Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Dayte_ponyatie_balansu_banka.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
87.47 Кб
Скачать
  1. Назовите виды и методы применяемые в анализе. Охарактеризуйте каждый вид и метод.

Виды анализа баланса банка :

1) Предварительный 2) Оперативный

3) Итоговый 4) Перспективный

В процессе предварительного и оперативного анализа уточняется экономическая сущность средств учтённых на различных статьях баланса при этом рассчитываются показатели текущей деятельности и осуществляется управление банком.

Итоговый и перспективный анализ проводится по результатам более длительных периодов их целью является оценка эффективности деятельности банка , определение уровня адаптации банка к качественными изменениям внешней среды за анализируемый период , а также выявление направлений , повышения доходности банковских операций при определённых параметрах ликвидности и банковских рисков.

Метод анализа деятельности банков – это системной, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности банков, путём обработки специальными приёмами, системы других показателей плана , учёта , отчётности и других источников информации с целью повышения эффективности функционирования банка.

Виды методик : 1)Общая методика – это система исследования , которая используется при изучении объектов экономического анализа в различных отраслях национальной экономики 2)Частные методики – конкретизируют общую экономику относительно к отдельным её составляющим.

По содержанию показатели делятся на:

Количественные

Качественные

  1. Объём изготавливаемой продукции

  2. Количество работников

  3. Сумма вкладов денежных средств

  4. Сумма выданных кредитов

  5. Оборот денежных средств за день

  1. Производительность труда

  2. Рентабельность

  3. Доходность

  4. Прибыльность

Аналитические показатели делятся на:

Абсолютные

Относительные

  1. Масса

  2. Длина

  3. Объём

  4. Количество продукции

  5. Стоимость привлечённых средств

  6. Доход от кредитных операций

  7. Доход от внереализационных операций

  1. Производительность труда

  2. Рентабельность

  3. Доходность

  4. Прибыльность

По способу формирования различают:

  1. Нормативные показатели ( процентные доходы , процентные расходы, ставка рефинансирования, расход МБП, нормы амортизации и др.)

  2. Плановые показатели( данные планов экономического развития, план увеличения уставного фонда банка )

  3. Учётные показатели( Данные бухгалтерского, статистического и оперативного учёта )

  4. Отчётные показатели ( данные бухгалтерской , статистической и оперативной отчётности)

  5. Аналитические показатели , которые применяются в ходе самого анализа для оценки результатов и эффективности работы банка.

4. Перечислите схему проведения анализа. Охарактеризуйте каждую составляющую в схеме анализа. Расскажите про информационное обеспечение экономического анализа.

ЗАДАЧИ АНАЛИЗА

Повышение обоснованности управленческих решений, оценки степени их выполнения, оценка их оптимальности.

Обоснование разрабатываемых норм, нормативов, границ допустимого уровня риска, оценка степени их выполнения. Определение экономической эффективности деятельности. Выявление и измерение внутренних резервов.

НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА

Анализ банковских продуктов.

Контроль рисков.

Выявление сильных и слабых сторон деятельности банка.

Изучение внешней среды.

Анализ финансового рынка. Анализ конкурентной среды.

АНАЛИЗИРУЕМЫЕ ПАРАМЕТРЫ

Масштабность изучаемого процесса.

Значимость в результатах деятельности банка.

Тенденция в динамике и ей внутренней структуре , которые влияют на предмет анализа, и оценка степени их воздействия

ИНСТРУМЕНТЫ АНАЛИЗА

Группировки.

Средние величины.

Относительные величины.

Сравнения.

Балансовый приём.

Приём последовательного изолирования факторов.

Приём абсолютных разниц.

Информация на основание которой проводится анализ деятельности коммерческого банка, содержится в данных его отчётности аналитического учёта и другой банковской документации.

Отчётность банка :

  1. Внешняя – отчётность включает публикуемые данные о состоянии и результатах деятельности банка ( сокращённый баланс и отчёт о прибылях и убытках)

  2. Внутренняя – включает бухгалтерский баланс банка, а также другие формы бухгалтерской и статистической отчётности( развёрнутый баланс, отчёт о прибылях и убытках, сведения о финансовом состоянии банка, аналитические таблицы и др.)

По законодательству РБ все коммерческие банки обязаны публиковать в официальных изданиях свои годовые балансы для надзора за деятельностью коммерческих банков национальный банк устанавливает сроки подачи бухгалтерской отчётности и данных статистического анализа.

Для детального анализа деятельности банков используется внутренняя отчётность , которая включает в себя бухгалтерский баланс и другие формы бухгалтерской и статистической отчётности , а также данные аналитического учёта.

  1. Дайте понятие собственного капитала. Назовите основные элементы собственного капитала банка. Приведите отличия понятий собственных средств банк и собственного капитала банка. Охарактеризуйте капитал- нетто и капитал- брутто.

Собственные средства банка – это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности , а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчётным путём. Она включает в себя те статьи собственных средств , которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Структура собственных средств банка по качественному составу изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов:

1)От качества активов. 2)От использования собственной прибыли.

3)Политики банка по обеспечению его устойчивости и капитальной базы.

Основными элементами собственных средств , как основополагающих фондов создаются в соответствии с законодательством за счет внутренних ресурсов на цели поддержания деятельности банка.

При анализе собственного капитала различают:

1) Брутто 2)Нетто

Капитала Брутто шире по сколько оно включает в себя сумму фактического остатка капитала Нетто , который может быть использован банком в качестве ресурса проведения активных операций .

