2 Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия ооо «мебель»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Предприятие ООО «Мебель» была основана в 2005 году, и зарегистрирована администрацией Куединского района Пермского края. Свидетельство № 6132.

Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Мебель». Сокращенное наименование общества: ООО «Мебель».

Место нахождения фирмы (юридический адрес): Российская Федерация Пермский край, п. Куеда.

Предприятие арендует торговое помещение.

Предприятие предоставляет мебель для спален, рабочих кабинетов, детской, кухни, гостиной и зала.

Предприятие производит мебель самостоятельно, она имеет цех.

Потребителями являются как частные лица, имеющие средний или низкий финансовый достаток, так и юридические лица.

Основными конкурентами являются: магазины по продаже мебели «Уют», «Имидж».

Главной задачей предприятия является удовлетворение потребностей клиентов в качественной мебели, сопутствующем сервисе, а самое главное - достижение высокого стандарта обслуживания потребителей.

Миссия компании: стремится укрепить позицию на рынке производства мебели.

На предприятии немного уровней управления, поэтому:

а) предприятием легко управлять;

б) сокращаются издержки обращения на содержание административно-управленческого персонала, а, следовательно, издержки предприятия;

в) быстрее доходит информация до каждого работника;

г) меньше не проверенной информации.

ООО «Мебель» в основном продает товар собственного производства. А так же работает с партнерами и заводами - производителями, на основе заключения двустороннего договора - поставки. Прием товаров осуществляется на основании счет - фактур и товарной накладной. Товарные запасы в магазинах определяются по каждой товарной группе. Завоз товаров осуществляется 2 раза в неделю, но возможно и чаще на основании заявок клиентов, таким образом, ассортимент товаров постоянно возобновляется.

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Мебель»

Финансовое состояние предприятия характеризует состояние финансовых ресурсов и взаимоотношений, связанных с движением денежных потоков, по источникам их образования и расходования. Анализ финансовой устойчивости предприятия обычно начинают с общего ознакомления с активами и их источниками. При проведении анализа изучают динамику, взаимосвязи и взаимозависимости между показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия. [16].

Основным источником информационного обеспечения оценки финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс. В ООО «Мебель» баланс не ведется, так как общество переведено на упрощенную систему налогообложения и имеет право не вести документально бухгалтерский учет, но ведется внутренняя отчетность, которая оформляется не на бланках государственного стандарта, а по требованию директора в обычном письменном виде. Анализ состава и структуры активов ООО «Мебель» представлен в таблице Б.1 Приложения Б.

Данные таблицы Б.1 приложения Б показали, что внеоборотные средства 2011 года увеличились в абсолютной сумме на 90 тыс. руб., но по структуре они снизились 1,3%. Это объясняется уменьшением удельных весов основных средств и долгосрочных финансовых вложений. Оборотные активы, наоборот, увеличились на 325 тыс. руб. и по удельному весу на 1,3%. Их увеличение произошло за счет увеличения денежных средств и запасов товаров. Их увеличение нельзя рассматривать как положительный фактор прироста оборотных средств по той причине, что произошло омертвление капитала, которое впоследствии может привести к уменьшению доходов и прибыли. Поэтому необходимо исследовать причины увеличения товарных запасов, с тем, чтобы не допустить их рост в будущем.

Тенденция изменения имущества предприятия следует увязывать с основными источниками образования финансовых ресурсов. Поэтому в процессе анализа ставится задача изучения состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, в том числе собственных, заемных и привлеченных средств. Оценка состава и структуры финансовых ресурсов предприятия приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Оценка состава и структуры финансовых ресурсов ООО «Мебель»

Источники средств	2010		2011			Изменение
	Сумма тыс. руб.	% к итогу		Сумма тыс. руб.	% к итогу		Сумма тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы	3120	67,68		3422	68,10		+302	+0,42
Кредиты и займы	230	4,99		290	5,78		+60	+0,79
Кредиторская задолженность	1260	27,33		1313	26,12		+53	1,21
Итого Источников средств	4610	100,0		5025	100,0		+415	-

Проанализировав таблицу 1, видно, что в 2011 году было увеличение собственных средств на 302 тыс. руб., по структуре на 0,42%, так как в 2011 году было увеличение объема деятельности. Кредиты и займы в 2011 году увеличились по сравнению с 2010 годом на 60,4 тыс. руб., по структуре на 0,79%, так как были снижены процентные ставки за пользование кредитом.

