Раздел 2 Экономические показатели предприятия в стартовом периоде (году).

Производственная программа предприятия в стартовом году хозяйственной деятельности предполагает необходимость получения прибыли и на ее основе увеличение своего производственного потенциала.

Для осуществления поставленной цели предприятия в первоначальном стартовом периоде своей деятельности определяет свои задачи (принимает проектные решения) по следующим направлениям:

1 – привлечение дополнительной рабочей силы; - индекс роста количества рабочих по сравнению с базовыми расчетами – I раб .

2 – с целью мотивации труда устанавливается задание по росту средней заработной платы рабочих (не менее планово-бюджетного уровня инфляции); – индекс роста заработной платы рабочих – I зп.

3 – опережающего (по сравнению с ростом зарплаты) задания по росту производительности труда (выработки) рабочих; – индекс роста выработки рабочих – Iвыр.

4 – опережающего (по сравнению с ростом выработки рабочих) задания по росту фондовооруженности (механовооруженности) труда за счет приобретения (аренды) дополнительной техники и механизмов; – индекс роста фондовооруженности труда – Iфт.

То есть, должно соблюдаться следующее соотношение:

I раб < I зп < Iвыр < Iфт

Варианты заданий по росту индексов производственной мощности предприятия приводится в пунктах 6, 7, 8, 9 таблицы 1 .

В примере расчета применены следующие значения индексов роста:

• Индекс роста численности рабочих – Iраб = 1,1;

• Индекс роста зарплаты рабочих и руководителей – Iзп = 1,15;

• Индекс роста выработки рабочих – Iвыр = 1,17;

• Индекс роста фондовооруженности труда – Iфт = 1,2.

1. Расчеты среднемесячных проектных показателей предприятия в стартовом ( первоначальном ) году хозяйствования.

2.1.1. Проектный объем среднемесячного валового дохода предприятия (объем продукции и услуг) ВДст в стартовом году определяется по формуле:

; (2.1)

где: ВД_баз – валовой доход в базовых расчетах;

В примере:

ВД ст = 115096 х 1,1 х 1,17 = 148129 грн

2.1.2. Проектная среднесписочная численность рабочих в стартовом году:

(2.2)

В примере: = 12 х 1,1 = 13,2 единицы

Принимаем численность рабочих – 14 че.л ( округление в большую сторону ).

Проектная среднесписочная численность руководителей и специалистов в стартовом периоде с учетом К_раб – ( см. пункт 4 табл. 1):

; В примере: = 14 / 3 = 4,6 единицы

Принимаем = 5 чел, т.е проектный индекс роста численности руководителей (специалистов) = 5 / 4 = 1,25

Всего работников : Чст = 14 + 5 = 19 чел

2.1.3. Проектный среднемесячный фонд заработной платы рабочих с начислениями в стартовом году:

(2.3)

В примере: = 24750 х 1,15 х 1,1 = 31309 грн

Проектный среднеднесписочный фонд заработной платы руководителей (специалистов) с начислениями в стартовом году:

(2.4)

В примере: = 10120 х 1,15 х 1,25 = 14548 грн

2.1.4. Проектный (требуемый) размер стоимости основных фондов предприятия (ОФ_ст) в стартовом периоде за счет уставного фонда и приобретения дополнительной техники (группа 3 основных фондов) определяется по формуле:

(2.5)

В примере: = 27600 х 1,2 х 1,1 = 36432 грн

2.1.5. Прирост ОФ в стартовом периоде:

= 36432 – 27000 = 8832 грн

Весь прирост ОПФ в стартовом году направляется на увеличение ОПФ по группе 2 –«Машины , механизмы, оборудование» для усиления активной доли производственного потенциала предприятия.

Расчет суммы амортизационных отчислений ОПФ налоговым методом приведен в таблице 2.1.

2.1.6. Годовая сумма амортизационных отчислений согласно расчетам по табл.2.1 равна: 7488 грн.

