Бухгалтерский учёт операций с наличной валютой и чеками, выполняемых в банке для физических лиц - Нижникова Г.П
.pdf11
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"; 3) н а су мм у оста тка ку пл ен н ых ил и опл а чен н ых чеков:
Д ебет сч . 20210 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В, в пу ти", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В".
Доста вл ен н ы е в У |
Б ин ка сса торские су м ки изВС П с д ен еж н ой н а - |
л ичн ость ю и ц ен н остям |
и д ол ж н ы быть оприход ова н ы н е позд н ее сл ед у ю- |
щ его ра бочего д н я сл ед у ющ им обра зом :
1) н а |
су мм у |
оста тка |
в н а л ичн ойва л юте РФ: |
Д ебет сч . 20202 "К О", л иц евойсчет "Ру бл и" |
|||
К редитсч . 20209 "Ден еж н ые сред ства в пу ти", л иц евойсчет "Ру бл и"; |
|||
2) н а |
су мм у |
оста тка |
в н а л ичн ойИ В: |
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В"
К редитсч . 20209 "Ден еж н ые сред ства в пу ти", л иц евойсчет "И В";
3) н а су мм у |
оста тка ку пл ен н ых ил и опл а чен н ых чеков: |
||
Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож |
н ые чеки), н ом ин а л ь н а я стои- |
||
мость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" |
|||
К редит сч . 20210 "Ч еки (в том числ е д орож |
н ые чеки), н омин а л ь н а я стои- |
||
мость которых у ка за н а в И В, в пу ти", л иц евойсчет "И В"; |
|||
4) н а су мм у |
оста тка |
бл а н ков чеков: |
|
Д ебет сч . |
91207 |
"Бл а н ки", л иц евой счет |
"Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я |
стоим ость которых у ка за н а в И В"
К редит сч . 91203 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ые и выд а н н ые под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В".
Обн а ру ж ен н ые изл иш ки н а л ичн ой И В и ва л юты РФ отра ж а ются в у чете сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебетсч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и
20202 "К а сса |
К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд е- |
||
л ен ии К О", |
л иц евой счет |
"И В", л иц евой счет |
"Ру бл и" |
ил и 20206 "К а сса |
ОП", л иц евой счет "И В", |
л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
20207 "Ден еж н ые |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "И В", л и- ц евойсчет "Ру бл и"
К редит сч . 70107 "Дру гие д оход ы ", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 17306 "От оприход ова н ия изл иш ков д ен еж н ойн а л ичн ости, ма териа л ь н ых ц ен н о- стей".
12
Обн а ру ж ен н ы е н ед оста чи н а л ичн ой И В ил и н а л ичн ой ва л юты РФ отра ж а ются в у чете сл ед у ющ им и бу хга л терским и провод ка м и:
-есл и вин овн ое л иц о у ста н овл ен о:
Дебет сч . 60308 "Ра счеты с ра ботн ика м и по под отчетн ы м су мм а м ", л иц е- войсчет "Нед оста чи и хищ ен ия"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и"
ил и 20202 "К а сса |
К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под - |
ра зд ел ен ии К О", |
л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 |
"К а сса ОП", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж - н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и";
-есл и вин овн ое л иц о н е у ста н овл ен о:
Дебет сч . 60323 "Ра счеты с прочим и д ебитора м и", л иц евойсчет "Нед оста - чи и хищ ен ия"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и"
ил и 20202 "К а сса |
К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под - |
ра зд ел ен ии К О", |
л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 |
"К а сса ОП", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж - н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и".
