Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Висмут» за декабрь 2012 г.

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.					Корреспондирующий счет
		Сумма, руб.					Де- бет	Кредит
		Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1.	Счет-фактура № 40
	Приобретен станок:
	а) отпускная цена с учетом доставки	45 600	53 200	22 800	30 400	38 000	08-4	60-1
	б) сумма НДС	8208	9576	4104	5472	6840	19-1	60-1
2.	Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30
	Станок введен в эксплуатацию	45 600	53 200	22 800	30 400	38 000	01	08-4
3.	Акт на списание ос-новных средств № 15
	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
	а) износ на дату выбытия	60 000	70 000	30 000	40 000	50 000	02	01
	б) остаточная стоимость	1200	1400	600	800	1000	91-2	01
	в) оприходованы на склад прочие материалы	14 760	17 220	7380	9840	12 300	10	91-1
	г) расходы по демонтажу оборудования:
	– начислена заработная плата	2810,4	3278,8	1405,2	1873,6	2342	91-2	70
	– начислены отчисления на социальные нужды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего	789,6	921,2	394,8	526,4	658
	В том числе:
	– Фонд социального страхования	81,6	95,2	40,8	54,4	68	91-2	69-1-1

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	– страховые платежи от несчастных случаев	58,8	68,6	29,4	39,2	49	91-2	69-1-2
	– Пенсионный фонд	561,6	655,2	280,8	374,4	468	91-2	69-2
	– ФОМС	87,6	102,2	43,8	58,4	73	91-2	69-3
4.	Акт на списание ос-новных средств № 16
	Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
	а) износ на дату выбытия	1200	1400	600	800	1000	02	01
	б) остаточная стоимость	46 800	54 600	23 400	31 200	39 000	91-2	01
	в) стоимость реализации	59 040	68 880	29 520	39 360	49 200	76-1	91-1
	г) сумма НДС	9006	10 507	4503	6004	7505	91-2	68-1
5.	Счет-фактура № 18
	Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а) фактическая цена приобретения	31 200	36 400	15 600	20 800	26 000	08-5	60-1
	б) сумма НДС	5616	6552	2808	3744	4680	19-2	60-1
6.	Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4
	Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	31 200	36 400	15 600	20 800	26 000	04	08-5
7.	Выписка банка
	Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
	а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1)	53 808	62 776	26 904	35 872	44 840	60-1	51
	б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5)	36 816	42 952	18 408	24 544	30 680	60-1	51
	Итого:	90 624	105 728	45 312	60 416	75 520

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
8.	Разработочная таблица № 6
	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования:
	– цеха № 1	24 120	28 140	12 060	16 080	20 100	25	02
	– цеха № 2	20 640	24 080	10 320	13 760	17 200	25	02
	– ремонтного цеха	7260	8470	3630	4840	6050	25	02
	Итого:	52 020	60 690	26 010	34 680	43 350
	б) зданий и хозяйственного инвентаря:
	– цеха № 1	12 720	14 840	6360	8480	10 600	25	02
	– цеха № 2	12 240	14 280	6120	8160	10 200	25	02
	– ремонтного цеха	1680	1960	840	1120	1400	25	02
	Итого:	26 640	31 080	13 320	17 760	22 200
	в) зданий и инвентаря заводоуправления	9240	10 780	4620	6160	7700	26	02
	Всего:	87 900	102 550	43 950	58 600	73 250
9.	Ведомость № 17
	Начислена амортизация по НМА	2071,2	2416,4	1035,6	1380,8	1726	26	05
II. Учет финансовых вложений
10.	Договор купли-про-дажи, выписка банка
	В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.:
	а) приобретение акций по их номинальной стоимости	72 000	84 000	36 000	48 000	60 000	58	76-2
	б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)	72 000	84 000	36 000	48 000	60 000	76-2	51
	в) списание акций по балансовой стоимости	72 000	84 000	36 000	48 000	60 000	91-2	58
	г) реализация акций	96 000	112 000	48 000	64 000	80 000	76-1	91-1

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
11.	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
	1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 25 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок по-
	гашения облигаций наступит через два года:
	а) начислены проценты за квартал	18 000	21 000	9000	12 000	15 000	76-1	91-1
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал	3000	3500	1500	2000	2500	91-2	58
	в) поступление дохода по облигациям	18 000	21 000	9000	12 000	15 000	51	76-1
III. Учет материалов
12.	Счета-фактуры, счета, платежные требования
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
	– покупная стоимость	30 000	35 000	15 000	20 000	25 000	15	60-1
	– сумма НДС	5400	6300	2700	3600	4500	19-3	60-1
	б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
	– покупная стоимость	48 000	56 000	24 000	32 000	40 000	15	60-1
	– сумма НДС	8640	10 080	4320	5760	7200	19-3	60-1
	Итого:	92 040	107 380	46 020	61 360	76 700
13.	Выписка из расчетного счета
	Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре	698 400	814 800	349 200	465 600	582 000	60-1	51

