2. Налог на прибыль (5 баллов).
Заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Исходные данные.
ЗАО “Меридиан ” стоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС 19 по Восточному административному округу г. Москвы. Производит собственную продукцию и торгует оптом покупными товарами. Код ОКТМО - 45286590000.
Организации присвоены следующие коды:
ИНН – 7704502552
КПП - 770401001
Обособленных подразделений у организации нет.
Организация уплачивает ежемесячно и ежеквартально авансовые платежи.
Результаты деятельности:
Доходы, полученные организацией за I квартал 2015 года, представлены в таблице 1.
|
Вид дохода |
Сумма без учета НДС, руб. |
|
Выручка от реализации продукции собственного производства |
4 941900 |
|
Выручка от реализации покупных товаров |
1 078 500 |
|
Выручка от реализации амортизируемого имущества |
262 060 |
|
Итого доходов от реализации |
6 282 460 |
|
Проценты, полученные по договору займа |
26000 |
|
Доходы от сдачи имущества в аренду |
129000 |
|
Итого внереализационных доходов |
155000 |
Расходы организации, на которые можно уменьшить доходы, представлены в таблице 2
|
Вид расходов |
Сумма расходов, руб. |
В том числе |
|
|
Прямые |
Косвенные |
||
|
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства, - всего, в том числе: |
2 827 846 |
1 679 600 |
1 506 046 |
|
Сырье, материалы, комплектующие |
865 050 |
783 400 |
81 650 |
|
Расходы на топливо, воду, энергию и т.д. |
130 090 |
- |
130 090 |
|
Зарплата управленческого персонала |
306 700 |
- |
306 700 |
|
Заработная плата работников, занятых в процессе производства |
806 600 |
806 600 |
- |
|
Страховые взносы в пенсионный фонд, фонды социального страхования и медицинского страхования |
209716 |
- |
209716 |
|
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве |
4450 |
- |
4450 |
|
Амортизация основных средств |
105 700 |
89 600 |
16 100 |
|
Расходы на рекламу |
18 000 |
- |
18 000 |
|
Налог на имущество |
36 900 |
- |
36 900 |
|
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества |
300 700 |
- |
300 700 |
|
Командировочные расходы |
15 440 |
- |
15 440 |
|
Расходы на консультационные услуги |
28 500 |
- |
28 500 |
|
Расходы по торговым операциям – всего, в том числе |
1 339 700 |
981 900 |
357 800 |
|
Стоимость покупных товаров |
946 800 |
946 800 |
- |
|
Транспортные расходы |
35 100 |
35 100 |
- |
|
Заработная плата |
238 400 |
- |
238 400 |
|
Страховые взносы в пенсионный фонд, фонды социального страхования и медицинского страхования |
61 980 |
- |
61 980 |
|
Амортизация основных средств |
18 420 |
- |
18 420 |
|
Услуги сторонних организаций |
39 000 |
- |
39 000 |
|
Внереализационные расходы – всего, в том числе: |
44 100 |
- |
- |
|
Расходы на услуги банка |
8 700 |
- |
- |
|
Расходы на содержание переданного в аренду имущества (в том числе амортизации) |
35 400 |
- |
- |
Все прямые расходы приходятся на реализованную продукцию. То есть, у организации нет незавершенного производства и остатков товаров на складе на конец налогового периода.
В I квартале 2015 года ЗАО “Меридиан” реализовало автомобиль. От сделки получен убыток в сумме 38 640 руб.
Заполнить декларацию за I квартал 2015 года.
