Глава III. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве

1. Финансовые ресурсы

Финансы воздействуют на общественное воспроизводство в следующих направлениях:

финансовое обеспечение воспроизводственного процесса;

финансовое регулирование экономических и социальных процессов;

финансовое стимулирование экономики.

Воспроизводственные затраты – это прежде всего уставный фонд, в котором выделяются основные и оборотные средства. Для покрытия затрат необходимы денежные средства – финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы – доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, которые используются на цели расширенного воспроизводства и на удовлетворение других потребностей. Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы являются материально-вещественным воплощением самих финансовых отношений. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Источниками финансовых ресурсов выступают все три элемента стоимости общественного продукта, но степень участия каждого из них различна.

Источники финансовых ресурсов делятся на:

1) действующие на макроуровне (уровне государства);

2. действующие на микроуровне (уровне субъекта хозяйствования).

Самый важный источник финансовых ресурсов – стоимость валового общественного продукта страны, который состоит из с + v + m (капитал + зарплата + прибавочный продукт).

Для расширения производства - увеличения элемента с надо привлекать дополнительные ресурсы.

Элемент v, являясь формой личных доходов работников, как правило, зарплатой, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по 3-ем направлениям:

налоги (выплачиваемые из оплаты труда);

страховые платежи;

прочие платежи (как добровольные взносы, взносы в спецфонды и т.д.).

Элемент m – прибавочная стоимость, прибыль (доход) является основным источником финансовых ресурсов.

Источники финансовых ресурсов на макроуровне:

1. ВВП (первая группа финансовых источников).

2. Доходы от внешнеэкономической деятельности

3. Национальное богатство.

4. Привлеченные (заемные) ресурсы.

Источники финансовых ресурсов на микроуровне:

1. Источники собственных финансовых ресурсов: доход от реализации продукции дает возможность формировать ресурсы предприятия:

внешнеэкономическая деятельность субъекта;

имущество предприятия (здания, оборудование и прочие активы, которые можно продать).

2. Средства хозсубъекта, которые приравниваются к собственным (средства находятся в его распоряжении):

заработная плата в форме устойчивых пассивов;

дополнительная заработная плата – денежные средства для оплаты отпусков работникам (начисляются, но находятся в распоряжении хозсубъекта).

3. Привлеченные средства (это средства, которые мобилизуются предприятием на финансовом рынке – рынке ценных бумаг, ссудных капиталов и т.п.):

продажа акций и облигаций;

заемные средства.

4. Источники, которые получают предприятия в порядке перераспределения средств:

от вышестоящих инстанций (министерств, из бюджета);

страховые возмещения (страхование – способ перераспределения средств).

Основные виды финансовых ресурсов на макроуровне:

1. Кредиты МВФ и других международных организаций, внутренние кредиты Национального банка.

2. Налоги.

3. Другие платежи в бюджет.

4. Отчисления во внебюджетные фонды.

5. Прочие.

Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне:

1. Прибыль (чистый доход хозяйствующего субъекта).

2. Амортизационные отчисления.

3. Кредитные инвестиции.

4. Страховые возмещения.

5. Выручка от реализации выбывшего имущества.

6. Устойчивые пассивы.

7. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

8. Паевые и другие взносы членов товариществ и кооперативов.

9. Доходы от продажи собственных ценных бумаг.

10. Финансовые ресурсы по перечислению от вышестоящих структур.

12. Бюджетные субсидии.

13. Прочие.

Финансовые ресурсы делятся на:

1. Централизованные (выступают в форме бюджетных и внебюджетных фондов и обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне).

Существуют следующие бюджетные методы финансирования национального хозяйства:

1. Государственные капитальные вложения (этот метод используется для оживления экономики, создания новых отраслей производств).

2. Государственные закупки (с их помощью устанавливается совокупный спрос, государство способствует своевременной реализации товаров).

3. Субсидии (средства, которые даются безвозмездно). Они бывают в следующих видах:

дотации (вид субсидий, используемых на покрытие убытков, задолженностей, например, по заработной плате);

субвенции (вид субсидий, используемых на целевые расходы);

экспортная премия (вид субсидий, используемый для снижения цены экспортируемого товара).

4. Инвестиции в совместные предприятия.

5. Льготное кредитование со стороны государства.

2. Децентрализованные (формируются у субъектов хозяйствования и используются на расширение производства и удовлетворение социально-культурных потребностей работников предприятия).

Они направляются на следующие цели:

1. капиталовложения;

б) увеличение оборотных средств;

в) финансирование научно-технического прогресса;

г) проведение природоохранных мероприятий;

д) обеспечение потребностей социального характера (жилищный фонд, сфера дошкольных учреждений, оздоровительные лагеря, дома культуры);

е) прочие аналогичные цели.

Существует пять случаев высвобождения финансовых ресурсов:

1) ускорение оборачиваемости оборотных средств;

2) сокращение производства;

3) сокращение запасов товаро-материальных ценностей;

4) сокращение материалоемкости;

5) замена собственных средств заемными.

Прибыль (чистый доход хозяйствующего субъекта) выступает источником финансовых ресурсов в полном объеме.

Существуют следующие направления расходов финансовых ресурсов:

1. капитальные вложения;

2. прирост оборотных средств;

3. прочие материальные затраты;

4. резервы;

5. социально-культурные потребности;

6. денежные выплаты населению;

7. помощь другим странам.

Резервы – часть финансовых ресурсов, которая предназначена для финансирования потребностей возникающих непредвиденно, направленное как на простое, так и на расширенное воспроизводство и потребление. Страховые резервы – часть финансовых ресурсов, направленная на возмещение ущерба по страховым случаям. Страховые финансовые резервы – финансовые резервы страховых компаний. Эти резервы необходимы, когда текущих средств не хватает на выплаты страховых возмещений клиентам.