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
14.	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
	а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145)	35 400	41 300	17 700	23 600	29 500	60-1	51
	б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)	56 640	66 080	28 320	37 760	47 200	60-1	51
	Итого:	92 040	107 380	46 020	61 360	76 700
15.	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
	а) от ОАО «Тракторный завод»	28 800	33 600	14 400	19 200	24 000	10	15
	б) от ОАО «Автоприбор»	46 800	54 600	23 400	31 200	39 000	10	15
	Итого:	75 600	88 200	37 800	50 400	63 000
16.	Расчет бухгалтерии
	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	2400	2800	1200	1600	2000	16	15
17.	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	а) цеху № 1 для производства:
	– изделий А	84 600	98 700	42 300	56 400	70 500	20	10
	– изделий Б	72 120	84 140	36 060	48 080	60 100	20	10
	б) цеху № 2 для производства:
	– изделий А	108 480	126 560	54 240	72 320	90 400	20	10
	– изделий Б	70 440	82 180	35 220	46 960	58 700	20	10
	в) ремонтному цеху для выполнения:
	– заказа № 301	7560	8820	3780	5040	6300	23	10
	– заказа № 302	5640	6580	2820	3760	4700	23	10

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	г) на хозяйственные нужды:
	– цеха № 1	26 40	3080	1320	1760	2200	25	10
	– цеха № 2	2880	3360	1440	1920	2400	25	10
	– ремонтного цеха	1800	2100	900	1200	1500	25	10
	д) заводоуправления	1320	1540	660	880	1100	26	10
	Итого:	357 480	417 060	178 740	238 320	297 900
18.	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
	а) цеху № 1 для производства:
	– изделий А	4230	4935	2115	2820	3525	20	16
	– изделий Б	3606	4207	1803	2404	3005	20	16
	б) цеху № 2 для производства:
	– изделий А	5424	6328	2712	3616	4520	20	16
	– изделий Б	3522	4109	1761	2348	2935	20	16
	в) ремонтному цеху для выполнения:
	– заказа № 301	378	441	189	252	315	23	16
	– заказа № 302	282	329	141	188	235	23	16
	г) на хозяйственные нужды:
	– цеха № 1	132	154	66	88	110	25	16
	– цеха № 2	144	168	72	96	120	25	16
	– ремонтного цеха	90	105	45	60	75	25	16
	д) заводоуправлению	66	77	33	44	55	26	16
	Итого:	17 874	20 853	8937	11 916	14 895
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19.	Наряды, расчетные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а) рабочим цеха № 1 по производству:
	– изделий А	77 571,6	90 500,2	38 785,8	51 714,4	64 643	20	70
	– изделий Б	73 334,4	85 556,8	36 667,2	48 889,6	61 112	20	70
	б) рабочим цеха № 2 по производству:
	– изделий А	58 178,4	67 874,8	29 089,2	38 785,6	48 482	20	70
	– изделий Б	52 912,8	61 731,6	26 456,4	35 275,2	44 094	20	70

