- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
При реализации товаров налогоплательщик обязан дополнительно к цене реализуемых товаров предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС. При получении предварительной оплаты налогоплательщик обязан исчислить сумму НДС исходя их расчетной ставки и предъявить её покупателю. Налоговым документом является счет-фактура. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с момент отгрузки товаров, работ, услуг или со дня поступления предварительной оплаты. Налогоплательщик обязан вести журналы регистрации выписанных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.
25. Налоговые вычеты по ндс.
Вычету подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, а также уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию. В отношении:
- товаров, приобретаемых для операций, облагаемых НДС
- товаров, приобретаемых для перепродажи.
Вычету также подлежат:
- суммы исчисленного и уплаченного НДС в случаях возврата товара, работ, услуг.
- суммы НДС, исчисленные при поступлении предоплаты в случаях расторжения договора и возвращения авансовых платежей.
- суммы НДС по командировочным и представительским расходам.
Основанием для принятия НДС к вычету служит наличие правильно оформленной счет-фактуры и выделение в счет-фактуре сумм НДС.
Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
Объект налогообложения:
реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров (реализация здесь – передача прав собственности на подакцизные товары на возмездной или безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате)
передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в т.ч. получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов)
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров,
Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный капитал организаций
Передача на территории РФ организацией (хоз. Обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику при его выходе из организации
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ
Получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции
Получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
Налогоплательщики – организации, ИП и физлица, осуществляющие перевозку подакцизных товаров через таможенную границу ТС.
Состав подакцизных товаров:
спирт этиловый из всех видов сырья, спирт коньячный
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9% (за исключением
- лекарств,
- препаратов ветеринарного назначения, разлитые в емкости не более 100 мл.
- парфюмерии, разлитой в емкости не более 100 мл.
- подлежащих дальнейшей переработке или использованию для технических целей отходы производства этилового спирта из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий.
-виноматериалов
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива с объемной долей спирта более 1, %.
Табачная продукция
Легковые автомобили
Мотоциклы мощностью двигателя свыше 150 л.с.
Автомобильный бензин
Дизельное топливо
Моторные масла для дизельных или карбюраторных двигателей
Прямогонный бензин
Налоговый период – календарный месяц