Размер среднемесячных амортизационных отчислений в стартовом периоде:

грн

Размер накопленной амортизации ОПФ за базовый и стартовый периоды:

Абаз +ст = 6499 + 7488 = 13987 грн

Расчет суммы амортизации в стартовом периоде ( гривен ) Таблица 2.1

ОПФ	Остаточ. стоимость ОПФ на начало года (т.1.1, ст..12)	Прирост ОПФ	Вего ОПФ на начало года (ст.2+ст..3)	Норматив годовой амортизации (т.1.1, ст.14)	Годовая амортизация (ст.4 * ст..5)	Остаточ. стоимость на конец года (ст.4 – ст..6)
1	2	3	4	5	6	7
группа 1	10183	-----	10183	0,078	794	9389
группа 2	1724	-----	1724	0,219	378	1346
группа 3	8330	8832	17162	0,344	5903	11259
группа 4	864	-----	864	0,478	413	451
Всего	21101	8832	29933		7488	22445

2.1.7. Среднемесячная стоимость расходных материалов и энергоресурсов в стартовом периоде ( ) определяется по формуле 1.8 :

В примере: = 31309 х 2,7 = 84534 грн

2.1.8. Расчетные среднемесячные чистые общепроизводственные и административные расходы в стартовом периоде принимаются равными их размеру в базовом периоде (раздел 1.1.3) , т.е. = 8280 грн

2.1.9. Среднемесячные постоянные расходы в составе общей суммы валовых расходов: (формулы 1.2 и 1.3 )

В примере : = 624 + 14548 + 8280 = 23452 грн

2.1.10. Среднемесячные переменные расходы ( V ) в составе общей суммы валовых расходов определяются по формуле 1.9:

В примере: = (31309 + 84534) х 1,05 = 121635 грн

В т.ч местные налоги: (31309 + 84534) х 0,05=5792 грн

2.1.11. Общая среднемесячная сумма валовых расходов составит:

= 23452 + 121625 = 145087 грн

2.1.12 Оборотные средства, необходимые для ритмичного бесперебойного осуществления производственного процесса состоят из 2 частей:

- нормируемые оборотные средства;

- ненормируемые (проектные или фактически установившиеся).

Нормируемые оборотные средства (О_с^н), наличие которых необходимо на начало каждого месяца (конец предыдущего) определяются согласно принятым для предприятий данной отрасли нормам к стоимости расходных материалов (С _мэр) по следующим группам оборотных средств:

1) норма оборотных средств в производственных запасах – N _пз

2) норма оборотных средств в незавершенном производстве – N _нп

3) норма оборотных средств в расходах будущих периодов – N _б

4) норма оборотных средств в готовой продукции на складе – N _гп

Ненормируемые ОС проектируются самим предприятием.

В курсовой работе коэффициент ненормируемых оборотных средств для всех вариантов принят: К = 0,2 от суммы нормируемых оборотных средств, нормативы оборотных средств по их группам приведены по вариантам задания в п. 10 табл 1 .

В примере: Приняты: N _пз = 5 %; N _нп= 7%; N _б= 3 %; N _гп= 4%.

Расчетные нормативы оборотных средств :

: 1) ОС в производственных запасах:

ОС _пз = С _мэр х N _пз = 84534 * 0,05 = 4227 грн

2) ОС в незавершенном производстве :

ОС _нп = НП = С _мэр х N _нп= 84534 * 0,07 = 5917 грн

3) ОС в расходах будущих периодов:

ОС _б = С _мэр х N _б= 84534 * 0,03 = 2536 грн

4) ОС в готовой продукции на складе:

ОС _гп = С _мэр х N _гп= 84534 * 0,04 = 3393 грн

Месячная сумма нормируемых оборотных средств:

(2.7)

В примере: ОС _н = 4227 + 5917 + 2536 + 3393 = 16073 грн

Ненормируемые оборотные средства ( например - дебиторская задолженность) запроектирована в размере:

ОС нн = ОС н х К нн = 16о73 х 0,2 = 3215 грн.

