Динамика коэффициентов

№	Период	1	2	3	4	5
1	Фондоотдача	1,9	2,86	3,26	3,73	4,71
2	Рентабельность	0,31	0,3	0,36	0,52	0,57
3	Производительность труда	17,3	18,7	22,2	34,2	39,5
4	Доля маркетинговых затрат	0,08	0,08	0,09	0,14	0,14
5	Средняя зарплата	29,1	30	35,6	41,1	43,6

Рентабельность неуклонно росла в период 1998 - 2000 гг.; фондоотдача возрастала на протяжении всех рассматриваемых периодов; прибыльность тру­да росла быстрее, чем средняя зарплата; доля маркетинговых затрат медленно, но, тем не менее, стабильно возрастала.

Таким образом, можно отметить, что эффективность рассматриваемой системы — ООО «Стеклолюкс» - довольно высока, и динамика рассматривае­мых коэффициентов положительна. Поэтому основная цель ООО «Стеклолюкс» - увеличение объемов продаж, относящаяся к стратегиям роста, вполне может быть достигнута, так как положение фирмы стабильно и ООО имеет все возможности для дальнейшего развития.

Пример 2. Исследование эффективности ОСБ на основе динамических нормативов.

1. Модель эталонного режима функционирования ОСБ.

Построенный динамический норматив является линейным, то есть предполагается, что показатели, отобранные в ДН, можно полностью упо­рядочить между собой. Ниже собраны показатели динамического норма­тива в порядке (ранжирование), в котором они должны возрастать.

Динамический норматив:

1. Чистая прибыль организации.

2. Общий объем поступления денежных средств.

3. Общий объем предоставленных кредитов.

4. Фонд оплаты труда.

5. Объем основных фондов (здания, компьютерная техника и т. п.).

6. Численность персонала.

7. Фонд оплаты труда (ФОТ) высшего руководства.

Увеличение чистой прибыли - основная цель организации, поэтому данный показатель должен расти быстрее всех.

Первая из подцелей, обеспечивающих достижение генеральной, - увеличение оборота денежных средств. Увеличение оборота происходит за счет роста поступления денежных средств и роста объема выплат.

Эти факторы неразрывно связаны друг с другом (поступление вкла­дов влечет выплаты процентов банком, а предоставление кредитов - по­ступление процентных выплат от клиентов). Для максимизации прибыли необходимо, чтобы приток денег был больше оттока, поэтому рейтинг общего объема поступления денежных средств выше, чем рейтинг общего объема предоставленных кредитов.

Другим фактором, обеспечивающим увеличение прибыли, является мотивация сотрудников, поэтому следующим показателем ДН является ФОТ.

Кроме того, для стабильной работы системы нужно постоянное об­новление компьютерной техники и терминалов, ремонт зданий, а для экс­пансии важен рост числа филиалов. Но увеличение ОПФ требует больших затрат, далеко не всегда оправданных, так как увеличение числа филиалов - подцель четвертого уровня, а развитие компьютерной сети лишь кос­венно влияет на достижение генеральной цели. Мотивация сотрудников больше влияет на достижение генеральной цели, следовательно, ФОТ опережает объем ОПФ.

Численность персонала - также важный показатель работы системы, но он должен расти медленнее, чем объем основных фондов ввиду авто­матизации технологий.

ФОТ управленческого персонала - показатель, ставший особенно важным для работы системы в последнее время. При этом, он должен расти медленнее остальных, поскольку численность высшего руководства остается неизменной в течение долгого времени, а чрезмерный рост дан­ного показателя по сравнению с предыдущими приводит к снижению мо­тивации и руководства и сотрудников.

2. Временные ряды показателей, отобранных в ДН.

Таблица 7.4*

		I-1998	II-1998	I-1999	II-1999	I-2000	II-2000	I-2001
		0	1	2	3	4	5	6
1	Чистая прибыль, млн руб.	650	560	620	630	620	580	560
2	Объем вкладов, млн руб.	9650	7600	8550	8800	8800	8600	8450
3	Объем кредитов, млн руб.	7000	7050	7030	7010	7000	6970	6950
4	ФОТ, млн руб.	12,3	10,2	11,1	10,9	8,8	8,1	8,0
5	ОПФ, млн руб.	530	530	533	531	530	528	523
6	Числ-ть персонала, чел.	228	228	228	233	230	215	202
7	ФОТ рук-ва, млн руб.	1,5	1,3	1,5	1,7	2,0	2,1	2,1

Примечание:

Объем ОПФ в первой половине 1998 г. проиндексирован с учетом изменения реальной стоимости рубля.

* Данные приведены по полугодиям.

3. Фактическое состояние системы.

Таблица 7.5

Оценки	1998-II	1999-I	1999-II	2000-I	2000-II	2001-I
Эффективность	0,38	0,52	0,43	0,43	0,33	0,38
Качество	0,59	0,59	0,33	0,50	0,25	0,60

Таблица 7.6