3.2. Анализ коэффициента закрепления (загрузки) оборотных активов.
,
где З –запасы, НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, ДЗ –дебиторская задолженность, КФВ – краткосрочные финансовые вложения, ДС – денежные средства, Пр – прочие оборотные активы, КЗ – коэффициент закрепления.
Анализ влияния частных показателей закрепления (загрузки) оборотных активов на обобщающий коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов
№ |
Показатели |
Код показателя баланса, отчета о финансовых результатах или порядок расчета |
За отчетный год |
За опрошлый год |
Отклонение (+-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Выручка от продаж (нетто) |
Отчет, стр.2110 |
|
|
× |
2 |
Среднее значение оборотных активов |
Среднее значение стр.1200 баланса |
|
|
× |
3 |
Среднее значение запасов |
Среднее значение стр.1210 баланса |
|
|
× |
4 |
Среднее значение НДС |
Среднее значение стр.1220 баланса |
|
|
× |
5 |
Среднее значение дебиторской задолженности |
Среднее значение стр.1230 баланса |
|
|
× |
6 |
Среднее значение краткосрочных финансовых вложений |
Среднее значение стр.1240 баланса |
|
|
× |
7 |
Среднее значение денежных средств |
Среднее значение стр.1250 баланса |
|
|
× |
8 |
Среднее значение прочих оборотных активов |
Среднее значение стр.1260 баланса |
|
|
× |
|
РАСЧЕТ |
|
|
|
|
9 |
Коэффициент закрепления оборотных активов |
|
|
|
|
10 |
Коэффициент закрепления запасов |
|
|
|
|
11 |
Коэффициент закрепления НДС |
|
|
|
|
12 |
Коэффициент закрепления дебиторской задолженности |
|
|
|
|
13 |
Коэффициент закрепления краткосрочных финансовых вложений |
|
|
|
|
14 |
Коэффициент закрепления денежных средств |
|
|
|
|
15 |
Коэффициент закрепления прочих оборотных активов |
|
|
|
|
Вариант 4 задание 7. Произведите факторный анализ рентабельности чистых активов. Для этой цели используйте следующую факторную модель:
Рентабельность чистых активов |
= |
Коэффициент соотношения стоимости всех активов и чистых активов |
× |
Удельный вес активов, реально находящихся в обороте |
× |
Удельный вес активов, используемых в предпринимательских целях |
× |
× |
Отдача активов, используемых в предпринимательских целях |
× |
Рентабельность продаж |
× |
Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж |
× |
Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения |
,
где ЧП – чистая прибыль, ЧА – средняя стоимость чистых активов, А – средняя стоимость активов, Ар – средняя стоимость активов, реально находящихся в обороте, Ацп – средняя стоимость активов, используемых в целях предпринимательства.
В выводах по результатам расчетов определите пути повышения рентабельности чистых активов.
Расчет рентабельности чистых активов и исходные данные для ее факторного анализа
№ п/п |
Показатели |
Код показателя баланса, отчета о финансовых результатах или порядок расчета |
Отчетный период |
Базисный период |
Изменение |
|
± |
в % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Прибыль до налогообложения, т.р. |
Отчет, стр. 2300 |
|
|
|
|
2 |
Прибыль от продаж, т.р. |
Отчет, стр. 2200 |
|
|
|
|
3 |
Чистая прибыль, т.р. |
Отчет, стр. 2400 |
|
|
|
|
4 |
Средняя стоимость чистых активов, т.р. |
Определить самостоятельно |
|
|
|
|
5 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. |
стр.2110 |
|
|
|
|
6 |
Средняя стоимость активов организации, т.р. |
Среднее значение стр.1600 баланса |
|
|
|
|
7 |
Средняя задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, т.р. |
* |
|
|
|
|
8 |
Средняя стоимость активов, реально находящихся в обороте, т.р. |
стр. 6 – стр. 7 |
|
|
|
|
9 |
Средняя стоимость остатков незавершенного строительства, т.р. |
* |
|
|
|
|
10 |
Средняя стоимость активов, используемых в предпринимательских целях, т.р. |
стр. 8 – стр. 9 |
|
|
|
|
|
РАСЧЕТ |
|
|
|
|
|
11 |
Рентабельность чистых активов |
|
|
|
|
|
12 |
Коэффициент соотношения средней стоимости всех активов и чистых активов |
|
|
|
|
|
13 |
Удельный вес активов, реально находящихся в обороте |
|
|
|
|
|
14 |
Удельный вес активов, используемых в предпринимательских целях |
|
|
|
|
|
15 |
Отдача активов, используемых в предпринимательских целях |
|
|
|
|
|
16 |
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
17 |
Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж |
|
|
|
|
|
18 |
Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения |
|
|
|
|
|
Вариант 5 задание 4. Рассчитать влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль продукции:
1) изменения структуры продукции,
2) изменения уровня затрат,
3) изменения цен на используемые ресурсы,
4) изменения цен на продукцию.
Расчеты влияния факторов привести после таблицы. Дать оценку результатам расчетов.