- •1 Вопросы лекции:
- •2 Литература.
- •3.1 Предмет, методология и задачи судебной бухгалтерии
- •3.2 Правовая основа судебной бухгалтерии
- •3.3 Структура судебной бухгалтерии и её значение в подготовке юристов
- •3.4 Взаимосвязь судебной бухгалтерии с другими дисциплинами
- •3.5 Значение судебной бухгалтерии
- •3.1 Функции бухгалтерского учёта и требования по ведению бухгалтерского учёта
- •3.2 Организация бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации.
- •3.3 Организация контрольной службы государства
- •3.1 Предмет и метод бухгалтерского учёта
- •3.2 Бухгалтерский баланс в хозяйственной деятельности и его значение в юридической практике
- •3.3 Счета бухгалтерского учёта: понятие и виды
- •3.4 Обобщение данных бухгалтерского учёта. Двойная запись. Синтетический и аналитический учёт
- •2.2.8 Судебная бухгалтерия : учебное пособие / и.В. Долматова, о.А. Думан. – м. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и к», 2009. – 216 с.
- •2.2.10 Дубоносов, е.С. Судебная бухгалтерия : учебник / е.С. Дубоносов. – 2-е изд., перераб. И доп. – м. : Издательство Юрайт : ид Юрайт, 2010. – 376 с.
- •3 Краткое содержание вопросов
- •3.1 Документы в бухучёте: их виды и значение
- •3.2 Формы и этапы учётной работы
- •3.3 Значение бухгалтерских документов по уголовным делам
- •3.1 Понятие и формы использования специальных бухгалтерских знаний в правоприменительной деятельности
- •3.2 Участие специалиста-бухгалтера на стадии возбуждения уголовного дела
- •3.3 Налоговая и аудиторская проверки как формы использования специальных, бухгалтерских знаний
- •3.4 Особенности проведения налоговых проверок органами полиции при выявлении признаков преступлений
- •3.1 Сущность и организация хозяйственного контроля
- •3.2 Документальная ревизия: задачи, организация и значение
- •3.3 Технология ревизионной деятельности
- •3.4 Особенности проведения ревизии по требованию правоохранительных органов
- •3.5 Технология взаимодействия правоохранительных и ревизионных органов
- •1 Вопросы лекции:
- •3.1 Учёт хозяйственных операций на промышленных предприятиях и использование документальных записей при выявлении преступлений
- •3.2 Использование учётных данных при выявлении и расследовании преступлений на предприятиях оптовой и розничной торговли
- •3.3 Использование учётных документов при выявлении и расследовании преступлений в сфере общественного питания
- •3.4 Проверка и исследование документов и записей по учёту хозяйственных операций в строительных организациях
- •3.1 Сущность, содержание и юридическое значение аудита
- •3.2 Правовые основы аудиторской деятельности
- •2.2.8 Дубоносов, е.С. Судебная бухгалтерия : учебник / е.С. Дубоносов. – 2-е изд., перераб. И доп. – м. : Издательство Юрайт : ид Юрайт, 2010. – 376 с.
- •3 Краткое содержание вопросов
- •3.1 Общие положения о судебной экспертизе
- •3.2 Правовой статус эксперта
- •1 Вопросы лекции:
- •3.1 Исторические аспекты возникновения и развития судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3.2 Понятие, предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3.3 Права и обязанности эксперта-бухгалтера
- •3.4 Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным делам
- •3.5 Исследование и оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом
- •3.6 Особенности назначения и производства судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и арбитражном процессах
3.4 Особенности проведения ревизии по требованию правоохранительных органов
В соответствии со ст. 5, 29, 37, 38, 84 УПК РФ следователь, прокурор и суд в целях собирания доказательств могут потребовать проведения внеплановой ревизии по находящемуся в производстве делу.
Согласно ст. 22, 47 Федерального закона от 17 января 1992 года № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» прокурор имеет следующие права:
право доступа к документам и материалам любых организаций и учреждений;
право требовать представления необходимых документов, материалов, статистических и иных сведений, выделение специалистов для выявления возникших вопросов проведения ведомственных и вневедомственных проверок, ревизий деятельности организаций
Своё решение о производстве ревизии следователь, прокурор, в зависимости от процессуальной стадии своей деятельности, могут облекать в форму запроса-отношения либо постановления. Которые они направляют соответствующему лицу, правомочному назначить ревизию.
Альтернативными основаниями для проведения первичной ревизии могут быть:
1) наличие в деле данных об отдельных фактах хищения, злоупотреблений, подлогов, из которых вытекает необходимость проверки по первичным документам всей или отдельной из сторон деятельности организации или определённых должностных лиц;
2) обоснованное ходатайство обвиняемого по проверки его показаний, опровергающих предъявленное обвинение;
3) необходимость проверки признания обвиняемого в совершении подлогов, злоупотреблений с использованием бухгалтерских документов;
4) обоснованное сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение по поставленным вопросам без предварительной ревизии.
При наличии одного или нескольких указанных фактических оснований для назначения ревизии по возбужденному уголовному делу следователь выносит постановление, в котором требует от определённого должностного лица назначить ревизию. Следователь знакомит должностное лицо с материалами дела и договаривается о взаимодействии в ходе ревизии при проявлении по делу новых вопросов. Получив акт ревизии, его необходимо тщательно изучить.
Работа следователя с актом условно делится на три этапа.
На первом этапе проверяется правильность оформления ревизии: основание для проведения, когда составлен акт и т.д.
На втором этапе ревизии, уясняется содержание акта ревизии: выполнено ли ревизором задание, проведена ли проверка по всем направленным вопросам, были ли применены все необходимые методы и т.д.
После изучения акта ревизии следователь принимает одно из трёх решений:
а) признать проведённую ревизию доброкачественной и её материалы приобщить к делу;
б) при наличии недостатка в материалах ревизии возвратить их органу, назначившему ревизию, или вызвать ревизора для доработки акта ревизии;
в) признав ревизию некачественной, потребовать её повторного производства.
На третьем этапе следователь проверяет акт ревизии следственным путём, т.е. посредством допросов соответствующих лиц, осмотров, экспертиз и т.д. Может назначаться дополнительная документальная ревизия.
При этом дополнительную ревизию может провести тот же ревизор, который проводил первоначальную. Повторная ревизия назначается в случаях, когда следователь признаёт проведённую проверку некачественной из-за некомпетентности, недобросовестности или заинтересованности ревизора в исходе дела. Повторную ревизию должен проводить другой ревизор. Ревизии по уголовным делам, проводимые по требованию следователя, отличаются от обычных документальных ревизий как по формальным, так и содержательным критериям, по своей сущности и правовым основам, по целям и задачам, основаниям назначения и проведения, по контактам ревизора в процессе проведения ревизии.