5. 4. Правовые основы системы управления рисками

Принцип использования системы управления рисками впервые в российской практике законодательно установлен Таможенным кодексом РФ 2003 г., правовая база его применения существенно расширена в ТК ТС (гл. 18). Большинство актов, регламентирующих порядок функционирования системы управления рисками являются документами для служебного пользования, в связи с чем большинство общедоступных документов, содержащих нормы, направленные на регулирование СУР, носят программный и концептуальный характер.⁴⁸

Организация и проведение таможенного контроля на основе системы управления рисками соответствует международной практике и, в частности, Киотской конвенции, в которой сказано: «Управление рисками — это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля».

Под риском с позиции организации таможенного контроля понимается степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства. Данное определение и другие базовые понятия СУР содержатся в ст.127 ТК ТС. (полные перечень терминологии, обязательной для запоминания находится в отдельном разделе учебника)

Суть системы управления рисками сводится к следующему:

— таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;

— при выборе форм таможенного контроля таможенные органы руководствуются сформированными в рамках СУР профилями риска. Профиль риска базируется на индикаторах риска - определенных критериях с заранее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществить выбор объекта контроля. К таким критерием может относится цена товара, характер его перемещения, вид транспорта, страна происхождения и многие другие.;

— таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки, на основе которого формируются профили риска.

— существенное значение для применения СУР имеет разделение товаров на товары риска и товары прикрытия. Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски. Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо товаров риска.

—на формирование профилей риска оказывает влияние решения Комиссии Таможенного союза, которая может указывать обязательные для разработки государствами-членами таможенного союза области риска.

Контрольные вопросы

1. Какие акты международного права устанавливают обязательность системы управления рисками при осуществлении таможенного администрирования?

2. В чем основная суть системы управления рисками?

3. Какое значение имеет профиль риск для проведения таможенного контроля должностными лицами таможенного органа

4. Какими полномочиями обладает Комиссия Таможенного союза в сфере СУР?

Список литературы и нормативно-правовых актов рекомендуемых к изучению

1. Таможенный кодекс Таможенного союза: Приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17..

2. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «Об освобождении от применения таможенными органами государств - членов таможенного союза определенных форм таможенного контроля».

3. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 12.12.2008 «О порядке таможенного оформления и таможенного контроля в государствах - участниках таможенного союза».

4. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 21.05.2010 «О взаимной административной помощи таможенных органов государств - членов таможенного союза».

5. Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 52 «Об экспортном контроле государств - членов таможенного союза».

6. Решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 № 311 «Об Инструкции о порядке совершения таможенных операций в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу, и отражении факта признания таких товаров не находящимися под таможенным контролем».

7. Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 258 «О порядке проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля».

8. Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №260 «О формах таможенных документов».

9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Закон Российской Федерации от 30.12.2001 №195-ФЗ (в действ. ред.)

10. Федеральный закон Российской Федерации от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

11. Постановление Правительства РФ от 14 октября 2003 г. № 624 «О порядке создания зон таможенного контроля вдоль таможенной границы».

12. Постановление Правительства РФ от 25.01.2008 № 26 «О порядке создания зон таможенного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации».

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 20.11.2008 № 872 «Об утверждении Правил осуществления контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации» ( в действ. ред.)

14. Приказ ФТС РФ от 25.02.2011 № 396 «Об утверждении формы решения о назначении таможенной экспертизы, формы заключения таможенного эксперта (эксперта), порядка отбора проб и образцов товаров для проведения таможенной экспертизы и приостановления срока проведения таможенной экспертизы»

15. Приказ ФТС РФ от 30.07.2010 №1427 «Об утверждении норм затрат времени на производство экспертиз и Методических рекомендаций».

16. Приказ ФТС РФ от 05.08.2010 № 1457 «Об утверждении Положения об аттестации экспертов Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления на право самостоятельного производства судебных экспертиз и Положения о Главной экспертно-квалификационной комиссии Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления».

17. Приказ ФТС РФ от 29.04.2011 № 895 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки».

18. Приказ ФТС РФ от 30.12.2010 № 2713 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении таможенных проверок».

19. Приказ ФТС РФ от 13.01.2011 № 74 »Об утверждении Порядка учета таможенными органами условно выпущенных товаров, находящихся под таможенным контролем».

20. Приказ ФТС РФ от 30.12.2010 № 2709 »Об утверждении форм отчетности уполномоченного экономического оператора».

21. Приказ ФТС РФ от 16.03.2011 № 578 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного осмотра помещений и территорий».

22. Приказ ГТК России от 23 декабря 2003 г. № 1520 «Об утверждении Положения о порядке создания и обозначения зон таможенного контроля».

23. Приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

24. Письмо ФТС РФ от 01.11.2010 №05-109/53000 «О задержании товаров».

25. Письмо ФТС РФ от 05.04.2010 № 04-61/16355 «Временные методические рекомендации о действиях должностных лиц таможенных органов при организации и проведении таможенного досмотра товаров и транспортных средств» // Таможенный вестник. 2010. №9.

26. Письмо ФТС РФ от 27.08.2010 № 01-11/42036 «О совершении таможенных операций и таможенном контроле товаров, перемещаемых через государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках взаимной торговли»

29. Трунина Е.В. Порядок проведения таможенного контроля по Таможенному кодексу Таможенного союза // Право и экономика. 2010. №7.

30. Шевчук П.С. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля. М., 2006.