Нед оста чи возм ещ а ются за счет вин овн ы х л иц и отра ж а ются в у чете сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет сч . по у чет у |
д ен еж н ых сред ств, ка ссы К О, корреспон д ен тского сче- |
||
та |
|
|
|
К редитсч . 60308 "Ра счеты с ра ботн ика м и по под отчетн ы м су м ма м ". |
|||
При н евозмож |
н ости |
взыска н ия н ед оста чи за счет |
вин овн ы х л иц |
су м м а д ебиторской |
за д ол ж |
ен н ости отн осится н а ра сход ы У |
Б и оф ормл яет- |
ся сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет сч . 70209 "Дру гие ра сход ы ", л иц евой счет "Ру бл и", символ 29405
"По списа н ию н ед оста ч, |
хищ ен ий д ен еж н ой н а л ичн ости, ма териа л ь н ых |
ц ен н остей, су мм по ф а л ь ш |
ивым д ен еж н ым бил ета м , мон ета м " |
К редит сч . 60323 "Ра счеты с прочими д ебитора м и", л иц евойсчет "Нед оста чи и хищ ен ия".
О тражениев бухгалтерском уч етеуп олном оч енного банка оп е- раций сналич ной валю той и ч екам и
По окон ча н ии опера ц ион н ого д н я бу хга л терия ба н ка отра ж а ет провед ен н ые ва л ютн о-обмен н ые опера ц ии н а осн ова н ии Реестра опера ц ий с н а л ичн ойва л ютойи чека ми и мемориа л ь н ых орд еров.
1. По к уп к а налич но й ИВ за налич ную валю т уР Ф отра ж а ется по счета м бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:
а ) по ку рсу поку пки, у ста н овл ен н ом у У Б:
13
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",
л иц евой счет |
"Ру бл и" ил и |
20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
||
20207 "Ден еж |
н ы е сред ства |
в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е- |
||
войсчет "Ру бл и"; |
|
|
||
б) |
од н оврем ен н о н а су м м у |
реа л изова н н ой ку рсовой ра зн иц ы (ра зн иц ы |
||
меж |
д у ку рсом У Би оф иц иа л ь н ым ку рсом Ц БРФ): |
|||
|
- есл и ку рс поку пки У Бу ста н овл ен н иж |
е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ: |
||
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет |
"И В" ил и 20202 "К а сса К О", |
|||
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ийс И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ые от опера - ц ий с И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека ми), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В";
- есл и ку рс поку пки У Бу ста н овл ен выш е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ: Д ебетсч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека ми (в том числ е д орож - н ыми чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой
счет "Ру бл и", сим вол 25101 |
"Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека ми |
(в том |
числ е д орож н ыми чека м и), н |
ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а |
в И В" |
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой
счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ые |
||
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В". |
|
||
2. Про даж |
а налич но й ИВ за налич ную |
валю т уР Ф : |
|
а ) по ку рсу |
прод а ж и, у ста н овл ен н ом у У |
Б: |
|
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса |
К О", |
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой
счет "Ру бл и" ил и |
20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20207 "Де- |
|
н еж н ые сред ства |
в ОК , |
н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет |
"Ру бл и" |
|
|
К редит сч . 20202 "К а сса |
К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", |
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"; б) од н овремен н о н а су м м у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы:
- есл и ку рс прод а ж и У Бу ста н овл ен выш е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ:
14
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том |
|
числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость |
которых у ка за н а в |
И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера- |
|
ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), |
н ом ин а л ь н а я стои- |
мость которы х у ка за н а в И В"; |
|
- есл и ку рс прод а ж и У Бу ста н овл ен н иж |
е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ: |
Д ебетсч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И |
В, чека ми (в том числ е д орож - |
н ыми чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой |
|
счет "Ру бл и", сим вол 25101 |
"Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека ми (в том |
числ е д орож н ыми чека м и), н |
ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В" |
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".
