19

Розділ 2. Податки

Теми: 4.Оподаткування доходів громадян; 5.Оподаткування доходів юридичних осіб; 6.Непрямі податки на споживання

СЗ№02. Оподаткування доходів фізичних та юридичних осіб, оподаткування споживання___________

Технологічна карта заняття № 15 (2.3.4)

Вид заняття - Семінарське

Тема - Оподаткування доходів фізичних та юридичних осіб, оподаткування споживання

Мета

Освітня – закріплення знань, отриманих на лекціях та в результаті самостійного опрацювання тем 04 «Оподаткування доходів громадян, 05 «Оподаткування доходів юридичних осіб», 06 «Непрямі податки на споживання»

Розвиваюча – набуття навичок орієнтуватись в питаннях оподаткування доходів юридичних та фізичних осіб, споживання

Виховна - виховання майбутніх випускників як законослухняних платників податків

Контролююча - перевірка ступеня теоретичних знань з вивчених тем 04 «Оподаткування доходів громадян, 05 «Оподаткування доходів юридичних осіб», 06 «Непрямі податки на споживання»

Візуальне супроводження – таблиці : «Об'єкти оподаткування податком на доходи фізичних осіб», «Порядок розрахунку загального оподатковуваного доходу (ЗОД)», «Ставки податку з доходів фізичних осіб», «Податкові соціальні пільги», «Ставки внесків в соціальні фонди»

Технічні засоби навчання - ПК при відповідях на тести

Наочні посібники

Роздавальний матеріал

Навчально-методична, законодавча література

1. Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про податок на додану вартість" від 16.01.2003№469-ГУ7/Урядовий кур'єр.-2003.-№24.

2. Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про податок на додану вартість" від 22.05.2003 № 857-1V// Урядовий кур'єр. -2003.№72.

3. Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 24.12.2002 № 349-ІУ// Урядовий кур'єр.-2003.-№ 42.

4. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції Закону № 283/97-ВР від 22.05.97 // ВВР. -1997.-№ 105.

5. Закон України "Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби" від 15.09.1995№329/95-ВР//ВВР.- 1995.-№ 40.

6. Закон України "Про звільнення від обкладення митом предметів, які вивозяться (пересилаються) громадянами за митний кордон України" від 5 .05.1996 № 163/96-ВР//ВВР. - 1996.-№ 26.

7. Інструкція про порядок нарахування платником податку податкового кредиту щодо податку з доходів фізичних осіб від 22.09.2003 № 442 / / Все про бухгалтерський облік.- 2003.-№ 97.

8. Декрет КМУ «Про акцизний збір» від 26.12.92 № 18-92 //ВВР №10.-1993. Декрет КМУ «Про порядок обкладання митом предметів які ввозяться (пересилаються) громадянами в Україну» від 11.01.1993 №2-93//ВВР.-1993.-№12.

9. Закон України "Про податок на додану вартість" від 3.04.97 № 168/ 97-ВР//ВВР.-1997.-№21.

10. Закон України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003р. -№ 889-1V//- 2003.мир,1999.

11. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система. Підручник /За загальною редакцією С.М. Онисько. – Львів: «Новий Світ – 2000», 2004. – 310 с.

Домашнє завдання

- вивчити

- розв’язати

- повторити - Л2, с.59-100,113-163, 168-176, 188-205

Порядок розрахунку загального оподатковуваного доходу (зод)

Протягом року

За підсумками року

Фонд оплати праці «+» сума допомоги з тимчасової непрацездатності «+» частина відрядних витрат, які не спису­ють у валові витрати (оплачені за роз­порядженням керівника підприємства наднормативні витрати; витрати, не підтверджені документами; витрати по відрядженнях, котрі не досягнули мети) «+» суми нарахованих дивідендів «— » податкова соціальна пільга « — » внески до Пенсійного фонду, на соціа­льне страхування з тимчасової втрати працездатності й на випадок безробіття. При нарахуванні фізичній особі прибутків у будь-яких негрошових формах (наприклад, у вигляді товарів, надання працівникові оздоровчої путівки; у вигляді підзвітних сум, не повернутих у встановлений строк або надміру витрачених) ЗОД визначається виходячи із звичайної вартості такого нарахування, помноженої на коефіцієнт підвищення («натуральний» коефіцієнт), що розраховується за формулою: К = 100 : (100 - Сп), де Сп - ставка податку з доходів фізичних осіб (при ставці 13% К= 1,1494). Окрім цього, вартість такого нарахування, визначена за звичайною ціною, повинна бути збільшена на суму: ПДВ (якщо особа, яка здійснює таке нарахування, є платником цього податку); Акцизного збору (якщо надається такий товар)

Від доходів резидента віднімається І податковий кредит, сума якого не перевищує ЗОД, отриманий протягом звітного року у вигляді заробітної плати. У податковий кредит включаються: плата за лікування платника або члена його родини першого ступеня спорідненості (крім операцій зі змінення статі, пластичної корекції тіла, необґрунтованого переривання вагітності тощо); плата за навчання платника або члена його родини першого ступеня спорідненості (не більшої від величини місячного прожиткового мінімуму, помноженої на 1 ,4 й округленої до десятків); отримана в деяких випадках страховка; витрати на штучне запліднення, на оплату державних послуг із усиновлення дитини; суми благодійних внесків, які становлять не менше 2% і не більше 5% загальної суми оподатковуваного річ­ного прибутку добродійника; частина відсотків по іпотечному кредиту, сплачених у межах мінімальної загальної площі житла, що дорів­нює 100 кв.м, в обраний платником рік з кожних 10 років іпотечного кредитування