
- •Дайте понятие балансу банка. Перечислите виды баланса банка. Охарактеризуйте особенности построения баланса банка. Опишите процесс подготовки баланса к анализу.
- •Перечислите основные этапы анализа. Охарактеризуйте перечисленные этапы
- •Назовите виды и методы применяемые в анализе. Охарактеризуйте каждый вид и метод.
- •4. Перечислите схему проведения анализа. Охарактеризуйте каждую составляющую в схеме анализа. Расскажите про информационное обеспечение экономического анализа.
- •9 Назовите основные направления анализа привлеченных средств. Охарактеризуйте методы, применяемые при анализе состава и структуры привлеченных средств.
- •11. Приведите структуру активов банка. Назовите необходимость цели и задачи анализа активных операций.
- •12. Дайте понятие активам банка. Назовите группы активов банка по доходности, рискованности и ликвидности. Дайте характеристику каждой группе.
- •13. Назовите показатели рассчитываемые при анализе активных операций. Охарактеризуйте каждый показатель. Рассмотрите процесс проведения анализа с использованием данных показателей.
- •14. Дайте понятие кредитному портфелю. Охарактеризуйте состав и структуру кредитного портфеля. Назовите виды кредитного портфеля. Дайте им характеристику, с точки зрения анализа.
- •15. Рассмотрите анализ кредитного портфеля по получателям и обеспеченности.
- •16. Назовите виды задолженности перед банком по выданным кредитам. Охарактеризуйте виды проблемной задолженности.
- •17. Рассмотрите процесс проведения анализа кредитного портфеля по соблюдению сроков погашения ( по характеру задолженности)
- •18. Назовите показатели характеризующие качество кредитного портфеля. Дайте им характеристику.
- •22. Дайте понятие межбанковского кредита. Назовите показатели используемые при анализе межбанковских кредитов. Охарактеризуйте отличительные особенности анализа межбанковского кредита.
- •23. Дайте понятие максимального размера риска на одного клиента. Приведите расчеты максимального размера риска.
- •24. Дайте понятие кредитным рискам. Приведите классификацию активов банка по степени кредитного риска. Охарактеризуйте качество и достаточность обеспечения кредитов.
- •28. Дайте понятие мгновенной и текущей ликвидности. Опишите алгоритм расчета мгновенной и текущей ликвидности.
Назовите виды и методы применяемые в анализе. Охарактеризуйте каждый вид и метод.
Виды анализа баланса банка :
1) Предварительный 2) Оперативный
3) Итоговый 4) Перспективный
В процессе предварительного и оперативного анализа уточняется экономическая сущность средств учтённых на различных статьях баланса при этом рассчитываются показатели текущей деятельности и осуществляется управление банком.
Итоговый и перспективный анализ проводится по результатам более длительных периодов их целью является оценка эффективности деятельности банка , определение уровня адаптации банка к качественными изменениям внешней среды за анализируемый период , а также выявление направлений , повышения доходности банковских операций при определённых параметрах ликвидности и банковских рисков.
Метод анализа деятельности банков – это системной, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности банков, путём обработки специальными приёмами, системы других показателей плана , учёта , отчётности и других источников информации с целью повышения эффективности функционирования банка.
Виды методик : 1)Общая методика – это система исследования , которая используется при изучении объектов экономического анализа в различных отраслях национальной экономики 2)Частные методики – конкретизируют общую экономику относительно к отдельным её составляющим.
По содержанию показатели делятся на: |
|
Количественные |
Качественные |
|
|
Аналитические показатели делятся на: |
|
Абсолютные |
Относительные |
|
|
По способу формирования различают:
Нормативные показатели ( процентные доходы , процентные расходы, ставка рефинансирования, расход МБП, нормы амортизации и др.)
Плановые показатели( данные планов экономического развития, план увеличения уставного фонда банка )
Учётные показатели( Данные бухгалтерского, статистического и оперативного учёта )
Отчётные показатели ( данные бухгалтерской , статистической и оперативной отчётности)
Аналитические показатели , которые применяются в ходе самого анализа для оценки результатов и эффективности работы банка.
4. Перечислите схему проведения анализа. Охарактеризуйте каждую составляющую в схеме анализа. Расскажите про информационное обеспечение экономического анализа.