3. Про даж а налич но й ИВ о дно го ИГ (груп п ы го сударст в) за налич ную ИВ друго го ИГ (груп п ыго сударст в) (к о нверсия):
н а су м м у прин ятойка ссовым ра ботн иком н а л ичн ойИ В, у м н ож ен н ой н а кросс-ку рс кон версии и ра вн ойсу м м е выд а н н ойИ В:
Д ебетсч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л и-
ц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
|
счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ые |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В" |
|
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса |
К О", |
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"
К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ые от опера ц ийс И В, чека ми (в том числ е д орож н ыми чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ий с И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В" ил и сч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых
у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол |
25101 "Ра сход ы по опера ц и- |
ям с И В ва л ютой, чека м и (в том числ е д орож |
н ыми чека ми), н омин а л ь н а я |
стоим ость которых у ка за н а в И В". |
|
4. Р азменденеж но го знак а (денеж ных знак о в) ИГ (груп п ы го сударст в) на денеж ные знак и (денеж ный знак ) т о го ж е ИГ (груп п ы го сударст в)
бу хга л терскими провод ка м и н е оф ормл яется.
15
5. Замена п о вреж денно го денеж но го знак а (денеж ныхзнак о в) ИГ (груп -
п ы го сударст в) на неп о вреж денный денеж ный знак (денеж |
ные знак и) |
т о го ж е ИГ (груп п ыго сударст в) |
|
На ба л а н совы х счета х 20202 "К а сса К О", 20206 "К а сса |
ОП", 20207 |
"Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О" и 20209 "Де-
н еж |
н ые сред ства в пу ти" д ол ж н ы быть открыты л иц евы е счета "Повреж - |
|||||
д ен н ы е д ен еж |
н ы е зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)". |
|
|
|||
|
Прием |
ка ссовы м ра ботн иком повреж |
д ен н ого д ен еж н ого зн а ка |
(д е- |
||
н еж |
н ых зн а ков) И Г (гру ппы госу д а рств) |
и |
выд а ча |
н еповреж д ен н ого |
д е- |
|
н еж |
н ого зн а ка (д ен еж н ы х зн а ков) того ж |
е И Г отра ж |
а ется по счета м бу х- |
|||
га л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке: |
|
|
|
|
||
Д ебетсч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е зн а ки |
И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса |
К О", л иц е- |
|||||
войсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евойсчет |
|||||
"Повреж д ен н ы е д ен еж |
н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств)", |
л иц евой счет |
||||
"И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "Повреж д ен н ы е д ен еж |
н ы е зн а ки |
|||||
И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред - |
|||||
ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Повреж |
д ен - |
|||||
н ы е д ен еж н ые зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В" |
|
|||||
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса |
К О", |
|||||
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
|||||
счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е |
|||||
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В". |
|
|||||
И н ка сса ц ия и оприход ова н ие в ка ссу У Б повреж д ен н ого д ен еж |
н ого |
|||||
зн а ка (д ен еж н ых зн а ков) И Г (гру ппы госу д а рств) |
отра ж а ется по счета м |
|||||
бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке: |
|
|
|
|
||
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Повреж |
д ен н ые д ен еж н ые зн а - |
|||||
ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В" |
|
|
|
|
||
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссо- |
|||||
вом под ра зд ел ен ии К О", л иц евойсчет "Повреж д ен н ые д ен еж |
н ые зн а ки И Г |
|||||
(гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса |
ОП", л иц евой |
|||||
счет "Повреж д ен н ые д ен еж |
н ые зн а ки И Г (гру ппы |
госу д а рств)", л иц евой |
||||
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
н ий К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ые д ен еж н ые зн а ки И Г (гру ппы госу -
д а рств)", л иц евойсчет "И В". |
|
|
|
|
На пра вл ен ие У Б прин ятого по опера ц иям |
за мен ы повреж |
д ен н ого |
||
д ен еж н ого зн а ка (д ен еж н ых зн а ков) И Г (гру ппы |
госу д а рств) н а ин ка ссо в |
|||
ин ка ссиру ющ ийба н к отра ж а ется по счета м бу хга л терского у чета |
провод - |
|||
кой: |
|
|
|
|
Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ые сред ства в пу ти", л иц евой счет "Повреж |
д ен - |
|||
н ые д ен еж |
н ые зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В" |
|
|
|
К редит |
сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ые д ен еж |
н ые |
зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В".
