Тема 7. Аналіз прибутку та рентабельності

КОМЕРЦІНОГО БАНКУ

Питання для обговорення

1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу прибутку і рентабельності банку.

2. Загальний аналіз прибутку.

3. Аналіз прибутку і рентабельності.

Питання для самоперевірки

1. Яким чином утворюється балансовий прибуток комерційного банку?

2. Наведіть методики визначення прибутку банку за його складовими.

3. Які фактори обумовлюють суму прибутку до оподаткування?

4. Перерахуйте коефіцієнти на підставі яких оцінюється ефективність діяльності банку.

5. Визначте модель факторного аналізу чистого процентного доходу.

6. Розкрийте зміст факторного аналізу норми прибутку на капітал.

7. Чому буде дорівнювати мінімальний проміжний доход банку, якщо він працює з нульовим прибутком?

8. Які макрофінансові показники впливають на фінансові результати діяльності комерційного банку?

9. На які три групи банк поділяє свої продукти з точки зору їх прибутковості?

10. У чому полягає специфіка розрахунку прибутку від обслуговування клієнта?

Література

1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12. 2001р. № 212 –ІІІ [Електронний ресурс] / Верховна Рада України. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.

2. Косова Т.Д. Аналіз банківської діяльності: Навч. пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 486 с.

3. Косова Т.Д.., Циганов О.Р. Банківські операції: Навч. пос. – К,: Центр учбової літератури, 2008. – 372с.

4. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. - К.: МАУП, 2010. - 192 с.

5. Кочетов В.М. Аналіз доходів, витрат і прибутковості комерційного банку в механізмі знецінення його фінансової стійкості.// Стратегія економічного розвитку України .-2001.- № 7.-С.541.

6. Підручник «Аналіз банківської дііяльності» кол. авторів під ред. проф. Герасимовича А.М., К.: КНЕУ, 2010, - 594с.

7. Шуремов Е., Тен В. Анализ безубыточности коммерческого банка по данным кривых спроса и предложения финансовых ресурсов// Проблемы теории и практики управления (с 2003 г.).- 2006.- 2.- С.49-53

Завдання для індивідуальної роботи

Теми для написання рефератів

1. Аналіз та оцінка прибутків та рентабельності комерційного банку (на прикладі конкретного банку).

Практичні завдання

Задача 1

За наведеними даними проаналізувати рентабельність роботи пункту обміну валюти. Зробити факторний аналіз за допомогою способу ланцюгових підстановок.

Показник	Січень	Лютий	Відхилення (+,-)
1. Доходи за місяць, тис.грн.	6000	5300
2. Витрати за місяць, тис.грн.	3200	3400
3. Прибуток за місяць, тис.грн.
4. Рентабельність, %

Задача 2

Методом ланцюгових підстановок розрахувати вплив факторів на прибутковість власного капіталу. Зробити висновки.

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Абсол. відхил.(+,-)
1. Чистий прибуток, тис.грн.	2079	4260
2. Капітал банку, тис.грн.	24545	68745
3. Прибутковість банку, %

Задача 3

Провести факторний аналіз прибутку до оподаткування комерційного банку за допомогою методу абсолютних різниць використовуючи наступні дані:

Показник		Попередній рік	Звітний рік	Абсол. відхилення (+,-)
Показник фінансової звітності: Прибуток до оподаткування, тис.грн.	П	13317,7	1399,6
Доход, тис.грн.	Д	40766,8	32178,0
Залишки капіталу на кінець року, тис.грн.	К	54196,7	42271,3
Залишки активів на кінець року, тис.грн.	А	131523	123098,3
Розрахункові показники
Доход активів	da
Мультиплікатор капіталу	Mk
Рентабельність доходу	Rd

Ключові поняття:

Прибуток, рентабельність, умовно-змінні витрати, умовно-постійні витрати.