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	в) рабочим ремонтного цеха:
	– заказа № 301	20 292	23 674	10 146	13 528	16910	23	70
	– заказа № 302	16 311,6	19 030,2	8155,8	10 874,4	13 593	23	70
	г) рабочим, обслуживающим оборудование:
	– цеха № 1	16 054,8	18 730,6	8027,4	10 703,2	13 379	25	70
	– цеха № 2	14 512,8	16 931,6	7256,4	9675,2	12 094	25	70
	– ремонтного цеха	10 402,8	12 136,6	5201,4	6935,2	8669	25	70
	д) служащим:
	– цеха № 1	24 658,8	28 768,6	12 329,4	16 439,2	20 549	25	70
	– цеха № 2	25 557,6	29 817,2	12 778,8	17 038,4	21 298	25	70
	– ремонтного цеха	19 778,4	23 074,8	9889,2	13 185,6	16 482	25	70
	е) персоналу заводоуправления	39 556,8	46 149,6	19 778,4	26 371,2	32 964	26	70
	Итого:	449 122,8	523 976,6	224 561,4	299 415,2	374 269
20.	Листки о временной нетрудоспособности
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	– за счет средств ФСС	2544	2968	1272	1696	2120	69-1-1	70
	– за счет средств предприятия	516	602	258	344	430	26	70
	Итого:	3060	3570	1530	2040	2550
21.	Расчетные ведомости
	Начислены отчисления на социальные нужды и страховые взносы от несчастных случаев на производстве:
	а) рабочих цеха № 1 по производству:
	– изделий А	21 798	25 431	10 899	14 532	18 165	20	69
	– изделий Б	20 606,4	24 040,8	10 303,2	13 737,6	17 172	20	69
	б) рабочих цеха № 2 по производству:
	– изделий А	16 348,8	19 073,6	8174,4	10 899,2	13 624	20	69
	– изделий Б	14 869,2	17 347,4	7434,6	9912,8	12 391	20	69
	в) рабочих ремонтного цеха:
	– заказа № 301	5702,4	6652,8	2851,2	3801,6	4752	23	69
	– заказа № 302	4582,8	5346,6	2291,4	3055,2	3819	23	69
	г) рабочих, обслуживающих оборудование:
	– цеха № 1	4510,8	5262,6	2255,4	3007,2	3759	25	69
	– цеха № 2	4077,6	4757,2	2038,8	2718,4	3398	25	69

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	– ремонтного цеха	2923,2	3410,4	1461,6	1948,8	2436	25	69
	д) служащих:
	– цеха № 1	6928,8	8083,6	3464,4	4619,2	5774	25	69
	– цеха № 2	7182	8379	3591	4788	5985	25	69
	– ремонтного цеха	5557,2	6483,4	2778,6	3704,8	4631	25	69
	е) персонала заводоуправления	11 115,6	12968,2	5557,8	7410,4	9263	26	69
	Всего	126 202,8	147 236,6	63 101,4	84 135,2	105 169
	В том числе:
	– в Фонд социального страхования	13 024,8	15 195,6	6512,4	8683,2	10 854	26	69-1-1
	– страховые платежи от несчастных случаев	9432	11 004	4716	6288	7860	26	69-1-2
	– Пенсионный фонд	89 823,6	104 794,2	44 911,8	59 882,4	74 853	26	69-2
	– ФОМС	13 922,4	16 242,8	6961,2	9281,6	11602	26	69-3
22.	Расчетные ведомости
	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятий:
	а) налог на доходы физических лиц	33 360	38 920	16 680	22 240	27 800	70	68-3
	б) по исполнительным листам	3120	3640	1560	2080	2600	70	76-2
	в) в возмещение потерь от брака (изделие А)	360	420	180	240	300	70	28
	Итого:	36 840	42 980	18 420	24 560	30 700
23.	Выписка из расчетного счета
	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	420 594	490 693	210 297	280 396	350 495	50	51
24.	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
	Выдано из кассы:
	а) заработная плата за ноябрь	256 170	298 865	128 085	170 780	213 475	70	50
	б) аванс за первую половину декабря	140 400	163 800	70 200	93 600	117 000	70	50
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы	6480	7560	3240	4320	5400	71	50
	г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет	3480	4060	1740	2320	2900	69-1	50

