- •Сибирская государственная геодезическая академия (сгга) Кафедра экономики и менеджмента
- •3. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •3. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
- •3. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
- •Формы бухгалтерского учета
Формы бухгалтерского учета
Задание 6
ООО «Центр», выполняющее работы по монтажу оборудования, по состоянию на 01.01.20___ г. имеет следующие остатки по счетам:
№ счета |
Наименование счета |
Остаток, тыс. руб. |
01 |
Основные средства |
500 |
02 |
Износ основных средств |
100 |
10 |
Материалы |
1 300 |
51 |
Расчетный счет |
800 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
1 000 |
80 |
Уставный капитал |
1 500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
600 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
400 |
За январь совершены хозяйственные операции, представленные в табл. 6.1. Определите недостающие суммы и корреспондирующие счета по этим операциям, запишите их в табл. 6.1.
Таблица 6.1
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ за 20___ г.
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
|
Д-т |
К-т |
частная |
общая |
1 |
Отпущены материалы в производство |
|
|
|
400 |
2 |
Начислена заработная плата за текущий месяц |
|
|
|
500 |
3 |
Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы |
|
|
|
50 |
4 |
Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение за счет себестоимости продукции |
|
|
|
. . . |
5 |
Начислен износ основных средств |
|
|
|
10 |
6 |
Предъявлен заказчику счет за выполненные работы по монтажу |
|
|
|
1 800 |
7 |
Начислен НДС по выполненным работам |
|
|
|
300 |
8 |
Поступило на расчетный счет от заказчика |
|
|
|
2 800 |
9 |
Списаны затраты по реализованным работам |
|
|
|
. . . |
10 |
Получено в кассу на выдачу зарплаты за прошлый месяц |
|
|
|
1 000 |
11 |
Выдана зарплата за прошлый месяц |
|
|
|
. . . |
12 |
Перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение за прошлый месяц |
|
|
|
400 |
13 |
Определена и списана прибыль за текущий месяц |
|
|
|
. . . |
14 |
Начислен налог на прибыль за текущий месяц |
|
|
|
127 |
|
Всего |
|
|
|
|
МЕМОРИАЛЬНО – ОРДЕРНАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 6.1
Используя исходные данные задания 6.1, составьте:
мемориальные ордера за январь 20___ г.;
регистрационный журнал мемориальных ордеров;
Главную книгу за январь 20___ г
. оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь;
баланс на 01.01.20___ г. и 01.02.20___ г.
Сравните общую сумму по регистрационному журналу с итогом оборотов в оборотной ведомости, полученным в задании 6.1; сальдо и обороты счетов по Главной книге — с оборотной ведомостью по синтетическим счетам и балансом, составленным согласно условию задания 6.1
Мемориальные ордера
№ м/о |
№ оп. |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
|
|
|
|
Д-т |
К-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В его по ордерам |
|
|
|
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЖУРНАЛ ЗА _____________20___ г.
Порядковый номер мемориального ордера |
Дата |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 01
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 02
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 10
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 20
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 50
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 51
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 62
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 68.1
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 68.2
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 68.3
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 69
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 70
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 80
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 84
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 90.1
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 90.2
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 90..3
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 90.9
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 99
Д-т К-т
№ мемориального ордера |
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20___ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20____ г. |
|
|
|
|
|
|
||||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ за 20____ г.
№ счета |
Сальдо на __ |
Оборот за ___________- |
Сальдо на ________ |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
68.1 |
|
|
|
|
|
|
|
68.2 |
|
|
|
|
|
|
|
68.3 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
90.1 |
|
|
|
|
|
|
|
90.2 |
|
|
|
|
|
|
|
90.3 |
|
|
|
|
|
|
|
90.9 |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС ООО «ЦЕНТР»
АКТИВ |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
|
периода |
периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
|
|
в том числе: |
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
|
|
Итого по разделу I |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы |
|
|
в том числе: |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- |
|
|
ются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
в том числе: |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76) |
|
|
Денежные средства |
|
|
в том числе: расчетные счета (51) |
|
|
Итого по разделу II |
|
|
БАЛАНС |
|
|
ПАССИВ |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
|
периода |
периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный капитал (80) |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (99) |
X |
|
Итого по разделу III |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
в том числе: |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетны (69)- |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
|
|
Итого по разделу V |
|
|
БАЛАНС |
|
|
ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА «Журнал Главная
Задание 6.2
Используя исходные данные задания 6, составьте Журнал-Главную книгу. Сравните сальдо и обороты счетов по Журнал-Главной книге с оборотной ведомостью по синтетическим счетам, составленной в задании 6.1
КНИГА ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ за январь 20____ г.
№ операции |
Содержание операции |
Сумма |
01 |
02 |
10 |
|||
|
|
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т. |
Сальдо на 01. 01. 20____г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за январь 20____ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01. 02. 20_____ г. |
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение книги ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ за январь 20______ г.
№ операции |
20 |
50 |
51 |
62 |
68 |
69 |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение книги ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ за январь 20______ г.
