1.2. Определение величины базовых переменных расходов предприятия

Переменные (условно-переменные расходы) предприятия – это расходы, размер которых изменяется в зависимости от объема ( количества ) выпускаемой продукции.

Эти расходы определяются в расчете на месячный объем валовых доходов (расходов) и включают в себя:

1.- заработную плату рабочих (∑ЗП раб/мес.)с начислениями на нее

(К_зп = 1,375) ;

2. – стоимость расходуемых в течение месяца материально-энергетических ресурсов (С_мэс);

3.- местные налоги и платежи (в курсовой работе принимаются в размере 5 % от суммы заработной платы рабочих и стоимости материально-энергетических ресурсов (Кмн=1.05).

1.2.1. Месячная заработная плата рабочих с начислениями на нее определяется по формуле:

( 1.6 )

где: Ч_раб – среднемесячная численность рабочих, Ч_раб = Ч_рук х К_раб ( 1.7 )

где: К_раб = расчетная численность рабочих на одну штатную единицу руководителей ( К_раб принимается согласно пункту 4 табл. 1.)

В примере: К_раб = 3.0 , т.е. Ч_раб = 4 х 3 = 12 человек

- среднемесячная зарплата по отрасли (в примере – 1500 грн.).

В примере: 12 х 1500 х 1,375 = 24 750 грн.

1.2.2. В курсовой работе проектная месячная норма стоимости материально-энергетических ресурсов ( С_{мэр )} привязана к размеру начисляемой заработной платы рабочим за месяц (ресурсный коэффициент К_рес смотри в пункте 5 табл.1):

С_мэр = х К_рес (1.8)

В примере: К_рес = 2,7: т.е. С_мэр = 24 750 х 2,7 = 66 825 грн.

Общая сумма переменных расходов ( V )в составе валовых расходов предприятия за месяц:

V = ( + С_мэр) х К_мн (1.9)

В примере: V = (24 750 + 66 825) х 1,05 = 96 154 грн.

1.2.4 Валовые расходы предприятия в базовых расчетах.

Минимально необходимый, критический среднемесячный объем валовых доходов (расходов) в базовых расчетах определяется по формуле 1.1:

В примере: Q_кр = C + V = 18 942 + 96 154 = 115 096 грн.

Результаты всех базовых расчетов сводится в таблицу 1.2.

Таблица 1.2

Расчетные базовые показатели производственно-хозяйственной

деятельности предприятия

п/п	Наименование показателя	Един. измерения	Среднемесяч.	Порядок расчета	За год	Порядок расчетов
1	Валовые доходы	грн.	115096	п.2	1381147	п.1 х 12
1.1	Прибыль	грн.	-	-	-	-
2.	Валовые расходы, (ВР)в том числе:	грн.	115096	П.2.1+п.2.2.	1381147	п.2.1. + п.2.2.
2.1	Постоянные расходы(С), всего, в т.ч.:	грн.	18942	п2.1.1+п2.1.2+п2.1.3	227299	п.2.1.1.+п.2.1.2.+п.2.1.3.
2.1.1.	- амортизация ОФ ( А )	грн.	542	табл.1.1. главы 1	6499	табл 1.1 главы 1
2.1.2.	- зарплата руководителей и специалистов с начислениями	грн.	10120	п.1.1.2 главы 1	121440	п.2.1.2. х 12
2.1.3.	- чистые общепроизв. и админ. расходы	грн.	8280	п.1.1.3 главы 1	99360	п.2.3. х 12
2.2.	Переменные расходы ( V ), всего, в т.ч.:	грн.	96154	п2.2.1+п2.2.2+ п2.2.3	1153848	п2.2.1 + п.2.2.2 + п.2.2.3
2.2.1	- зарплата рабочих с начислениями	грн.	24750	п.1.2.1 главы 1	297000	п.2.2.1 х 12
2.2.2	- стоимость расходных материалов и энергоресурсов	грн.	66825	п.1.2.2 главы 1	801900	п.2.2.2 х 12
2.2.3	- местные налоги	грн.	4579	(п.2.2.1 + п.2.2.2) х 0.05	54948	п.2.2.3 х 12
3.	Численность работников (Ч ), всего в т.ч.:	грн.	16	П 3.1 + п 3.2	16	не изменяется
3.1	- руководителей и специалистов	грн.	4	п.1.1.2 главы 1	4	не изменяется
3.2	- рабочих	грн.	12	п.3 табл.1	12	не изменяется
4.	Уставной капитал всего в т.ч.:	грн.	46000	глава 1	46000	не изменяется
4.1	- основные фонды	грн.	27600	п.1 табл.1	27600	не изменяется
4.2	- оборотные и приравненные к ним средства	грн.	18400	п.1 табл.1	18400	не изменяется
5.	Выработка на одного рабочего	грн./чел	9591	п.1 / п.3.2	115092	п.1 / п.3.2
	- на одного работника	грн./чел	7194	п.1 / п.3	86321	п.1 / п.3
6.	Фондоотдача ОФ	грн./грн.	4.17	п.1 / п.4.1	50.05	п.1 / п.4.1
7.	Фондовооруженность труда рабочих	грн./чел	2300	п.4.1 / п.3.2	2300	п.4.1 / п.3.2
8.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств		6,26	п.2 / п.4.2	75,06	п.2 / п.4.2

По данным табл. 1.2 определяются следующие показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия:

1. Выработка на одного рабочего и работника.

В = Qпр / Ч_раб, грн./чел. (1.10)

2. Фондоотдача основных фондов.

ФО = Qпр / ОФ, (1.11)

где ФО - фондоотдача основных фондов, грн/грн.;

ОФ - стоимость основных производственных фондов , грн.;

Qпр - объем продукции (валовые доходы) предприятия, грн.

3. Фондовооруженность труда рабочих.

ФВТ = ОФ / Ч_раб,

где Чраб - численность рабочих, чел. (1.12)

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия.

К_об = ВР/ ОС, (1.13)

где ВР – валовые расходы (себестоимость) предприятия.

ОС – сумма оборотных средств на конец анализируемого периода