10. Финансовое планирование. Цели и задачи финансового планирования.

Финансовое планирование — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.^[1]

Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы или бизнес-планы.

В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.

Задача стратегического финансового планирования заключается в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями и внешними условиями,^[2] для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период. В плановой экономике финансово-хозяйственное планирование деятельности крупных экономических субъектов осуществляется государством, которое распределяет финансовые ресурсы между направлениями и отраслями согласно долгосрочным целям и задачам государства.^[3]

11. Финансовый план как раздел бизнес-плана.

Особенность финансов заключена в том, что они всегда выступают в денежном эквиваленте, имеют характер распределительный и показывают формирование различных доходов и накоплений. Собственно, о важности финансового планирования можно и не говорить, его значимость в современной экономике более чем велика. Оно плотно завязано на производственной деятельности компании, потому что расчеты базируются на доходности производства. 

Финансовый раздел бизнес-плана является сердцем проекта

Он должен продемонстрировать потенциальному инвестору или предполагаемому партнеру отчет о финансовом состоянии компании. Финансовый раздел бизнес-плана находит внутренние резервы и помогает соблюсти режим экономии.

Финансовый раздел призван не только оценить рентабельность предлагаемого проекта, но и спровоцировать приток денежный средств, необходимых для развития бизнеса.

В финансовый раздел бизнес-плана выходят утвержденные законодательством формы финансовой и бухгалтерской отчетности:

• баланс организации;

• отчет о движении денежных средств;

• оперативный план;

• план доходов и расходов,

Следует знать, что в бизнес-плане финансовая отчетность может подаваться в свободной форме. Ее главная задача составление — объективной картины проекта. Инвестор из вашего бизнес-плана должен четко понять, о какой сумме идет речь, на что конкретно она будет использована и насколько вероятен успешный исход предприятия.

Балансовый отчёт

Он призван указать плюсы и минусы в области финансовой деятельности фирмы. Его особенность заключается в том, что он не отражает результатов деятельности компании за определённый период, а фиксирует сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент. Любой отдельно взятый элемент баланса сам по себе значит немного, однако, когда все эти элементы рассматриваются в соотношении друг с другом, они позволяют судить о финансовом положении фирмы. Здесь следует указывать стартовый капитал, сумму, взятую в долг и расписать куда именно были потрачены вышеупомянутые денежные средства.

Отчёт о передвижении денежных средств

Производит подсчет имеющихся наличных средств на счетах фирмы и определяет предполагаемую потребность в финансировании тех или иных нужд. Это суммарный результат по всем видам продукции, по планируемым финансовым вложениям на нужды фирмы. 

Оперативный план

Демонстрирует связь компании и целевых рынков по каждому отдельно взятому товару (услуге) в определенный временной период. Оперативный план обычно разрабатывается службой маркетинга, когда речь идет об уже существующей фирме, которая просто просчитывает будущие ходы. Показатели этого раздела призваны продемонстрировать вышестоящим, как обстоят дела на потребительском рынке, какие отделы рынка уже завоеваны, а где следует начать атаку.

Отчет о доходах и расходах

Сюда обычно входит выручка от сбыта продукции, производственные издержки, налоговые и другие отчисления. На основе полученных цифр высчитывается предполагаемая прибыль. Этот раздел дает возможность определить доходность товара, сравнить прибыльность нескольких позиций продукции, чтобы выбрать лидера продаж и упразднить то, что вовсе не пользуется спросом.

Собственно, этот раздел должен показать, как в ближайший год будут идти дела фирмы, найти слабое звено в товаре и дать толчок к инновациям.

Кстати, имейте в виду, если речь идет об уже существующей компании, что инвесторы вправе затребовать от вас финансовую отчетность за последние несколько лет, включая данные прогнозов по предполагаемым изменениям в ходе реализации представленного проекта.

Заодно стоит держать наготове график погашения кредитов и займов, с процентами; сведения об оборотном капитале; возможный график вноса налоговых и обязательных неналоговых платежей и др.