№ операции |
70 |
80 |
84 |
90 |
99 |
|||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛЬНО – ОРДЕРНАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 6.3
Используя данные задания 6, составте:
- журналы – ордера за январь 20_____ г.;
- Главную книгу за январь 20____ г.;
Сравните сальдо и обороты счетов по Главной книге с данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и балансом, составленным по условиям задания 6.1
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1
за январь 20____ г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЕДОМОСТЬ № 1
за январь 20____ г. по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге ________
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на коней месяца ___________
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2
за январь 20____ г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЕДОМОСТЬ № 2
за январь 20____ г. по дебету счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге ________
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на коней месяца ___________
ЖУРНАЛ-ОРДЕР
за январь 20____ г. по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом»
№ |
Содержание |
На начало месяца |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту в дебет счетов |
На конец месяца |
|||||||
Д-т |
К-т |
Коррес. счет |
сумма |
|
|
|
итого |
Д-т |
К-т |
|||
|
Сальдо начало |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛ-ОРДЕР
за январь 20____ г. по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ |
Содержание |
На начало месяца |
Обороты по кредиту в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||
Д-т |
К-т |
|
|
|
|
|
||
|
Сальдо на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛ-ОРДЕР
за январь 20____ г. по кредиту разных счетов
№ |
Содержание |
В дебет счета |
С кредита счетов |
Итого |
|||||
01 |
02 |
10 |
62 |
90 |
99 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 01
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 02
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 10
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 20
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 50
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 51
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 62
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 68.1
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 68.2
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 68.3
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 70
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 80
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 84
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 90.1
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 90.2
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 90.3
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 90.9
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА – счет 99
месяц |
Обороты по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
Сальдо на 01.01. 20_____ г. |
|
|
|||||||
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ А
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
Раздел I Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
|
Амортизация основных средств |
02 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
По видам материальных ценностей |
|
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов |
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
|
………………….. |
06 |
|
|
Оборудование к установке |
07 |
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
1.Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных |
|
Раздел II Производственные запасы |
|||
Материалы |
10 |
1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкции и детали 3.Топливо 4. Тара и тарные материалы 5.Запасные части 6.Прочие материалы 7.Материалы переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
|
Животные на выращивании и откорме |
11 |
|
|
…………………… |
12 |
|
|
…………………… |
13 |
|
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
|
|
…………………… |
17 |
|
|
…………………… |
18 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным ценностям |
19 |
1.Налог на добавленную стоимость при приобретении средств 2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. .Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
|
Раздел III. Затраты на производство |
|||
Основное производство |
20 |
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|
|
…………………… |
22 |
|
|
Вспомогательные производства |
23 |
|
|
………………….. |
24 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
|
…………………… |
27 |
|
|
Брак в производстве |
28 |
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
|
|
…………………… |
30 |
|
|
…………………… |
31 |
|
|
…………………… |
32 |
|
|
…………………… |
33 |
|
|
…………………… |
34 |
|
|
…………………… |
35 |
|
|
…………………… |
36 |
|
|
…………………… |
37 |
|
|
…………………… |
38 |
|
|
…………………… |
39 |
|
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
|||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
|
|
Товары |
41 |
1.Товары на складах 2.Товары в розничной торговле 3.Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия |
|
Торговая наценка |
42 |
|
|
Готовая продукция |
43 |
|
|
Расходы на продажу |
44 |
|
|
Товары отгруженные |
45 |
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
|
|
…………………… |
47 |
|
|
…………………… |
48 |
|
|
…………………… |
49 |
|
|
Раздел V. Денежные средства |
|||
Касса |
50 |
1.Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы |
|
Расчетные счета |
51 |
|
|
Валютные счета |
52 |
|
|
…………………… |
53 |
|
|
…………………… |
54 |
|
|
Специальные счета в банках |
55 |
1.Аккредитивы 2.Чековые книжки 3. Депозитные счета |
|
…………………… |
56 |
|
|
Переводы в пути |
57 |
|
|
Финансовые вложения |
58 |
1.Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества |
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
|
|
Раздел VI. Расчеты |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
|
…………………… |
61 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
|
|
…………………… |
64 |
|
|
…………………… |
65 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
|
………………….. |
72 |
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
|
…………………... |
74 |
|
|
Расчеты с учредителями |
75 |
1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный)капитал 2. Расчеты по выплате доходов |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам |
|
…………………… |
77 |
|
|
…………………… |
78 |
|
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом |
|
Раздел VII. Капитал |
|||
Уставный капитал |
80 |
|
|
Собственные акции (доли) |
81 |
|
|
Резервный капитал |
82 |
|
|
Добавочный капитал |
83 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
|
…………………… |
85 |
|
|
Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
|
…………………… |
87 |
|
|
…………………… |
88 |
|
|
…………………… |
89 |
|
|
Раздел VIII. Финансовые результаты |
|||
Продажи |
90 |
1.Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4.Акцизы 9.Прибыль/убыток от продаж |
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
1.Прочиедоходы 2.Прочиерасходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
|
……………………. |
92 |
|
|
……………………. |
93 |
|
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
|
|
…………………… |
95 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
|
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам резервов |
|
Доходы будущих периодов |
98 |
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
|
Забалансовые счета |
|||
Арендованные основные средства |
001 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|
|
Материалы, принятые в переработку |
003 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
|
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|
|
Износ основных средств |
010 |
|
|
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Ведомость учета движения средств на счете_____ за ______________ 200__ г.
Сальдо начальное - Сальдо начальное –
№ операции |
документ |
По дебету счета ___ в кредит счетов |
Итого по дебету |
№ операции |
документ |
По кредиту счета ___ в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету |
Х |
|
|
|
|
Оборот по кредиту |
Х |
|
|
|
|
Сальдо конечное |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Сальдо конечное |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Сальдо-оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
за _________ 200_ г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты за отчетный период |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
|