Завдання 1. Овердрафт Завдання 1.1

Ви – менеджер фінансового відділу і вам потрібно простежити питання щодо використання короткострокового кредиту фірмою.

На протязі деякого часу фірма користувалась овердрафтом. Місячний обіг коштів характеризується такими показниками (чисельник — знято з рахунку, знаменник — зараховано на рахунок, тис. грн.).

1070 700 0

02.03.08 --------- 10.03.08 --------- 14.03.08 -------

360 480 1090

370 788 320

22.03.08 --------- 29.03.08 -------- 31.03.08 -------

240 780 500

Початкове сальдо - 500 тис. грн. Плата за користування овердрафтом відповідно до договору з банком 0,50% від суми за кожний день.

Визначити стан справ із звіту на 1 квітня й суму оплати за користування овердрафтом. Зробити відповідні висновки у вигляді службової записки.

Методичні рекомендації

Овердрафт - це кредит, який надається банками клієнтові, якщо немає достатньої кількості коштів на його рахунку для здійснення необхідних розрахунків. Він надається надійному клієнту з високим іміджом та репутацією і досить великим терміном співпрацювання з банком.

Сума розрахунку (П_КР) визначається за формулою:

П_КР=С´Д´%,

де С - сума овердрафту;

Д - кількість днів користування овердрафтом;

% - відсоток відповідно до кредитного договору.

Результати розрахунку представлені у таблиці 1.

Таблиця 1

Розрахунки руху коштів фірми, тис. грн.

Дата	Вхідний залишок	Нараховано	Зписано	Вихідний залишок	Кількість днів
2.03	500000	360000	1070000	-210000	1
3.03	-210000			-210000	2
4.03	-210000			-210000	3
5.03	-210000			-210000	4
6.03	-210000			-210000	5
7.03	-210000			-210000	6
8.03	-210000			-210000	7
9.03	-210000			-210000	8
10.03	-210000	480000	700000	-430000	9,1
11.03	-430000			-430000	2
12.03	-430000			-430000	3
13.03	-430000			-430000	4
14.03	-430000	1090000	–	660000	5
15.03	660000			660000
16.03	660000			660000
17.03	660000			660000
18.03	660000			660000
19.03	660000			660000
20.03	660000			660000
21.03	660000			660000
22.03	660000	240000	370000	530000
23.03	530000			530000
24.03	530000			530000
25.03	530000			530000
26.03	530000			530000
27.03	530000			530000
28.03	530000			530000
29.03	530000	780000	788000	522000
30.03	522000			522000
31.03	522000	500000	320000	702000

2 березня 500 + 360 - 1070 = 210 тис. грн. Нам потрібний кредит овердрафт, тому що списано більше, ніж зараховано на рахунок і початкове сальдо. Нам необхідно 210 тис. грн. на 9 днів.

Плата за 9 днів: 210.000 х× 9 х× 0,5 / 100 = 9450 грн.

10 березня 210 + 480 - 700 = 430 тис. грн. Нам потрібний кредит 430.000 грн. на 5 днів.

Плата за 5 днів: 430.000 ´ 5 х 0,5/100 = 10750 грн.

22 березня 660 + 240 – 370 = 530 тис. грн.

29 березня 530 + 780 - 788 = 522 тис. грн.

31 березня на розрахунковому рахунку 702 тис. грн.

За 15 днів (9 днів + 5 днів) за користування овердрафтом необхідно заплатити 20200 грн. (9450+10750).

Висновок:

1. 2 березня сума зписаних коштів перевищує величину коштів, наявних на рахунку, тому банк згідно договору надає відсутню суму на 9 днів у розмірі 210 тис. грн..;

2. 10 березня зписується більше коштів ніж є в наявності, тому банк надає відсутню суму 430 тис. грн. на 5 днів;

3. на 1 квітня на розрахунковому рахунку підприємства позитивний вихідний залишок коштів.