Общая месячная проектная сумма оборотных средств (нормируемых и ненормируемых) в стартовом году :

ОС _ст = ОС _н + ОСн = 16073 + 3215 = 19288 грн. (2.8)

2.1.13. Согласно формулы (1.13) коэффициент среднемесячной оборачиваемости оборотных средств определяется:

.

где НП - объем незавершенного производства,

Коэффициент годовой оборачиваемости определяется аналогично:

Результаты всех расчетов, проведенных в главе 2, сводятся в таблицу 2.2

2.1.14 Требуемый (необходимый) размер собственного производственного капитала для осуществления хозяйственной деятельности предприятия определяется как сумма требуемого объема основных фондов (ОФст )

( расчет 2.1.4 ) и нормируемых оборотных средств в производственных запасах - ОС _пз , в незавершенном производстве - ОС _нп и в готовой продукции на складе - ОС _гп

В примере: = ОФст + ОС _пз + ОС _нп + ОС _гп =

= 36432 + 4227 + 5917 + 3393 = 49969 грн ( 2.9 )

2.1.15 Размер требуемого фонда накопления ( ФН ) (дополнительного и резервного капитала) определяется по формуле 2.10)

В примере: ( 2.10 )

Таблица 2.2

Проектные показатели производственно-экономической деятельности предприятия в стартовом году

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измер.	Среднемесячно	Порядок расчета	За год	Порядок расчета
1	Выручка	грн	177755	п.2 +п.3	2133060	п.1 х 12
2	НДС	грн	29626	20% п.3	355512	п.2 х 12
3	Валовые доходы	грн	148129	Расчет 2.1.1	1777548	п.3 х 12
4	Балансовая прибыль	грн	3042	п.3 – п.5	36504	п.4 х 12
5	Валовые расходы, ( ВР ), всего, в т.ч.:	грн	145087	п.5.1+п.5.2	1741044	п.5 х 12
5.1	Постоянные расходы ( С ), всего, в т.ч.:	грн	23452	п5.1.1+п5.1.2+ +п5.1.3	281424	п.5.1. х 12
5.1.1	- амортизация ОФ (А )	грн	624	Расчет 2.1.6	7488	п.5.1.1. х 12
5.1.2	- зарплата руководителей и специалистов с начислениями	грн	14548	Расчет 2.1.3	174576	п.5.1.2. х 12
5.1.3	общепроизводствен- ные и административные расходы	грн	8280	п.2.1.3 табл 1.2	99360	п.5.1.3. х 12
5.2	Переменные расходы ( V ), всего, в т.ч.:	грн	121635	п5.2.1+п5.2.2+ +п5.2.3	1459620	п.5.1 х 12
5.2.1	- зарплата рабочих с начислениями	грн	31309	Расчет 2.1.3.	375708	п.5.2.1. х 12
5.2.2	- стоимость материалов и энергоресурсов	грн	84534	Расчет 2.1.7	1014408	п.5.2.2. х 12
5.2.3	- местные налоги	грн	5792	Расчет 2.1.10	69504	п.5.2.3. х 12
6	Численность работ-ников всего (Ч), в т.ч.:	чел	19	Расчет 2.1.2	19
6.1	- руководителей и специалистов	чел	5		5
6.2	- рабочих	чел	14		14
7	Основные фонды	грн	36432	Расчет 2.1.4	36432
8	Общая сумма оборотных средств на конец месяца	грн	19288	Расчет 2.1.12	19288
9	Выработка - на одного рабочего	грн/чел	10581	п.3 / п.6.2	126968	п.3 / п.6.2
	- на одного работника	грн/чел	7796	п.3 / п.6	93555	п.3 / п.6
10	Фондоотдача основных фондов	грн/грн.	4,066	п.3 / п.7	48,72	п.3 / п.7
11	Коэффициент оборачиваемости ОС		7,37	Расчет 2.1.13	90,07	Расчет 2.1.13
12	Фондовооруженность труда рабочих	грн./чел	2602,3	п.7 / п.6.2	2602,3	п.7 / п.6.2