16 |
|
Пол у чен ие возмещ ен ия от ин ка ссиру ющ его ба н ка |
за отосл а н н ы е н а |
ин ка ссо д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств) отра ж |
а ется по счета м |
бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке: |
|
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 30110 "К орреспон - д ен тские счета в кред итн ых орга н иза ц иях - корреспон д ен та х", л иц евой счет "И В" ил и 30114 "К орреспон д ен тские счета в ба н ка х-н ерезид ен та х в С К В", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ства в пу ти", л иц евойсчет "Повреж д ен - н ы е д ен еж н ые зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В".
6.Замена п о вреж |
денно го денеж но го знак а (денеж |
ныхзнак о в) ИГ (груп - |
||
п ы го сударст в) |
на неп о вреж |
денный денеж ный знак (денеж ные знак и) |
||
друго го ИГ (груп п ы го сударст в) отра ж |
а ется по |
счета м бу хга л терского |
||
у чета в поряд ке, изл ож ен н ом в под пу н кта х 3 и 5. |
|
|||
7. По к уп к а п о вреж денно го |
денеж но го |
знак а (денеж ных знак о в) ИГ |
||
(груп п ыго сударст в) за налич ную валю т |
уР Ф отра ж а ется по счета м бу х- |
|||
га л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке: |
|
|
||
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Повреж |
д ен н ые д ен еж н ы е зн а - |
ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л и- ц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой
счет "Повреж д ен н ы е д ен еж |
н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой |
|
счет "И В" ил и 20206 "К а сса |
ОП", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж |
н ы е |
зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Повреж - д ен н ы е д ен еж н ы е зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",
л иц евой счет |
"Ру бл и" ил и |
20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
20207 "Ден еж |
н ы е сред ства |
в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е- |
войсчет "Ру бл и" и |
|
К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и-
ям с И В, чека м и (в том числ е д орож |
н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость |
которых у ка за н а в И В". |
|
На пра вл ен ие У Б ку пл ен н ых |
повреж д ен н ых д ен еж н ых зн а ков И Г |
(гру ппы госу д а рств) н а ин ка ссо в ин ка ссиру ющ ий ба н к оф ормл яется бу х- га л терскими провод ка ми, привед ен н ыми в под пу н кте 5.
17
8. Прием (задерж ание) денеж ных знак о в ИГ (груп п ы го сударст в), денеж ныхзнак о в Банк а Р о ссии, вызываю щ ихсо мнение в ихп о длинно ст и (имею щ ихп ризнак и п о дделк и), для нап равления на эк сп ерт изу(д л я пе-
ред а чи в орга н ы вн у трен н их д ел ), а та кж е за д ерж а н ие чеков, вызыва ющ их сомн ен ие в их под л ин н ости (имеющ их призн а ки под д ел ки) д л я перед а чи в орга н ы вн у трен н их д ел
К он трол ь провод ится н а осн ова н ии спра вочн ых м а териа л ов и оперативн ой ин ф орма ц ии, пол у ча ем ы х от территориа л ь н ы х у чреж д ен ий Ба н ка
России, при этом осу щ ествл яется |
кон трол ь оф ормл ен ия и вн еш н его вид а |
д ен еж н ы х зн а ков и опред ел яется, |
явл яются л и прин им а ем ы е д ен еж н ы е |
зн а ки сред ством пл а теж а н а территории соотвеству ющ его И Г (гру ппы госу д а рств). Ден еж н ы е зн а ки, вызыва ющ ие сомн ен ие, прин има ются н а экспертизу. С омн ител ь н ы е и повреж д ен н ы е д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств) прин им а ются по н омин а л у , им еющ ие призн а ки под д ел ки, - в у с- л овн ойоц ен ке од ин ру бл ь за ба н кн от у (м он ету ). Ба н к осу щ ествл яет прием
от кл иен та сомн ител ь н ы х д ен еж н ы х зн а ков д л я отпра вки н а |
экспертизу в |
ра счетн о-ка ссовый ц ен тр, а та кж е выд а чу резу л ь та тов экспертизы без |
|
взима н ия пл а ты . |
|
Прин яты е н а экспертизу д ен еж н ы е зн а ки Ба н ка России у читыва ются |
|
н а вн еба л а н совом счете 91202 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку м ен ты ". |
|
Прин яты е н а экспертизу д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы |
госу д а рств) |
у читыва ются н а вн еба л а н совом счете 91104 "И В, прин ята я н а |
экспертизу" |
и оф ормл яются сл ед у ющ им и бу хга л терским и провод ка м и: |
|
Д ебет сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу" |
|
К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи".
