- •1. Оценка финансового потенциала предприятия 4
- •Для принятия управленческих решений
- •Введение
- •1. Оценка финансового потенциала предприятия
- •1.1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее пользователи
- •1.2. Общие требования, предъявляемые к составу бухгалтерской (финансовой) отчетности и формированию ее показателей
- •1.3. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности в интересах пользователей
- •1.4. Основные приемы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Бухгалтерский баланс оао “Транс” на 31 декабря хххх г., тыс. Руб.
- •Анализ ликвидности баланса
- •Отчет о прибылях и убытках оао “Транс” за хххх год
- •Вертикальный анализ баланса оао “Транс” на 31 декабря хххх г., %
- •Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках оао “Транс”, %
- •Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках оао “Транс”
- •Анализ состава и структуры прибыли
- •Горизонтальный (трендовый) анализ баланса оао “Транс”
- •Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках оао “Транс”
- •1.5. Характеристика финансовых показателей и методика их расчета
- •1.5.1. Показатели финансового анализа
- •1.5.2. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности
- •Сводная таблица показателей оценки платежеспособности и ликвидности
- •Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности и рекомендуемые значения коэффициентов
- •Группировка активов оао “Транс” по уровню ликвидности
- •Оценка уровня ликвидности активов с помощью коэффициентов
- •Коэффициенты платежеспособности предприятия
- •1.5.3. Показатели финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия и рекомендуемые значения коэффициентов
- •1.5.4. Показатели деловой активности
- •Показатели деловой активности
- •Расчет показателей деловой активности
- •Объем продукции (услуг) в стоимостном выражении
- •Средняя за период стоимость основных фондов
- •1.5.5. Показатели рентабельности
- •Показатели рентабельности
- •Расчет показателей рентабельности
- •1.5.6. Показатели рыночной активности
- •Показатели рыночной активности предприятия
- •1.6. Аналитические методы, применяемые заимодавцами в отношении заемщиков
- •Критериальные значения показателей
- •Критерии показателей и определение суммарной кредитоспособности (на примере оао “Транс”)
- •1.7. Анализ для целей признания структуры баланса неудовлетворительной
- •1.7.1. Нормативное регулирование вопросов несостоятельности (банкротства) предприятий
- •1.7.2. Система критериев оценки удовлетворительности структуры баланса
- •1.7.3. Оценка финансового состояния с целью определения возможного банкротства и масштабов кризисного состояния
- •Характеристика финансового состояния
- •1.8. Экспресс-анализ финансового состояния
- •Основные показатели экспресс-анализа
- •Агрегированный баланс оао “Транс”
- •Динамика финансовых показателей оао “Транс” за два года
- •2. Прогнозный анализ
- •2.1. Использование факторного анализа при прогнозировании
- •2.1.1. Применение модели Дюпона (Du Pont system of financial analisis)
- •2.1.2. Анализ с помощью эффекта операционного рычага
- •Расчет валовой маржи оао “Транс” за отчетный период
- •2.2. Прогнозирование финансовой отчётности
- •2.2.1. Анализ движения денежных средств
- •Прогноз денежных потоков предприятия на период с 1 января по 30 июня хххх г.
- •Прогнозный бюджет денежных средств
- •2.2.2. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках
- •2.2.3. Построение прогнозного баланса
- •Прогнозная бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •2.3. Некоторые вопросы оценки бизнеса
- •Термины и понятия
- •Список литературы
- •II. Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса (форма № 1)
- •III. Порядок формирования данных Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
- •IV. Порядок формирования пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
- •Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
- •Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
- •Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6)
- •Пояснительная записка
- •Приказ министерства экономики рф об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)
- •Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций) (Извлечение)
- •Цели финансовой политики предприятия. Взаимосвязь финансовой стратегии и тактики
- •Основные направления разработки финансовой политики предприятия
- •Некоторые показатели, рекомендуемые для аналитической работы
- •Состояния показателей первого класса
- •Сопоставление состояний показателя первого и второго класса
- •198020, Г. Санкт-Петербург,
- •180007, Г. Псков, Рижский пр., 17.
Критерии показателей и определение суммарной кредитоспособности (на примере оао “Транс”)
Финансовое состояние |
Очень хорошее |
Хорошее |
Среднее |
Слабое |
Плохое |
Номер класса показа-теля |
Вес показа-теля |
Показа-тель креди-тоспо-соб-ности |
||||||||
диапа-зон |
зна-че-ние |
диапазон |
зна-че-ние |
диапазон |
зна-че-ние |
диапазон |
зна-че-ние |
диапа-зон |
зна-че-ние |
|
|
|
||||
(класс кредитоспособ-ности) |
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
|
|
|||
Показатели финансового состояния |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1 .Коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности |
К>2,5 |
|
2,0<К<2,5 |
|
U<K<2,0 |
1,7 |
1,0<К<1,5 |
|
К<1,0 |
|
3 |
0,1 |
0,3 |
|||
2.Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности |
К>1,2 |
1,6 |
1,0<К<1,2 |
|
0,7<К<1,0 |
|
0,5<К<0,7 |
|
К<0,5 |
|
1 |
0,25 |
0,25 |
|||
З.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
К>0,6 |
0,9 |
0,5<K<0,6 |
|
0,4 < К <0,5 |
|
0,3<К<0,4 |
|
К<0,3 |
|
1 |
0,15 |
0,15 |
|||
4.Коэффициет обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (с учетом долгосрочного привлечения средств) |
К>0,7 |
|
0,5<К<0,7 |
|
0,3 < К <0,5 |
|
0,1<К<0,3 |
0,2 |
К<0,1 |
|
4 |
0,2 |
0,8 |
|||
б.Коэффициент покрытия процентных платежей |
К>6 |
|
5<К<6 |
|
4<К<5 |
|
3<К<4 |
|
К<3 |
|
|
0,05 |
|
|||
б.Коэффициент обслуживания долга |
К>3,5 |
|
3,0<К<3,5 |
|
2,5<К<3,0 |
|
2,0<К<2,5 |
|
К<2 |
|
|
0,05 |
|
|||
7.Рентабельность продукции (балансовая прибыль/выручка) |
>40% |
|
от 40% до 35% |
|
от 30% до 25% |
|
от 25% до 20% |
|
<20% |
5,5 |
5 |
0,2 |
1 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого баллов |
2,5 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Класс кредито- способности |
|
||||