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	д) пособия по временной нетрудоспособности	3060	3570	1530	2040	2550	70	50
	Итого:	409 590	477 855	204 795	273 060	341 325
25.	Платежная ведомость
	Депонирована заработная плата	11 004	12 838	5502	7336	9170	70	76-2
26.	Выписка банка
	Сдана в банк депонированная заработная плата	11 004	12 838	5502	7336	9170	51	50
V. Учет прочих расходов на производство
27.	Ведомость поступления материалов
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
	– изделия А	3000	3500	1500	2000	250	10	20
	– изделия Б	1560	1820	780	1040	130	10	20
	Итого:	4560	5320	2280	3040	380
28.	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
	Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
	а) цех № 1	2460	2870	1230	1640	2050	25	60-1
	б) цех № 2	2040	2380	1020	1360	1700	25	60-1
	в) ремонтный цех	1020	1190	510	680	850	25	60-1
	г) заводоуправление	750	875	375	500	625	26	60-1
	д) сумма НДС	1129,2	1317,4	564,6	752,8	941	19-4	60-1
	Итого:	7399,2	8632,4	3699,6	4932,8	6166
29.	Авансовый отчет Фролова С. И.
	Списаны командировочные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС – нет):
	а) на затраты	4800	5600	2400	3200	4000	26	71
	б) сумма НДС	360	420	180	240	300	19-4	71
	Итого:	5160	6020	2580	3440	4300
30.	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	– № 301	28 003,2	32 670,4	14 001,6	18 668,8	23 336	23	25
	– № 302	22 508,4	26 259,8	11 254,2	15 005,6	18 757	23	25
	Итого:	50 511,6	58 930,2	25 255,8	33 674,4	42 093
31.	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт:
	цех № 1 – заказ № 301	61 935,6	72 258,2	30 967,8	41 290,4	51 613	25	23
	цех № 2 – заказ № 302	49 324,8	57 545,6	24 662,4	32 883,2	41 104	25	23
	Итого:	111 260,4	12 9803,8	55 630,2	74 173,6	92 717
32.	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями: а) цеха № 1:
	– изделия А	80 272,8	93 651,6	40 136,4	53 515,2	66 894	20	25
	– изделия Б	75 888	88 536	37 944	50 592	63 240	20	25
	Итого:	156 160,8	182 187,6	78 080,4	104 107,2	130 134
	б) цеха № 2:
	– изделия А	72 584,4	84 681,8	36 292,2	48 389,6	60 487	20	25
	– изделия Б	66 014,4	77 016,8	33 007,2	44 009,6	55 012	20	25
	Итого:	138 598,8	161 698,6	69 299,4	92 399,2	115 499
33.	Расчет бухгалтерии
	Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)	36 000	42 000	18 000	24 000	30 000	91-2	66
34.	Расчет бухгалтерии
	Начислен транспортный налог за IV квартал	?	?	?	?	?	26	68-6
35.	Акты о браке
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)	3336	3892	1668	2224	2780	28	20
36.	Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)	156	182	78	104	130	10	28
37.	Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	?	?	?	?	?	20	28

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
VI. Учет готовой продукции и товаров
38.	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	– изделия А	?	?	?	?	?	40	20
	– изделия Б	?	?	?	?	?	40	20
	Итого:	?	?	?	?	?
	Незавершенное производство на конец месяца составило:
	– по изделию А, руб.	38 041,2	44 381,4	19 020,6	25 360,8	31 701	Х	Х
	– изделию Б, руб.	36 170,4	42 198,8	18 085,2	24 113,6	30 142	Х	Х
39.	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
	– изделия А	507 120	591 640	253 560	338 080	422 600	43	40
	– изделия Б	395 280	461 160	197 640	263 520	329 400	43	40
	Итого:	902 400	1 052 800	451 200	601 600	752 000
40.	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
	– по изделию А	?	?	?	?	?	90-2	40
	– изделию Б	?	?	?	?	?	90-2	40
	Итого:	?	?	?	?	?
41.	Расчет бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции	?	?	?	?	?	90-5	26
42.	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	а) нормативная себестоимость	512 928	598 416	256 464	341 952	427 440	90-2	43
	б) продажная стоимость, включая НДС	948 960	1 107 120	474 480	632 640	790 800	62-1	90-1
43.	Книга продаж, счета-фактуры
	Начислен НДС	144 756	168 882	72 378	96 504	120 630	90-3	68-1
44.	Договор на услуги, счет-фактура № 17
	Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	46 440	54 180	23 220	30 960	38 700	44-1	76-2
	Учтен НДС	8359,2	9752,4	4179,6	5572,8	6966	19-4	76-2
	Итого:	54 799,2	63 932,4	27 399,6	36 532,8	45 666
45.	Выписка из расчетного счета
	Оплачена покупателями реализованная продукция	815 058	950 901	407 529	543 372	679 215	51	62-1
46.	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
	Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	46 440	54 180	23 220	30 960	38 700	90-6	44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
47.	Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции	?	?	?	?	?	?	?
48.	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» сумма штрафа за нарушение условий хо-зяйственного договора	1584	1848	792	1056	1320	76-1	91-1
	Начислен НДС	241,2	281,4	120,6	160,8	201	91-2	68
49.	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего	177 720	207 340	88 860	118 480	148 100	51	76-1