Собственные оборотные средства на торговых предприятиях вкладываются в товарные запасы, денежные средства и прочие товарно-материальные ценности. При этом в товарные запасы вкладывается не ниже 50% собственных средств, а в остальные - полностью 100%. Измерение величины собственных средств, вложенных в товарные запасы ООО, производится с помощью расчета их долевого участия, таблица 2.

Таблица 2 - Расчет собственных оборотных средств, вложенных в товарные запасы предприятия

Показатели, тыс. руб	2010	2011	Изменения
			Сумма	%
1. Товарные запасы	1130	1590	+460	40,71
2. Кредиты под товары 3. Кредиторская задолженность по товарам 4. Итого краткосрочные обязательства	370 230 600	480 290 770	+110 +60 +170	29,73 26,09 28,3
5. Собственные средства в товарных запасах 6. Долевое участие собственных средств в товарных запасах %	530 46,90%	820 51,57	+290 +4,67	54,72

Проанализировав данные таблицы 2, видно, что в 2011 году товарных запасов было больше чем в 2010 году на 460 тыс. руб., по структуре 40,71%. Несмотря на то, что краткосрочные обязательства увеличились на 170 тыс. руб. (28,3%), долевое участие собственных средств в товарных запасах в 2011 году было больше на 4,67%, в сумме на 290 тыс. руб., это говорит о более эффективном использовании собственных средств в 2011 году.

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами является главным критерием оценки его платежеспособности и финансовой устойчивости. При анализе ликвидности устанавливают, насколько предприятие способно отвечать по своим текущим обязательствам. Предприятие считается ликвидным, если сумма оборотных активов покрывает текущую задолженность, и наоборот. Для оценки краткосрочной платежеспособности необходимо провести анализ ликвидности предприятия, который оформляется в виде таблицы 3.

Таблица 3 - Анализ ликвидности ООО «Мебель»

Условие абсолютной ликвидности баланса	2010 тыс. руб.	2011 тыс. руб.
Денежные средства (А1) ? Кредиторская задолженность (П1)	600 ? 450	715 ? 410
Быстрореализуемые активы (А2) ? Краткосрочные кредиты (П2)	264 ? 440	285 ? 423
Медленно реализуемые активы (А3) ? Долгосрочные кредиты и заемные средства (П3)	2016 ? 600	2205 ? 770
Основные средства и нематериальные активы (А4) ? Источники собственных средств (П4)	1730 ? 3120	1820 ? 3422
Вывод:	Ликвидность не абсолютна	Ликвидность не абсолютна

Исходя из таблицы 3, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, так как отношение быстрореализуемых активов и краткосрочных кредитов не соответствуют равенству А2 ? П2, недостаток составляет в 2010 году - 176 тыс. руб., в 2011 году - 138 тыс. руб., это связанно с увеличением краткосрочных кредитов. Соответствие первого равенства говорит о возможности предприятия полностью платить по своим срочным обязательствам. Наибольший излишек средств над платежами имеется в третьей группе. С одной стороны, это нельзя рассматривать однозначно как положительное явление по той причине, что средства заморожены в товарах. С другой стороны, это может быть и положительным фактором, влияющим на высокую обеспеченность ликвидных активов при оценке предприятия на платежеспособность и кредитоспособность. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Кроме анализа ликвидности предприятия, необходимо исследовать показатели ликвидности, используемые коммерческими банками, а так же кредиторами при проверке предприятия на несостоятельность. Расчет указанных показателей представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет показателей ликвидности ООО «Мебель»а

