Завдання 8.

Підприємство “А” і “Б” є платниками ПДВ і в поточному році сплачують ПДВ щомісячно. Всі операції здійснюються на рівні звичайних цін.

10.05 підприємства заключають між собою договір комісії, за яким підприємство „А” передає і доручає продати підприємству “Б” 10 пральних машин. Підприємство “Б” має повернути підприємству “А” – 20 000 грн. (без ПДВ) за продані пральні машини. За цим договором підприємства здійснили наступні операції:

підприємство “А” :

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	01.04 03.04	Перераховано кошти за купівлю 10 пральних машин постачальнику – підприємству «Руна», який має свідоцтво платника ПДВ Отримано 10 пральних машин від постачальника підприємства «Руна»,	Податкова накладна від 03.04 (ціни на рівні звичайних)	34 000 (з ПДВ)
2.	10.05 05.06	Здійснено передачу 10 пральних машин підприємству «Б» для реалізації Отримано кошти за реалізовані пральні машини від підприємства «Б»	Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних)	26 000 (без ПДВ)

підприємство “Б” :

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний Документ	Сума, грн.
1.	10.05	Отримано 10 пральних машин від підприємства «А» для реалізації	Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних)	31 200 (з ПДВ)
2.	25.05 26.05	Отримано кошти від покупця - підприємства «Надія» - за поставлені пральні машин Відвантажено пральні машини покупцю	Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних)	36 000 (з ПДВ)
3.	05.06	Перераховано кошти підприємству «А» за реалізовані пральні машини	Платіжне доручення від 05.06	26 000

Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці та заповнити журнал господарських операцій.

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій

2. Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Завдання по нарахуванню акцизного податку та мита

Завдання 1.

Підприємство виробляє Перрі (об’єм 0,5 літрів, вміст спирту 38%), собівартість 1 пляшки якого становить 22 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 17,5 грн.

В лютому обсяг реалізації даного напою склав 1000 пляшок.

Необхідно:

Визначити суму акцизного податку, ПДВ та ціну реалізації товару, виробленого на митній території України. Вказати строки подачі звітності та строки сплати податків. Всі розрахунки пояснити відповідно до чинного законодавства.

Довідкова інформація: ставка акцизного податку – 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту відповідно до коду товару 2 206 000.

Завдання 2.

Українське підприємство 15 липня на митну територію України ввозить 2000 пляшок горілки (об’єм 0,7 літра, вміст спирту 42%) з Німеччини, контрактна вартість партії становить 5000 доларів США.

Витрати по транспортуванню товару до кордону та його страхуванню складають 400 доларів США. По договору ці витрати покладені на німецьку компанію та не включені в вартість поставленого товару.

Необхідно:

Визначити митну вартість товарів, суму ввізного мита, митних зборів, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету. Вказати строки сплати податків. Розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Довідкова інформація:

- ставка акцизного податку – 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту відповідно до коду товару 2 207;

- ставка ввізного мита – 3,5 євро за 1 літр 100% спирту,

- ставка митних зборів – 0,2% митної вартості товару,

- курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 11 грн. за 1 євро;

- курс долара на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 8 грн. за 1 долар США (курси валют умовні).