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	В том числе:
	– по основным средствам	59 040	68 880	29 520	39 360	49 200
	– по ценным бумагам	96 000	112 000	48 000	64 000	80 000
	прочие	22 680	26 460	11 340	15 120	18 900
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов	1584	1848	792	1056	1320	51	76-1
	в) краткосрочная ссуда банка	1 123 200	1 310 400	561 600	748 800	936 000	51	66
50.	Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	14 040	16 380	7020	9360	11 700	91-2	76-2
51.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) отчисления на социальные нужды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве – всего	62 040	72 380	31 020	41 360	51 700	69	51
	В том числе:
	– Фонд социального страхования	7064,4	8241,8	3532,2	4709,6	5887
	– страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4636,8	5409,6	2318,4	3091,2	3864
	– Пенсионный фонд	44 156,4	51 515,8	22 078,2	29 437,6	36 797
	– фонд обязательного медицинского страхования	6182,4	7212,8	3091,2	4121,6	5152
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	14 640	17 080	7320	9760	12 200	68-3	51
	в) штраф за недопоставку продукции	14 040	16 380	7020	9360	11 700	76-2	51
	г) транспортной организации за доставку продукции	54 799,2	63 932,4	27 399,6	36 532,8	45 666	76-2	51
	Итого:	145 519,2	169 772,4	72 759,6	97 012,8	121 266
52.	Расчет бухгалтерии
	Начислен налог на имущество	?	?	?	?	?	91-2	68-5

Продолжение журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
53.	Справка-расчет бухгалтерии
	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	?	?	?	?	?
54.	Расчет бухгалтерии
	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	?	?	?	?	?	99	68-2
55.	Расчет бухгалтерии
	Отражено постоянное налоговое обязательство	144	168	72	96	120	99	68-2
56.	Расчет бухгалтерии
	Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	9000	10 500	4500	6000	7500	09	68-2
57.	Расчет бухгалтерии
	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	3639,6	4246,2	1819,8	2426,4	3033	68-2	77
58.	Расчет бухгалтерии
	Списана часть отложенного налогового обязательства	288	336	144	192	240	77	68-2
59.	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета:
	а) НДС за ноябрь	132 480	154 560	66 240	88 320	110 400	68-1	51
	б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)	39 223,2	45 760,4	19 611,6	26 148,8	32 686	68-2	51
	в) в погашение краткосрочных ссуд	348 000	406 000	174 000	232 000	290 000	66	51
	г) в оплату процентов за кредит	36 000	42 000	18 000	24 000	30 000	66	51
	Итого:	555 703,2	648 320,4	277 851,6	370 468,8	463 086
60.	Расчет бухгалтерии, Книга покупок
	Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить):
	а) по основным средствам	?	?	?	?	?	68-1	19-1
	б) по нематериальным активам	?	?	?	?	?	68-1	19-2

Окончание журнала регистрации

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	в) по материалам:
	– поступившим в ноябре	?	?	?	?	?	68-1	19-3
	– поступившим в декабре	?	?	?	?	?	68-1	19-3
	г) по услугам	?	?	?	?	?	68-1	19-4
	д) по командировочным расходам	?	?	?	?	?	68-1	19-5
	Итого:
61.	Расчет бухгалтерии
	Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль	?	?	?	?	?	99	84-1
62.	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
	а) субсчета 90-1 «Выручка»	?	?	?	?	?	90-1	90-9
	б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»	?	?	?	?	?	90-9	90-2
	в) субсчета 90-3 «НДС»	?	?	?	?	?	90-9	90-3
	г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»	?	?	?	?	?	90-9	90-5
	д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»	?	?	?	?	?	90-9	90-6
63.	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие до-ходы и расходы» в конце года:
	а) субсчета 91-1	?	?	?	?	?	91-1	91-9
	б) субсчета 91-2	?	?	?	?	?	91-9	91-2
	Всего по журналу	?	?	?	?	?

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89 / 329 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.05.2025667.65 Кб2МУ ТСПкр Артеменко.DOC
#
30.08.2019196.1 Кб14МУ 2 курс (АХ) новый.doc
#
01.03.2025274.94 Кб2МУ 2 сем.doc
#
01.05.2025477.7 Кб0МУ АиДФХДП бакалавры (курс.раб.) (Бенд.) 2012.doc
#
01.05.2025271.36 Кб0МУ Бух.учет (РГЗ) М (Атаб., Ков.) 2013.doc
#
01.04.20253.03 Mб0МУ БФО (курс. раб.) (Счаст.) 2012.doc
#
22.03.20169.86 Mб11МУ ВКР Мировая экономика.rtf
#
11.03.20154.27 Mб44МУ ИСЭ ЭК 2013.pdf
#
11.03.201520.14 Mб31МУ ИСЭ ЭК 2014 (часть 1).pdf
#
11.03.20151.17 Mб27МУ ИСЭ ЭК РГЗ 2013.pdf
#
09.11.2019777.22 Кб3МУ к вып. КР по дисц. РТС.doc