- •Остатки на синтетических счетах предприятия «сказка» на начало отчетного периода, грн.
- •Хозяйственные операции предприятия «сказка» за отчетный год, грн.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия «сказка» за отчетный период
- •Предприятие Оборотно-сальдовая ведомость
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •IV. Податкові різниці
- •V. Узгодження фінансового результату та податкового прибутку (збитку)
РВУЗ «Крымский инженерно-педагогический университет»
Экономический факультет
Кафедра учета и аудита
ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЙ
РОБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для практических занятий
студента группы _______________
________________________________
(ФИО)
Симферополь - 2013 г.
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
Предприятие «Сказка» осуществляет торговую и производственную деятельность.
Предприятие является плательщиком налога на прибыль по ставке 19 %.
Ставка единого социального взноса, которая начисляется на ФОТ - 36,7%.
Ставка единого социального взноса, которая удерживается из заработной платы – 3,6%.
Остатки на синтетических счетах производственно-торгового предприятия на 01.01. текущего года представлены в табл.1.
Таблица 1
Остатки на синтетических счетах предприятия «сказка» на начало отчетного периода, грн.
Код |
Название |
Сумма |
1 |
|
2 |
10 |
|
3042010,00 |
152 |
|
|
13 |
|
(1378901,00) |
201 |
|
370100,00 |
202 |
|
353300,00 |
23 |
|
77300 |
281 |
|
65000,00 |
286 |
|
|
26 |
|
23000,00 |
361 |
|
57600,00 |
372 |
|
345,00 |
371 |
|
33505,00 |
301 |
|
2600,00 |
31 |
|
660356,00 |
631 |
|
94700,00 |
65 |
|
43000,00 |
661 |
|
90000,00 |
684 |
|
690,00 |
38 |
|
(7600,00) |
601 |
|
|
40 |
|
3464845,00 |
203 |
|
440000,00 |
207 |
|
32000,00 |
644 |
|
19400,00 |
643 |
|
|
681 |
|
|
39 |
|
13620,00 |
641 |
|
37000,00 |
685 |
|
4600,00 |
702 |
|
|
712 |
|
|
701 |
|
|
92 |
|
|
951 |
|
|
948 |
|
|
901 |
|
|
981 |
|
|
На производственно-торговом предприятии за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл.2).
Таблица 2
Хозяйственные операции предприятия «сказка» за отчетный год, грн.
№ опер. |
Содержание операций |
Сумма, грн. |
|
|
Реализован товар предприятию «Мир в шоколаде» |
120000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового обязательства по НДС |
? |
|
Отражена себестоимость реализованных товаров предприятию «Мир в шоколаде» |
60000,00 |
|
|
Поступила оплата от покупателя |
? |
|
|
Перечислен аванс поставщику «Техника» за основные материалы (в т.ч.НДС) |
66000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Получены материалы от поставщика |
55000,00 |
|
|
Списана сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Произведен взаимозачет задолженностей |
66000,00 |
|
|
Переданы материалы для производства объекта основных средств |
55000,00 |
|
|
Начислена заработная плата |
20000,00 |
|
|
Проведены начисления на ФОТ |
? |
|
|
Начислена амортизация на объект основных средств |
6000,00 |
|
|
Начислены другие услуги |
7500,00 |
|
|
Начислена сумма НК по НДС |
? |
|
|
Произведен расчет за поставленные услуги |
9000,00 |
|
|
Введен объект основных средств в эксплуатацию |
95840,00 |
|
|
Получен аванс от покупателя «Алеф» |
18000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового обязательства по НДС |
? |
|
|
Реализован объект основных средств покупателю |
18000,00 |
|
|
Списано налоговое обязательство по НДС |
? |
|
|
Отражен перевод объекта основных средств в состав необоротных актив, подготовленных к выбытию |
4000,00 |
|
|
Списана остаточная стоимость объекта основных средств |
4000,00 |
|
|
Списан износ объекта основных средств |
6000,00 |
|
|
Отражены расходы, связанные с реализацией: |
|
|
|
Услуги сторонней организации |
500 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Начислена заработная плата |
500 |
|
|
Произведены начисления на ФОТ |
? |
|
|
Получены материалы от предприятия «Венера» |
30000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Перечислена оплата за материалы поставщику |
? |
|
|
Начислена заработная плата административному персоналу |
20000,00 |
|
|
Произведены начисления на ФОТ |
? |
|
|
Произведены удержания из З/П работников предприятия |
? |
|
|
Произведены удержания из З/П сумма НДФЛ |
? |
|
|
Получены денежные средства на выплату З/П |
21000,00 |
|
|
Выплачена З/П работникам предприятия |
? |
|
|
Перечислена в бюджет сумма начислений на ФОТ |
? |
|
|
Перечислена в бюджет сумма удержаний из З/П работников предприятия |
? |
|
|
