
- •Федеральное агентство по образованию
- •Федеральное государственное образовательное учреждение
- •Высшего профессионального образования
- •Южный федеральный университет
- •1. Учебно-тематический план
- •Содержание программы курса
- •Тема 1. Учетная политика
- •Тема 2. Учет собственного капитала
- •Тема 3. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 4. Учет материальных запасов
- •Тема 5. Структура и организация учета обязательств
- •Тема 6. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
- •Тема 7. Учет денежных средств
- •Тема 8. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости
- •Содержание практических занятий.
- •4. Задания для аудиторной и самостоятельной работы
- •Рапорт о выработке рабочих цеха №1 за январь 2007 г.
- •5. Контрольная работа Контрольная работа № 1.
- •Порядок выполнения задачи к контрольной работе.
- •Контрольная работа № 2.
- •Порядок выполнения работы:
- •Остатки по счетам Главной книги на 01.06.Т.Г.
- •Расшифровка остатков по счетам на 01.06.Т.Г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за май текущего года:
- •Расчет процента отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
- •Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
- •6. Вопросы к экзамену
- •7. Основные термины бухгалтерского финансового учета
Расшифровка остатков по счетам на 01.06.Т.Г.
Задолженность по поставщикам:
ООО «Рондо» - 154000руб.
АО «Эмпилс» - 274350руб.
ЗАО «Спектор-сигнал» - 191650руб.
Задолженность покупателей, в т.ч. НДС 18%
Магазин №1 - 480000руб.
Магазин №2 - 120000руб.
Задолженность подотчетных лиц (Дт)
Кирьянова З.П. – 205руб.
Петров А.П. – 3050руб.
Смолова С.А. – 3544руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций за май текущего года:
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма в тыс.руб. |
|||
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
||
1 |
Денежный чек №174321 от 03.12.т.г. Приходный кассовый ордер №254 от 03.12.т.г. Оприходованы денежные средства на: а) выплату заработной платы за ноябрь т.г. б) на выплату командировочных расходов |
370370 250
|
370370 1254 |
370370 562 |
370370 689 |
2 |
Платежные ведомости № 36-40 Расходн. кассовый ордер № 344-345 от 04.12.т.г. а) выдана заработная плата за ноябрь т.г. б) командировочные расходы Кирьяновой (см. оп. 1б) |
368520 250 |
370200 1254 |
369450 562 |
368200 689 |
3 |
Платежные ведомости № 38 Депонирована заработная плата (опред.) |
|
|
|
|
4 |
Акт приемки-передачи векселя от 05.12.т.г. Получен аванс в виде векселя на производство офисной мебели от ООО «ДТД» |
158000 |
160000 |
145000 |
168000 |
5 |
Выписка с расчетного счета от 06.12.т.г. Вексель сдан в банк, на расчетный счет зачислена сумма в оплату за вексель |
|
|
|
|
6 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС 18% с аванса |
|
|
|
|
7 |
Расходн. кассовый ордер № 346 от 06.12 т.г. Объявление на взнос наличными № 30. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты |
|
|
|
|
8 |
Выписка с расчетного счета от 07.12.т.г. Перечислено с р/сч. За материалы АО «Престиж» в т.ч. НДС 18% |
250000 |
320000 |
290000 |
298000 |
9 |
Счет-фактура № 245 от 08.12.т.г. АО «Престиж» Акцептован счет за материалы: а) стоимость материалов б) транспортные расходы в) НДС 18% ИТОГО |
|
|
|
|
10 |
Отнесен НДС к зачету за оплаченные материалы |
|
|
|
|
11 |
Выписка с расчетного счета от 09.12.т.г. а) получен штраф за нарушение условий договора б) перечислено с р/сч. За материалы ЗАО «Спектор-сигнал», в т.ч. НДС 18%
|
|
|
|
|
12 |
Расчет бухгалтерии. а) Начислен НДС с суммы полученного штрафа б) Отнесен НДС к зачету за оплаченный счет ЗАО «Спектор-сигнал» |
|
|
|
|
13 |
Лимитная карта № 235 от 09.12.т.г. Отпущены материалы со склада: а) на производство офисной мебели б) на производство мягкой мебели в) на выполнен. строительных работ г) на хозяйственные нужды д) заводоуправлению ИТОГО |
26000 29000 54000 2800 5500
|
20000 31000 52000 3000 4800 |
29000 25500 48700 2000 4000 |
25000 60000 3500 5400 3000 |
14 |
Расчет бухгалтерии. Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам (опред.) а) на производство офисной мебели б) на производство мягкой мебели в) на выполнен. строительных работ г) на хозяйственные нужды д) заводоуправлению ИТОГО |
|
|
|
|
15 |
Платежное требование-поручение № 18 от 09.12.т.г. Акцептован счет НПО «Урал» за хозяйственный инвентарь: а) покупная стоимость б) НДС 18% (опред.) ИТОГО |
2500 |
3000 |
4000 |
3500 |
16 |
Требования № 16 от 09.12.т.г. Отпущен со склада в производство мягкой мебели хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
17 |
Выписка с расчетного счета от 10.12.т.г. Оплачен счет НПО «Урал» |
|
|
|
|
18 |
Расчет бухгалтерии. Отнесен НДС к зачету за оплаченные хозяйственные принадлежности |
|
|
|
|
19 |
Авансовый отчет № 54 от 12.12.т.г. Кирьяновой З.П. Командировочные расходы: Проезд в оба конца – 5350 руб. Звонки с приложением квитанций и чеков ККМ – 225 руб.60коп. Проживание 11 дней по 300 руб.за сутки Бронирование – 75 руб. Суточные – 100 руб.за сутки РS: а) в пределах норм (опред.) б) сверх нормы (опред) в) начислен подоходн. налог на сумму исчисленную сверх норм (опред.) г) Начислено в государственные внебюджетные фонды на сумму исчисленную сверх норм (опред.) |