Показатель ликвидности	2010	2011	Изме-нения	Рекомен-дуемое значение
1. Коэффициент срочной ликвидности (ДС: КО)	600: 1490 =0,4	715: 1603 =0,45	+0.05	0,25-0,4
2. Коэффициент промежуточной ликвидности (ДС+ДЗ: КО)	864: 1490 =0,58	1000: 1603 =0,62	+0,04	0,3-1
3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,5	0,7	+0,2	0,5-0,7
4. Коэффициент текущей ликвидности (ТА: КО)	2880: 1490 = 1,9	3205: 1603 =2	+0,1	1 - 2
5. Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) (ТА - КО)	2880 - 1490 =1390	3205 - 1603 =1602	-	-
6. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами предприятия	1390: 2880 =0,48	1602: 3205 =0,5	+0,02	0,1-0,5

По данным таблицы 4, можно сделать выводы, повышение коэффициента срочной ликвидности указывает на превышение суммы денежных средств, для погашения обязательств предприятия. Увеличение коэффициента промежуточной ликвидности в 2011 году на 0,04, характеризует увеличение платежных возможностей предприятия при условии погашения дебиторской задолженности. В 2011 году увеличился коэффициент ликвидности при мобилизации средств на 0,2, значит, увеличилась зависимости платежеспособности от материально-производственных запасов, но в целом коэффициент соответствует нормативному значению. Так как коэффициент текущей ликвидности в 2011 и в 2010 годах соответствует нижнему рекомендуемому значению, значит, предприятия способно обеспечить резерв активов для будущего развития сверх суммы обязательств при их погашении. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами, характеризует то, что обеспеченность собственными средствами состовляет-50% суммы активов.

Таким образом, ООО «Мебель» является платежеспособным предприятием.

Наряду с платежеспособностью ООО «Мебель» в процессе анализа финансового состояния исследуем показатели финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, которое обеспечивает ему развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого уровня риска. Финансовая устойчивость предприятия за анализируемый период измеряется системой показателей в сравнении их значений с базисными, а так же рекомендуемыми расчетными нормами, приведенными в таблице В.1 приложения В.

По данным таблицы В.1 Приложения В, видно, что по коэффициенту автономии соблюдается неравенство, 0,68 собственного капитала приходится на единицу общей суммы совокупного капитала, как в базисном, так и в отчетном году. Доля заемных и привлеченных средств в общей сумме капитала соответствует необходимому значению, так как соблюдается 2 неравенство. Единиц совокупного капитала, приходящихся на единицу собственного капитала в 2011 году, снизились на 0,01. Четвертый показатель "плечо" финансового рычага, характеризует предприятие как финансово устойчивое, так как не превышаются границы этого показателя. Показатели доли собственного оборотного капитала в запасах и затратах превышает необходимой границы показателей, это говорит о необходимости снижения запасов и затрат. На предприятии достаточно собственного оборотного капитала, направляемого для финансирования текущей деятельности предприятия, так как коэффициент маневренности собственного капитала соответствует необходимому значению. [25].

Самый простой способ оценки финансовой устойчивости, связан с балансовой моделью и предусматривает соблюдение следующего условия:

Оборотные активы Собственный капитал * 2 - Внеоборотные активы

2010 год 2880,0 < (3120,0 * 2) - 1730,0

2880,0 < 4510,0

2011 год 3205,0 < (3422,0 * 2) - 1820,0

3205,0 < 5024,0

По данным предприятия данное условие соблюдается в 2010 и 2011 годах, следовательно, предприятие является финансово независимым и обеспечивает свое развитие за счет роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого уровня риска.

По результатам проведенного комплексного анализа эффективности хозяйственной и финансовой деятельности ООО «Мебель» можно сделать выводы: динамики изменения финансовой деятельности были незначительные, по хозяйственной деятельности в 2011 году предприятия отработало более эффективно, чем в 2010 году, темп экономического роста составил 100%, более эффективней использовались ресурсы предприятия. Поэтому есть тенденции к дальнейшему росту и развитию предприятия, для этого необходимо принимать обоснованные управленческие решения, применять различные мероприятия для более эффективного использования ресурсов предприятия, повышения экономического роста предприятия. [25].