ЗАДАЧИ АНАЛИЗА |
Повышение обоснованности управленческих решений, оценки степени их выполнения, оценка их оптимальности. Обоснование разрабатываемых норм, нормативов, границ допустимого уровня риска, оценка степени их выполнения. Определение экономической эффективности деятельности. Выявление и измерение внутренних резервов. |
НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА |
Анализ банковских продуктов. Контроль рисков. Выявление сильных и слабых сторон деятельности банка. Изучение внешней среды. Анализ финансового рынка. Анализ конкурентной среды. |
АНАЛИЗИРУЕМЫЕ ПАРАМЕТРЫ |
Масштабность изучаемого процесса. Значимость в результатах деятельности банка. Тенденция в динамике и ей внутренней структуре , которые влияют на предмет анализа, и оценка степени их воздействия |
ИНСТРУМЕНТЫ АНАЛИЗА |
Группировки. Средние величины. Относительные величины. Сравнения. Балансовый приём. Приём последовательного изолирования факторов. Приём абсолютных разниц. |
Информация на основание которой проводится анализ деятельности коммерческого банка, содержится в данных его отчётности аналитического учёта и другой банковской документации.
Отчётность банка :
Внешняя – отчётность включает публикуемые данные о состоянии и результатах деятельности банка ( сокращённый баланс и отчёт о прибылях и убытках)
Внутренняя – включает бухгалтерский баланс банка, а также другие формы бухгалтерской и статистической отчётности( развёрнутый баланс, отчёт о прибылях и убытках, сведения о финансовом состоянии банка, аналитические таблицы и др.)
По законодательству РБ все коммерческие банки обязаны публиковать в официальных изданиях свои годовые балансы для надзора за деятельностью коммерческих банков национальный банк устанавливает сроки подачи бухгалтерской отчётности и данных статистического анализа.
Для детального анализа деятельности банков используется внутренняя отчётность , которая включает в себя бухгалтерский баланс и другие формы бухгалтерской и статистической отчётности , а также данные аналитического учёта.
Дайте понятие собственного капитала. Назовите основные элементы собственного капитала банка. Приведите отличия понятий собственных средств банк и собственного капитала банка. Охарактеризуйте капитал- нетто и капитал- брутто.
Собственные средства банка – это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности , а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчётным путём. Она включает в себя те статьи собственных средств , которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Структура собственных средств банка по качественному составу изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов:
1)От качества активов. 2)От использования собственной прибыли.
3)Политики банка по обеспечению его устойчивости и капитальной базы.
Основными элементами собственных средств , как основополагающих фондов создаются в соответствии с законодательством за счет внутренних ресурсов на цели поддержания деятельности банка.
При анализе собственного капитала различают:
1) Брутто 2)Нетто
Капитала Брутто шире по сколько оно включает в себя сумму фактического остатка капитала Нетто , который может быть использован банком в качестве ресурса проведения активных операций .
Нормативный капитал банка рассчитанный по методике НБРБ является капитала Нетто
Перечислите состав нормативного капитала банка. Назовите минимальный размер нормативного капитала банка и УФ для вновь создаваемого банка. Рассмотрите алгоритмы расчета основного капитала, дополнительного и нормативного капитала банка. Нормативный капитал банка, небанковской кредитно – финансовой организации состоит из :1)Основного капитала ( капитал 1 уровня)2)Дополнительного капитала ( капитал 2 и 3 уровня )
Иммобилизация , недосозданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, не отраженным на балансе.Минимальный размер нормативного капитала банка для действующего банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро ; для действующего банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц ведение банковских счетов физических лиц, - в сумме эквивалентной 25 млн. евроМинимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро.Предельный размер не денежной части уставного фонда - установлен в размере не более 20 %
Основной капитал (капитал 1 уровня) состоит из :
1.Зарегистрированного уставного фонда 2. Эмиссионного дохода
3.Фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией , кроме фонда дивидендов.
Основной капитал уменьшается на сумму :
1)Собственных акций банка, переданных ему в залог2)Выкупленных собственных акций 3)Убытков текущего года и прошлых лет4)Нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации )5)Вложений в дочерние банки6)Долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.
Дополнительный капитал 2 уровня включает :
Прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией.
Прибыль текущего года с учетом использования.
Фонды, сформированные за счет прибыли , включенной в дополнительный капитал , кроме фонда дивидендов.
Суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования.
Привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.
Дополнительный капитал 3 уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.
При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал ( 2 и 3 уровня в совокупности ) в сумме , не превышающей сумму основного долга.
Иммобилизация - это недостаток средств на покрытие затрат капитального характера , который рассчитывается как разница между этими источниками и затратами.
Источники собственных средств = сумма амортизации собственных основных средств + основные средства , сданные в аренду + уставный фонд + эмиссионный доход + фонды банка. Затраты = вложения в здания и сооружения + основные средства по арендным и лизинговым операциям + оборудование , требующее монтажа + капитальные вложения и незавершенное строительство + капитальные затраты по арендованным основным средствам.
При отрицательном значении итоговой суммы , источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.
Дайте понятие нормативного капитала банка. Приведите порядок расчета достаточности основного капитала и достаточности нормативного капитала банка. Опишите порядок расчета каждого элемента в формуле. Охарактеризуйте установленные нормативные значения НБРБ для достаточности основного и нормативного капитала банка. Нормативный капитал банка, небанковской кредитно – финансовой организации состоит из:1)Основного капитала ( капитал 1 уровня)2)Дополнительного капитала ( капитал 2 и 3 уровня )
Иммобилизация ,недосозданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, не отраженным на балансе.
Минимальный размер нормативного капитала банка для действующего банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро; для действующего банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц ведение банковских счетов физических лиц, - в сумме эквивалентной 25 млн. евро
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка – установлен в белорусских рублях в сумме эквивалентной 25 млн. евро.
Предельный размер не денежной части уставного фонда - установлен в размере не более 20 %
капитала
– это установленное предельное процентное
соотношение размера (части) нормативного
капитала банка , небанковской кредитно
– финансовой организации и рисков ,
принимаемых на себя банком , небанковской
кредитно - финансовой организацией .
Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:
*
100 ( проценты)
ДК – достаточность нормативного капитала
НК – размер нормативного капитала
ОК – размер основного капитала
КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов , оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска)
А – число , равное 12,5 (при расчете достаточности нормативного капитала) и 25(при расчете достаточности основного капитала) для банков
РР – общая сумма активов и вне балансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов , оцененных по уровню рыночного риска ( величина рыночного риска )
ОР – величина операционного риска
В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы:
Достаточность нормативного капитала – устанавливается в размере 8 процентов
Достаточность основного капитала – устанавливается в размере 4 процентов.
8 дайте понятие заемным и привлеченным средствам банка. Приведите структуру заемных и привлеченных средств банка. Охарактеризуйте основные факторы за счет которых может происходить уменьшение или увеличение привлеченных средств.
Привлеченные средства банка включают в себя:
Средства на счетах до востребования, текущих, расчетных и других счетах. Средства на счетах аккредитивов, счетах для расчетов чеками. Средства на депозитных счетах клиентов. Кредиты, полученные от других банков. Депозиты, привлеченные от других банков. Банковские сертификаты , векселя, облигации и другие долговые обязательства, выпущенные банком. Ресурсы, привлеченные от НБРБ. Ресурсы, приобретаемые на бирже (кредитных аукционах)
Увеличение привлеченных ресурсов банка может происходить за счет:
1)Поступления средств в пользу клиентов банка из других банков2)Вступление новых клиентов3)Получения кредитов от других банков4)Получения средств со счетов резервных требований в НБРБ5)Погашения кредиты кредитополучателем, обсуживающимся в другом банка
Привлечённые ресурсы банка могут уменьшаться за счёт:
1)Перечисления средств со счетов клиентов в другие банки2)Выплаты банковских вкладов (депозитов) , когда клиент обслуживается в другом банке3)Возврата кредитов , полученных от других банков4)Перечисления средств на счета обязательных резервов
Ресурсы не изменяются:
1)При перечислении средств по счетам клиентов, обсуживающихся в одном банке
2)При перечислении средств с расчетного счета на банковский вклад( депозит) в этом же банке3)При покупке клиентом долговых обязательств выпущенных этим банком
При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать:
1)Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов
2)Средства на иных счетах (благотворительных счетах , счетах по доверительному управлению, на карт-счетах)3)Средства на счетах специального режима (аккредитивы)
4)Банковские вклады (депозиты) клиентов5)Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банковские сертификаты, облигации)6)Прочие привлечённые средства