23. Учёт банковских операций.

При выборе банка каждого интересует вопрос — насколько надежен этот банк. Причем, чем солиднее клиент, тем важнее ответ на этот вопрос. Поскольку, если частное лицо в небольшими вложениями может особо не опасаться за их сохранность, так как система страхования вкладов в случае банкротства кредитной организации вернет ему его деньги, то состоятельному клиенту уровня Private-banking или крупной компании, прежде чем довериться банку, обязательно стоит навести справки о его финансовом положении и устойчивости. И лучший способ сделать это — хорошенько изучить учет банковских операций банка, то есть проверить его бухгалтерию.

Каждый квартал коммерческие банки обязаны публиковать финансовую отчетность как на сайте ЦБ, так и в прессе. По этим отчетам кредиторы и вкладчики могут сделать выводы о степени надежности банка и решить, доверять ему или нет.

Помимо информации о финансовой устойчивости банка еще одна задача учета банковских операций — это постоянный и ежедневный внутрибанковский контроль. Детализация и составление ежедневной отчетности с использованием компьютерных программ позволяет избежать ошибок в выписках по лицевым счетам клиентов. А ведь любые ошибки при учете банковских операций искажают реальное состояние дел в банке и даже могут изменить расчеты его ликвидности.

Правильный учет банковских операций, помимо всего прочего, помогает вычислить оптимальное соотношение ресурсов банка и его вложений в активы. Например, насколько велик объем проблемных задолженностей, увидеть, какие активы приносят банку наибольшую прибыль, а какие лучше сократить или вовсе отказаться от них. Все это также влияет на принятие управленческих решений в банке. Исходя из результатов бухгалтерского учета банковских операций, руководство может принять решение, об усилении контроля за надлежащим оформлением документов, о продаже активов, о сокращении или найме дополнительного персонала. Одним словом бухгалтерский учет — это лицо банка, но только не то лицо, которое создают рекламные и пиар-службы, а лицо, настоящее, самое честное, по которому видно все происходящее в банке.

За организацию бухгалтерского учета банковских операций всегда ответственен руководитель банка, за правильное ведение и своевременное предоставление отчетности — главный бухгалтер. Без подписи главного бухгалтера не может быть действителен ни один денежный или расчетный документ, финансовое или кредитное обязательство.

Также для правильной оценки финансового состояния банка и его положения на рынке важно понимание общей финансовой политики банка, направления его деятельности, на чем банк больше специализируется: на розничном кредитовании и обслуживании частных лиц или, может быть, на ипотеке или кредитовании малого и среднего бизнеса, обслуживании юрлиц.

Безусловно помимо основных показателей бухгалтерского учета, компании - потенциальному клиенту нужно особое внимание обратить на те направления, по которым она собирается работать с данным банком. Если предприятие хочет заключить договор эквайринга, то в бухучете нужно изучить учет операций с банковскими картами, если от банка нужно расчетно-кассовое обслуживание, - то обратить особое внимание на учет кассовых и банковских операций, а также изучить учет операций по банковским счетам.

Сейчас учет банковских операций в России производится по двум стандартам — российским и международным. Российский стандарт считается более сложным, с четко прописанными правилами. Международный стандарт или МФСО основан на более общих принципах, а не на жестких правилах, в частности, МФСО не регламентируют план счетов. Учет банковских операций по международным стандартам больше нужен для международных инвесторов, чтобы тем было проще оценить тот или иной банк и принять инвестиционное решение по нему. Сейчас российские банки постепенно переходят на МФСО. Принципы бухгалтерского учета банковских операций год от года корректируется в сторону международных стандартов.