Нормативный капитал банка рассчитанный по методике НБРБ является капитала Нетто

  1. Перечислите состав нормативного капитала банка. Назовите минимальный размер нормативного капитала банка и УФ для вновь создаваемого банка. Рассмотрите алгоритмы расчета основного капитала, дополнительного и нормативного капитала банка. Нормативный капитал банка, небанковской кредитно – финансовой организации состоит из :1)Основного капитала ( капитал 1 уровня)2)Дополнительного капитала ( капитал 2 и 3 уровня )

Иммобилизация , недосозданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, не отраженным на балансе.Минимальный размер нормативного капитала банка для действующего банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро ; для действующего банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц ведение банковских счетов физических лиц, - в сумме эквивалентной 25 млн. евроМинимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро.Предельный размер не денежной части уставного фонда - установлен в размере не более 20 %

Основной капитал (капитал 1 уровня) состоит из :

1.Зарегистрированного уставного фонда 2. Эмиссионного дохода

3.Фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией , кроме фонда дивидендов.

Основной капитал уменьшается на сумму :

1)Собственных акций банка, переданных ему в залог2)Выкупленных собственных акций 3)Убытков текущего года и прошлых лет4)Нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации )5)Вложений в дочерние банки6)Долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.

Дополнительный капитал 2 уровня включает :

  1. Прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией.

  2. Прибыль текущего года с учетом использования.

  3. Фонды, сформированные за счет прибыли , включенной в дополнительный капитал , кроме фонда дивидендов.

  4. Суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования.

  5. Привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал 3 уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал ( 2 и 3 уровня в совокупности ) в сумме , не превышающей сумму основного долга.

Иммобилизация - это недостаток средств на покрытие затрат капитального характера , который рассчитывается как разница между этими источниками и затратами.

Источники собственных средств = сумма амортизации собственных основных средств + основные средства , сданные в аренду + уставный фонд + эмиссионный доход + фонды банка. Затраты = вложения в здания и сооружения + основные средства по арендным и лизинговым операциям + оборудование , требующее монтажа + капитальные вложения и незавершенное строительство + капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы , источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

  1. Дайте понятие нормативного капитала банка. Приведите порядок расчета достаточности основного капитала и достаточности нормативного капитала банка. Опишите порядок расчета каждого элемента в формуле. Охарактеризуйте установленные нормативные значения НБРБ для достаточности основного и нормативного капитала банка. Нормативный капитал банка, небанковской кредитно – финансовой организации состоит из:1)Основного капитала ( капитал 1 уровня)2)Дополнительного капитала ( капитал 2 и 3 уровня )

Иммобилизация ,недосозданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, не отраженным на балансе.

Минимальный размер нормативного капитала банка для действующего банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро; для действующего банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц ведение банковских счетов физических лиц, - в сумме эквивалентной 25 млн. евро

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро.

Предельный размер не денежной части уставного фонда - установлен в размере не более 20 %

капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка , небанковской кредитно – финансовой организации и рисков , принимаемых на себя банком , небанковской кредитно - финансовой организацией .

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

* 100 ( проценты)

ДК – достаточность нормативного капитала

НК – размер нормативного капитала

ОК – размер основного капитала

КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов , оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска)

А – число , равное 12,5 (при расчете достаточности нормативного капитала) и 25(при расчете достаточности основного капитала) для банков

РР – общая сумма активов и вне балансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов , оцененных по уровню рыночного риска ( величина рыночного риска )

ОР – величина операционного риска

В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы:

Достаточность нормативного капитала – устанавливается в размере 8 процентов

Достаточность основного капитала – устанавливается в размере 4 процентов.

8 дайте понятие заемным и привлеченным средствам банка. Приведите структуру заемных и привлеченных средств банка. Охарактеризуйте основные факторы за счет которых может происходить уменьшение или увеличение привлеченных средств.

Привлеченные средства банка включают в себя:

Средства на счетах до востребования, текущих, расчетных и других счетах. Средства на счетах аккредитивов, счетах для расчетов чеками. Средства на депозитных счетах клиентов. Кредиты, полученные от других банков. Депозиты, привлеченные от других банков. Банковские сертификаты , векселя, облигации и другие долговые обязательства, выпущенные банком. Ресурсы, привлеченные от НБРБ. Ресурсы, приобретаемые на бирже (кредитных аукционах)

Увеличение привлеченных ресурсов банка может происходить за счет:

1)Поступления средств в пользу клиентов банка из других банков2)Вступление новых клиентов3)Получения кредитов от других банков4)Получения средств со счетов резервных требований в НБРБ5)Погашения кредиты кредитополучателем, обсуживающимся в другом банка

Привлечённые ресурсы банка могут уменьшаться за счёт:

1)Перечисления средств со счетов клиентов в другие банки2)Выплаты банковских вкладов (депозитов) , когда клиент обслуживается в другом банке3)Возврата кредитов , полученных от других банков4)Перечисления средств на счета обязательных резервов

Ресурсы не изменяются:

1)При перечислении средств по счетам клиентов, обсуживающихся в одном банке

2)При перечислении средств с расчетного счета на банковский вклад( депозит) в этом же банке3)При покупке клиентом долговых обязательств выпущенных этим банком

При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать:

1)Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов

2)Средства на иных счетах (благотворительных счетах , счетах по доверительному управлению, на карт-счетах)3)Средства на счетах специального режима (аккредитивы)

4)Банковские вклады (депозиты) клиентов5)Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банковские сертификаты, облигации)6)Прочие привлечённые средства

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]