И меющ ие призн а ки под д ел ки д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу - д а рств) и чеки хра н ятся в У Б в хра н ил ищ е ц ен н остей отд ел ь н о от д ру гих ц ен н остей и у читыва ются н а отд ел ь н ом л иц евом счете вн еба л а н сового счета 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты" в у сл овн ойоц ен ке 1 ру бл ь :
Д ебет сч . 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты "
К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета ми при
двойн ойза писи".
Су м м а д ен еж н ых зн а ков И Г (гру ппы госу д а рств) и чеков, им еющ их призн а ки под д ел ки, и перед а н н ых сотру д н ика м орга н ов вн у трен н их д ел ,
списыва ется н а осн ова н ии мемориа л ь н ого орд ера с вн еба л а н сового счета 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты ":
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ыми счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты ". |
|
|
С омн ител ь н ые д ен еж |
н ые зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств), |
н а пра вл ен - |
н ые н а экспертизу в у чреж |
д ен ие Ба н ка России, у читыва ются н а |
отд ел ь н ом |
л иц евом счете "Отосл а н н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В" вн еба л а н сового
18
счета 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу" сл ед у ющ ей бу хга л терской провод кой:
Д ебет сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу", л иц евой счет "Отосл а н н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В"
К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу".
На осн ова н ии а кта экспертизы су м м а под д ел ь н ого д ен еж н ого зн а ка списыва ется м емориа л ь н ы м орд ером :
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу", л иц евой счет "Отосл а н - н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В".
Ба н кн оты, призн а н н ы е экспертизой н е имеющ им и призн а ков под - д ел ки и возвра щ ен н ы е У Б, у читыва ются н а ба л а н совом счете 20202 "К а сса К О" и н а осн ова н ии а кта экспертизы списыва ются м емориа л ь н ым орд е- ром :
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ыми счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу ", л иц евой счет "Отосл а н - н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В".
9. По к уп к а ч ек о в за налич ную валю т уР Ф отра ж а ется по счета м бу хга л -
терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:
Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ые чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ые чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ые чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",
л иц евой счет |
"Ру бл и" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
20207 "Ден еж |
н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е- |
войсчет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ий с И В, чека ми
(в том числ е д орож н ыми чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ий с И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ыми чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ыми чека ми), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
|
|
19 |
10. По к уп к а ч ек о в за налич ную |
ИВ: |
|
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том |
числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои- |
мость |
которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", |
л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".
11. Про даж |
а ч ек о в за налич ную валю т уР Ф : |
||
а ) н а су м м у |
за пол н ен н ы х чеков: |
||
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том |
числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои- |
|
мость |
которых у ка за н а в И В", |
л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", |
л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"
К редит |
сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евой счет |
"Ра счеты |
с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х |
у ка за н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям " л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; б) од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ы е ка ссовом у ра бот-
н ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91203 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ы е и выд а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ых чеков:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Де- н еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ру бл и"
К редит сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства
20
в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" и К редит /Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и
(в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
12. Про даж |
а ч ек о в за налич ную ИВ: |
||
а ) н а су м м у |
за пол н ен н ы х чеков: |
||
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том |
числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои- |
|
мость |
которых у ка за н а в И В", |
л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", |
л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"
К редит |
сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евой счет |
"Ра счеты |
с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х |
у ка за н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; б) од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ы е ка ссовом у ра бот-
н ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91203 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ы е и выд а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ых чеков:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е