Платёжные поручения

Платёжное поручение может быть оформлено как в электронном виде, так и на бумаге. Получив его, банк переводит определённую сумму на счет получателя, сняв её со счета плательщика. Поручение составляется в 4 экземплярах, из которых один остается в банке, один возвращается плательщику, два отправляются в банк получателя.

Сфера применения платёжных поручений практически не ограничена: расчеты за товары и услуги, платежи в бюджеты, уплаты по займам и кредитам и т.д.

Аккредитивы

Аккредитив может служить своего рода гарантией при заключении разного рода сделок.

Это обязательство банка выплатить определенную сумму предъявителю некоторого документа. Таким образом, данный документ может служить эквивалентом какой-то суммы денег и являться средством финансирования торговой сделки.

Способов оформления аккредитивов существует несколько. К недостаткам этой формы расчётов можно отнести сложность оформления документов и высокие проценты банков по комиссиям.

Чеки

Чек – это ничем не подтвержденное распоряжение банку выплатить сумму со счёта чекодателя. Это распоряжение может быть выполнено банком только в случае, если на счету чекодателя имеется данная сумма. Выписав чек, чекодатель не может отозвать его до истечения срока предъявления к оплате. Чеки могут быть денежными (для выдачи наличных) и расчётными (для перевода на другой счёт).

В России, чтобы пользоваться чеками, нужно заключить соглашение с банком, входящим в «Чековый синдикат», внести вклад на специально открытый для этого счёт и получить чековую книжку.

Инкассо

Инкассо – это банковская операция, затрагивающая товарные отношения. Банк, выполняя поручение своего клиента, получает средства и зачисляет их на счёт клиента взамен за отгруженную им продукцию или оказанные услуги.

Используется чистое инкассо (только финансовые документы) и документарное (финансовые и коммерческие документы).

Платёжные требования

Платёжным требованием называют документ, которым кредитор хочет получить уплату некоторой суммы от должника через банк. Такая форма расчётов распространена в условиях командно-административной экономики.

27. Расчёты платёжными поручениями, чеками, зачёт взаимных требований.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Такие расчеты являются самой распространённой формой безналичных расчетов, как в России, так и в целом мире.

Они могут быть как в бумажном, так и в электронном виде.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нем. Платежное поручение регистрируется в журнале регистрации платежных поручений Вашей организации. Ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платежного поручения.

Форма журнала регистрации платежных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана Вами самостоятельно.

Преимущества такого расчета:

- простота заполнения расчетного документа;

- простота операций с документами в обоих банках;

- относительная дешевизна и скорость расчетов;

- единственная безналичная форма, которая допускает авансовые платежи.

Недостатки:

- отсутствие гарантии исполнения договора обеими сторонами;

- возможность отзыва платежа без уведомления другой стороны;

Платежное поручение составляется на бланке — форма 0401060

ЗАЧЁТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Зачет взаимных требований - это один из способов проведения расчетов между организациями (ст. 410 ГК РФ ).

Для осуществления зачета взаимных требования необходимы три условия:

1. Наличие встречных требований между организациями (два разных договора, по которым каждая сторона приходилась бы по одному дебитором, а по другому - кредитором).

2. Однородность встречных требований (однородные обязательства - это обязательства, предполагающие одинаковый способ погашения разных договоров).

3. Срок исполнения встречного однородного требования:

   • наступил;

   • не указан в договоре;

   • определен моментом востребования.

Нельзя проводить зачет взаимных требований по обязательствам:

1. связанным с взысканием алиментов;

2. связанным с возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью;

3. для которых истек срок исковой давности;

4. связанным с пожизненным содержанием граждан.

Кроме того, существует ряд других ограничений (ст. 411 ГК РФ ):

1. в случае возбуждения в отношении одной из сторон дела о банкротстве (п. 14 информационного письма ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65);

2. если у одной из сторон не наступил срок исполнения ее обязательств (ст. 410 ГК РФ );

3. в случае, если учредитель намерен с помощью зачета взаимных требований погасить свою задолженность по оплате вклада в уставный капитал (ст. 90, 99 ГК РФ).

Для того, чтобы определить точную сумму задолженности, которая может быть погашена путем зачета взаимных требований, следует подготовить акт сверки взаимных требований с разбивкой по каждому договору с контрагентом. Акт сверки - это документальное подтверждение суммы взаимных задолженностей. В случае споров и обращения в суд отсутствие акта сверки может привести к тому, что взаимозачет будет признан недействительным (см., например, определение ВАС РФ от 12 ноября 2007 г. № 14790/07, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 сентября 2007 г. № А11-13478/2006-К1-11/612).

Взаимозачет оформляется документально, специальных требований к оформлению взаимозачета не существует (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).

Следуя статье 410 ГК РФ , организация может погасить встречные требования в одностороннем порядке. Перед погашением организации-инициатору необходимо лишь письменным заявлением в произвольной форме (включающим в себя обязательные реквизиты для первичных документов) предупредить контрагента и получить от него документ, подтверждающий отсутствие возражений в отношении взаимозачета.

Зачет считается состоявшимся с даты:

1. указанной в заявлении;

2. дня получения заявления контрагентом (при отсутствии даты в заявлении).

Зачет встречных обязательств может быть оформлен также совместным актом взаимозачета - в произвольной форме, но с соблюдением требований, предъявляемых к первичным учетным документам бухучета (п. 1, 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 мая 2007 г. № А05-12882/2006-25).

При отсутствии в акте взаимозачета даты зачета в качестве этой даты рассматривается день подписания акта.

Рекомендуется при оформлении взаимозачета подробно излагать обстоятельства проведения зачета, чтобы в дальнейшем избежать возможных проблем с налоговой инспекцией и контрагентом. Следует отметить в заявлении/акте:

1. сумму, на которую проводится взаимозачет;

2. обязательства сторон, погашаемые зачетом;

3. основания возникновения погашаемых обязательств;

4. сумму НДС по каждому встречному обязательству (для правильного отражения данной операции в бухучете и при налогообложении).

Кроме полного зачета взаимных требований, между организациями может быть произведен и частичный зачет, если встречные требования не эквивалентны. В случае частичного зачета обязательство одной стороны прекращается, а другой - сохраняется, но уже в меньшем размере.