- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
Налоговые ставки дифференцированы по видам подакцизных товаров:
- по спиртосодержащей продукции 9кроме парфюмерной, бытовой химии) – 190 руб. за 1 литр безводного этилового спирта
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта больше 9% – 231 рубль за 1 литр безводного этилового спирта.
- алкогольная продукция с объемно долей этилового спирта до 9% включительно – 190 рублей за литр спирта
- по натуральным винам и другим напиткам без добавления спирта этилового – 5 рублей за 1 литр
- шампанское – 18 рублей за литр
- пиво – в зависимости от нормативным содержанием этилового спирта, доходит до 17 рублей
- табак всякий разный – 510 руб/кг
- сигары – 30 руб / шт.
- сигариллы – 435 руб/1000 шт
- сигареты с фильтром – комбинированная ставка 280 рублей за 1000 шт. + 7% исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб /1000 шт.
- без фильтра – 250, 310
- автомобили – ставка в рублях на одну лошадиную силу:
До 90 л.с.включительно – 0 руб./л.с
Свыше 90 л.с. – 150 л.с. включительно – 27 рублей за 1 л.с.
Автомобили и мотоцтклы св. 150 л.с. – 260 рублей за 1 л.с.
- автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин – в рублях за тонну
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара в зависимости от установленных налоговых ставок:
если ставки твердые, то налоговая база – это объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении
если ставки адвалорные, то н.б. – это стоимость реализованных подакцизных товаров исходя из рыночных цен без учета акцизов
комбинированные ставки (сигареты и папиросы) – налоговая база определяется как объем в натуральном выражении и как стоимость, исчисленная из максимальной розничной цены продажи.
Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
Налогоплательщики – это физлица, являющиеся резидентами РФ и физлица, получающие доходы из источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 180 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Объект налогообложения –
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ – это доходы, полученные от источников в РФ и/или от источников за пределами РФ
для физлиц – нерезидентов РФ – это доходы, полученные от источников в РФ.
Доходы, освобождаемые от налогообложения:
государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком
установленные законодательством компенсационные выплаты, в т.ч. командировочные расходы и суточные расходы в пределах установленных ограничений.
Алименты
Суммы единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи после стихийных бедствий, членам семьи умершего, гуманитарной помощи, адресной соц. помощи малоимущим при рождении ребенка
Пенсии, стипендии
Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь
Суммы в виде грантов от РФ, премий
Доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, птиц, продуктов растениеводства, цветоводства и пчеловодства, или продажи дикорастущих грибов, ягод, доходы от реализации пушнины, мяса диких животных, получаемых в результате любительской охоты
Призы. Полученные спортсменами на спортивных соревнованиях
Вознаграждения за передачу в государственную собственность кладов
Средства материнского капитала
Доходы налоговых резидентов от продажи жилья, дач, земельных участков и иного имущества, находившегося в собственности 3 и более лет
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в форме наследования
Доходы в любой форме, полученные от физлиц в порядке дарения, за исключением недвижимого имущества, акций и долей в уставном капитале. Вышеуказанные доходы не облагаются налогом, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками
Доходы, не превышающие 4 тыс. рублей, полученные по каждому из оснований:
– подарки от работодателей
- приз на конкурсах
- выигрыш
- сумма материальной помощи и др.
Налоговый период – календарный год