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ |
? |
|
|
Перечислена предоплата предприятию «Сэлма» |
225000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Оприходован объект основных средств |
187500,00 |
|
|
Отражена сумма налогового кредита по НДС в сумме расходов на приобретение объекта основных средств |
? |
|
|
Введн объект основных средств в эксплуатацию |
187500,00 |
|
|
Произведен взаимозачет задолженностей |
187500,00 |
|
|
Получены денежные средства в кассу с текущего счета |
22000,00 |
|
|
Оприходовано топливо, приобретенное у предприятия «Стироль» |
16000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Перечислено предприятию за поставленное топливо |
? |
|
|
Выдано из кассы подотчет Николаеву В.К. на приобретение материалов |
3500,00 |
|
|
Оприходованы материалы, полученные через подотчетное лицо |
2000,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Возвращена неиспользованная сумма подотчетным лицом |
? |
|
|
Получен краткосрочный кредит от «Проминвестбанка» в национальной валюте |
68000,00 |
|
|
Начислены проценты за пользование кредитом |
3150,00 |
|
|
Перечислены проценты за полученный кредит |
3150,00 |
|
|
Частично погашен кредит «Проминвестбанка» |
30000,00 |
|
|
Перечислены контрагентам начисленные штрафы |
235,00 |
|
|
Списаны уплаченные штрафы на административные расходы |
? |
|
|
Списана на административные расходы и перечислена банку стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию |
60,00 |
|
|
Отнесена на административные расходы услуги за тепло, предоставленное «Крымтеплосеть» |
150,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Перечислено за тепло «Крымтеплосеть» |
? |
|
|
Отнесена на административные услуги стоимость услуг аудиторской фирмы «Глобус-Аудит» |
1200,00 |
|
|
Начислена сумма налогового кредита по НДС |
? |
|
|
Перечислено за услуги аудиторской фирме «Глобус-Аудит» |
? |
|
|
Увеличен уставный капитал согласно учредительным документам |
122500,00 |
|
|
Отнесены взносы учредителей на расчетный счет |
? |
|
|
Оприходована на склад готовая продукция |
10563,00 |
|
|
Списаны на расходы производства: |
|
|
|
Сырье |
16000,00 |
|
|
Топливо |
112000,00 |
|
|
Полуфабрикаты |
212000,00 |
|
|
Реализована готовая продукция фирме «Никон» |
16248,00 |
|
|
Отражена сумма налогового обязательства по НДС |
? |
|
|
Отражена себестоимость готовой продукции |
28221,00 |
|
|
Списаны на финансовый результат: |
|
|
|
Списаны доходы от реализации товаров |
? |
|
|
Списаны доходы от реализации объектов основных средств |
? |
|
|
Списаны доходы от реализации готовой продукции |
? |
|
|
Списана на расходы себестоимость готовой продукции |
? |
|
|
Списана на расходы себестоимость реализованных товаров |
? |
|
|
Списана себестоимость услуг сторонних организаций |
? |
|
|
Списаны финансовые расходы |
? |
|
|
Списаны другие расходы от операционной деятельности |
? |
|
|
Списаны административные расходы |
? |
|
|
Отражена в составе финансовых результатов сумма налога на прибыль |
? |
|
|
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
Списана сумма прибыли (убытка), полученная в отчетном периоде |
? |
НЕОБХОДИМО:
На основании данных, приведенных в табл.1 составить Баланс на начало отчетного периода предприятия по следующей форме:
Код счета |
Сальдо на начало отчетного периода |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Баланс |
|
|
Составить журнал регистрации хозяйственных операций, которые произошли на предприятии на протяжении отчетного года (табл.2) по следующей форме:
№ опер. |
Название документа |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|
|||
Составить оборотно-сальдовую ведомость по форме:
Код счета |
Сальдо на начало |
Обороти за период |
Сальдо на конец |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Составить отчетность предприятия на конец отчетного периода: форма № 1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах», форма№3 «Отчет о движении денежных средств», форма №4 «Отчет о собственном капитале», форма №5 «Примечания к финансовой отчетности».
1.
Баланс на начало отчетного периода предприятия «СКАЗКА», грн.
Код |
Сальдо на начало отчетного периода |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
2 |
10 |
|
|
152 |
|
|
13 |
|
|
201 |
|
|
202 |
|
|
23 |
|
|
281 |
|
|
286 |
|
|
26 |
|
|
361 |
|
|
372 |
|
|
371 |
|
|
301 |
|
|
31 |
|
|
631 |
|
|
65 |
|
|
661 |
|
|
684 |
|
|
38 |
|
|
601 |
|
|
40 |
|
|
203 |
|
|
207 |
|
|
644 |
|
|
643 |
|
|
681 |
|
|
39 |
|
|
641 |
|
|
685 |
|
|
Баланс |
|
|
2.