|
|
|
|
20 |
Наряды, расчетные ведомости Начислена зарплата за декабрь т.г.: а) рабочим, изготавливающим офисную мебель б) … мягкую мебель в) рабочим ремонтно-строительного участка
г) служащим цеха д) персоналу офиса и руководству организации ИТОГО |
а)40% от затрат по производству оф. меб. б)40% от затрат по производству мяг. меб в)10% от затрат на зар. пл. по производству оф. и мяг. мебели г)10% от затрат на зар.пл. по цеху оф. и мяг.меб. д)15% от объема затрат на зар. пл. по произ -ву
|
|||
21 |
Расчет бухгалтерии. Ведомость распределения зарплаты. Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды с зарплаты: а) рабочим, изготавливающим офисную мебель б) … мягкую мебель в) рабочим ремонтно-строительного участка г) служащим цеха д) персоналу офиса и руководству организации ИТОГО |
|
|
|
|
22 |
Произведены удержания из зарплаты: а) НДФЛ б) по исполнительным листам |
500 |
500 |
500 |
500 |
23 |
Выписка с расчетного счета от 26.12.т.г. а) Реестр платежных поручений № 32 от 26.12.т.г.: ПФ ФСС ФМС НДФЛ Алименты на лицевые счета получателей ИТОГО б) Зачислена поступившая сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию от магазина № 1 |
|
|
|
|
24 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь. Начислен износ основных средств: а) производственного оборудования б) здания цеха в) здания заводоуправления |
5000 2000 550 |
4800 2000 550 |
5100 2000 550 |
4200 2000 550 |
25 |
Денежный чек № 174322 от 27.12.т.г. Приходный кассовый ордер №255 от 27.12.т.г. Оприходованы денежные средства на: а) выплату заработной платы за декабрь т.г. б) перерасходованных командировочных расходов Кирьяновой З.П. в) депонированной зарплаты за ноябрь т.г. ИТОГО |
|
|
|
|
26 |
Платежные ведомости № 41-43 Расходн. кассовый ордер № 347-349 от 27.12.т.г. а) выдана заработная плата за декабрь т.г. б) командировочных сумм Кирьяновой З.П. в) депонированной зарплаты за ноябрь т.г. |
|
|
|
|
27 |
Акт приемки-передачи выполненных работ от 27.12.т.г. Отражается выручка от реализации работ выполненных ремонтно-строительным участком заказчику АО «Донтранс», в т.ч. НДС 18% |
Выручка превышает затраты на проведение работ на 20 %
|
|||
28 |
Расчет бухгалтерии. а) начислен НДС по сданным ремонтно-строительным работам |
|
|
|
|
29 |
Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги оказанные АО «Электрон» |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
30 |
Расчет бухгалтерии. а) начислен НДС по комиссионному вознаграждению |
|
|
|
|
31 |
Акт приемки-передачи заказчику ООО «Монолит» офисной мебели. Накладная Счет-фактура Отражена выручка от реализации офисной мебели. |
Остаток на складе 35% от объема производства, выручка превышает затраты на 20% |
|||
32 |
Расчет бухгалтерии. (опред.) а) начислен НДС по реализации офисной мебели |
Остаток на складе 25% от объема производства, выручка превышает затраты на 20% |
|||
33 |
Акт приемки-передачи заказчику ООО «Прайс» мягкой мебели Счет-фактура Отражена выручка от реализации мягкой мебели |
|
|
|
|
34 |
Расчет бухгалтерии .(опред.) а) начислен НДС по реализации мягкой мебели |
|
|
|
|
35 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов (опред.) Распределены общехозяйственные расходы относительно объема валовой выручки(приложение): а) офисной мебели б) мягкой мебели в) строительно-монтажных работ г) посреднической деятельности |
|
|
|
|
36 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов (опред.) Распределены общепроизводственные расходы относительно объема валовой выручки(приложение): а) офисной мебели б) мягкой мебели в) строительно-монтажных работ г) посреднической деятельности |
|
|
|
|
37 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости: а) офисная мебель б) мягкая мебель Незавершенное производство на начало и конец месяца составило соответственно: а) офисная мебель 57383 и 28135 б) мягкая мебель 13258 и 22432 |
|
|
|
|
38 |
Справка бухгалтерии. а) сторнирование записи по раннее начисленному НДС для уплаты в бюджет с аванса за офисную мебель. б) принимается к зачету раннее полученный аванс от заказчика ООО «ДТД» |
|
|
|
|
39 |
Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости: а) офисная мебель б) мягкая мебель |
|
|
|
|
40 |
Списываются на реализацию Фактические расходы по строительно-монтажным работам |
|
|
|
|
41 |
Списываются на реализацию косвенные расходы по посреднической деятельности |
|
|
|
|
42 |
Выписка банка а) оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции (мебели) б) поступила оплата от фирмы «Прайс» за отгруженную мягкую мебель в) поступила оплата от АО «Электрон» за предоставленные ему посреднические услуги г) поступила частичная оплата от АО «Донтранс» за предоставленные им ремонтно-строительные услуги |
|
|
|
|
43 |
Ведомость-расчет себестоимости продукции а) списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию (мебель) |
|
|
|
|
44 |
Ведомость результатов от реализации. Определяется финансовый результат от реализации: Мебели Строительных работ Посреднической деятельности |
|
|
|
|
45 |
Реформация баланса: Производится закрытие счетов а) 90 сч б) 91 сч в) 99 сч |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Учетные регистры для выполнения практической работы.