5

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению практических заданий по курсу

«Финансовый менеджмент в машиностроении»

для студентов специальности 060800.01

г. Набережные Челны

2004

Методические указания к выполнению практических заданий по курсу «Финансовый менеджмент в машиностроении»/Составитель: Э.Р. Мубаракшина. – Набережные Челны: Изд-во Камского политехнического института, 2004

Рецензент к.э.н., доцент О.А.Ахмадеева

Печатается по решению НМС Камского государственного политехнического института.

© Камский государственный

политехнический институт

2004 г.

1. Методика анализа финансового состояния предприятия.

1.1. Программа анализа финансового положения предприятия.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, делающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, а также возможностей предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу.

Выделяют 6 основных методов анализа:

1. горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

2. вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

3. трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение «тренда», т.е. основной тенденции динамики показателя;

4. анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между различными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей;

5. сравнительный (пространственный) анализ – внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми данными;

6. факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель.

На основании названных методов можно составить следующую программу анализа:

1. Предварительный обзор экономического и финансового

положения предприятия.

1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной

деятельности.

1. Выявление неблагополучных статей баланса.

1. Оценка состава и структуры баланса.

2.1. Построение аналитического баланса.

2.2. Вертикальный анализ баланса.

2.3. Горизонтальный анализ баланса.

2.4. Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

предприятия.

3. Оценка финансового положения.

3.1. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.

3.1.1. Анализ ликвидности баланса.

3.1.2. Анализ коэффициентов ликвидности.

3.2. Оценка финансовой устойчивости.

3.2.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.

3.2.2. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.

4. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

предприятия.

4.1. Оценка деловой активности.

4.2. Анализ рентабельности.

5. Оценка рыночной и инвестиционной активности.

6. Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Основной источник информации для внешнего финансового анализа – это бухгалтерская документация:

• бухгалтерский баланс (Ф.№1)

• отчет о финансовых результатах (Ф.№2)

• отчет о движении денежных средств (Ф.№4)

• отчет о движении капитала (Ф.№3)

• приложение к годовому бухгалтерскому балансу (Ф.№5).

1. Предварительный обзор экономического положения предприятия.

1. Общая направленность финансово-хозяйственной деятельности.

Анализ начинается с обзора основных показателей деятельности предприятия (т.е. от общего к частному).

Необходимо ответить на вопросы:

1. Каково имущественное положение предприятия к началу отчетного (анализируемого) периода;

2. В каких условиях протекала работа предприятия;

3. Какая хозяйственная работа проделана предприятием в отчетном периоде (виды деятельности предприятия за отчетный период);

4. Каких результатов достигло предприятие за отчетный период;

5. Каково имущественное состояние предприятия на конец отчетного периода;

6. Каковы перспективы финансово-хозяйственной деятельности.

На этом этапе анализа нет необходимости рассчитывать какие-либо аналитические показатели, ответы на перечисленные вопросы носят описательный характер.