- •Методическое пособие разработано в полном соответствии с программой курса «Экономический анализ», содержит пояснительный материал в текстовой и табличной формах.
- •Тема 1. Виды, модели и приемы экономического анализа
- •Тема 2. Методы экономического анализа
- •Тема 3. Анализ выполнения производственной программы
- •1.Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции
- •2. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •3. Анализ качества произведенной продукции
- •4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Тема 4. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ использования рабочего времени
- •Потери возможного фонда времени
- •3. Анализ производительности труда и фот
- •Тема 5. Анализ обеспеченности, технического состояния и использования основных средств
- •Тема 6. Анализ производственных запасов
- •Тема 7.Анализ производственной себестоимости продукции, работ, услуг
- •Тема 8. Оценка и анализ финансовых результатов и эффективности деятельности
- •8.1 Анализ финансовых результатов
- •Динамика финансовых результатов деятельности предприятия
- •Показатели выпуска и продажи продукции
- •8.2 Анализ доходности предприятия
- •8.3 Анализ безубыточности производства
- •Тема 9. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Тема 10. Оценка и анализ экономического потенциала хозяйствующего субьекта
- •10.1 Оценка имущественного состояния предприятия
- •Структурные сдвиги в составе имущества предприятия
- •Структурные сдвиги в составе источников формирования имущества предприятия
- •10.2 Анализ капитала предприятия
- •Расчет структуры и динамики собственного капитала
- •Расчет структуры и динамики привлеченного капитала
- •10.3 Анализ структуры активов
- •1 Анализ внеоборотных активов
- •2 Анализ оборотных активов
- •10.4 Анализ финансовой устойчивости
- •Расчет показателей ликвидности
- •Задание 20: Используя данные баланса, рассчитать обеспеченность запасов источниками их формирования (таблица 10.19). По результатам полученных расчетов, определить тип финансовой устойчивости.
- •Задание 21: Используя данные баланса, провести диагностику потенциального банкротства (таблица 10.20). По результатам полученных расчетов, проанализировать вероятность потери платежеспособности.
- •Коэффициент Бивера рассчитывается по формуле:
- •Коэффициент Кадыкова и р.С.Сайфуллина рассчитывается по формуле:
- •Бухгалтерский баланс за 200.. Год
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Амортизация
- •Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Финансовые вложения
- •Затраты, произведенные организацией
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Социальные показатели
- •Информация к основным показателям годового отчета
- •Отчет о затратах на производство и продажу продукции предприятия
- •Показатели эффективности использования оборудования
- •Список литературы
Показатели выпуска и продажи продукции
Выпуск продукции в шт. (Q) |
Себестоимость 1 единицы изделия (С) |
Цена реализации за 1 единицу изделия (Ц) |
Прибыль от продаж (тыс. руб.) |
||||
Предыд. Год |
Отчетн. год |
Предыд. год |
Отчетн. год |
Предыд. год |
Отчетн. год |
Предыд. Год |
Отчетн. год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Алгоритм расчета влияния факторов первого порядка на величину прибыли от продаж (методом цепных подстановок):
Рпродаж = Qо х Цо – Qо х Со,
Рпродаж1 = Q1 х Ц1 – Q1 х С1,
ΔРпродаж= Рпродаж1 – Рпродаж0
Влияние на прибыль изменения отпускных цен за реализуемую продукцию:
Δ Р продаж (Ц) = (Qо х Ц1 – Qо х Со) – (Qо х Цо – Qо х Со);
4. Влияние на прибыль изменения количества реализуемой продукции:
Δ Р продаж (Q) = (Q1 х Ц1 – Q1 х Со) – (Qо х Ц1 – Qо х Со);
5. Влияние на прибыль изменения себестоимости проданной продукции:
Δ Р продаж (С) = (Q1 х Ц1 – Q1 х С1) – (Q1 х Ц1 – Q1 х Со).
Правильность расчетов можно проверить методом балансовых увязок:
ΔРпродаж = Δ Р продаж (Ц) + Δ Р продаж (Q) + Δ Р продаж (С).
8.2 Анализ доходности предприятия
Рентабельность в переводе с английского языка означает доходность. Показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности и часто применяются при расчете рейтинговой оценки фирмы. Поэтому в настоящее время анализ рентабельности является актуальным и необходимым для каждого хозяйствующего субъекта.
Цель практического занятия: Развитие практических навыков финансового анализа рентабельности предприятия. Формирование аналитического мышления в процессе выявления резервов повышения показателей рентабельности.
Задание 5: В таблице 8.5 рассчитать показатели рентабельности. Оценить динамику основных показателей. Провести факторный анализ рентабельности активов (Ра), выявить влияние чистой прибыли (Чп) и среднегодовой стоимости капитала (Ксг.) на изменение показателя рентабельности. Расчет влияния факторов проводить методом цепных подстановок.
Таблица 8.5
Расчет показателей рентабельности
Показатели
|
Алгоритм расчета |
Отчетный год
|
Пред. год
|
Изменение |
Характеристика показателя
|
Чистая прибыль (ЧП) (руб.) |
Форма 2 стр.190 |
|
|
|
Чистая прибыль – основной источник пополнения оборотных средств |
Прибыль от продаж (Пп) (руб.) |
Форма 2 стр.050 |
|
|
|
Прибыль от продаж – основной источник формирования чистой прибыли предприятия |
Рентабельность активов по чистой прибыли (%) |
ЧП/ средняя величина активов |
|
|
|
Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в его активы |
Рентабельность активов по прибыли от продаж (%) |
Прибыль от продаж/ средняя величина активов |
|
|
|
Показывает величину прибыли от реализации продукции, приходящуюся на один рубль вложенных в деятельность предприятия активов |
Рентабельность оборотных активов (%) |
ЧП/ средняя величина оборотных активов |
|
|
|
Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в оборотные средства |
Рентабельность собственного капитала (%)
|
ЧП/ собственный капитал |
|
|
|
Величина прибыли, приходящаяся на каждый рубль средств вложенных собственниками в деятельность предприятия
|
Производственная рентабельность по валовой прибыли (%)
|
Валовая прибыль/ Себестоимость продукции |
|
|
|
Характеризует величину валовой прибыли приходящуюся на один рубль производственных затрат
|
Производственная рентабельность (%)
|
Прибыль от продаж/ Себестоимость продукции |
|
|
|
Величина прибыли от основной деятельности, приходящаяся на каждый рубль производственных затрат предприятия
|
Рентабельность продаж (%)
|
Прибыль от продаж / Выручка от продаж |
|
|
|
Характеризует величину прибыли от продаж полученную с каждого рубля выручки от основной деятельности. |
Рентабельность продаж по чистой прибыли (%)
|
ЧП/ Выручка от продаж |
|
|
|
Характеризует доходность в виде чистой прибыль приходящуюся на каждый рубль выручки. Повышение означает рост деловой активности.
|
Уровень прибыльности (%) |
Прибыль от продаж/ Общие расходы предприятия |
|
|
|
Характеризует эффективность произведенных расходов |
Задание 6: По результатам расчетов (таб. 8.1 – 8.5), дать обобщающий анализ формирования прибыли, указать сумму резерва ее увеличения. Провести анализ общей рентабельности предприятия.