Тема 15 Налогообложение предпринимательской деятельности

Задание 1 Выручка сельскохозяйственной организации от реализации продукции составила 450 тыс. руб. (с НДС), в т.ч. 250 тыс. руб. от реализации продукции собственного производства (НДС -10%), из них 50 тыс. руб. в счет натуральной оплаты труда своим рабочим. Кроме того, получен аванс от покупателей на сельскохозяйственную продукцию на 44 тыс. руб. Сумма НДС, уплаченная поставщикам по приобретенным товарно-материальным ценностям, использованным в производственных целях - 40 тыс. руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задание 2 Организация - производитель легковых автомобилей реализовала партию легковых автомобилей с мощностью двигателя 130 кВт в количестве 20 штук. Определить сумму акциза к уплате.

Задание 3 Организация получила по итогам отчетных периодов налогооблагаемую прибыль в следующих суммах: 1кв – 100 тыс. руб., 1 полугодие – 135 тыс.руб., 9 мес. – 200 тыс. руб. За отчетный год получена прибыль в размере 275 тыс. руб. Определить сумму доплаты в бюджет налога на прибыль по итогам налогового периода с учетом авансовых платежей.

Задание 4 Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, заключило с организацией договор подряда, сумма вознаграждения по которому равна 100 тыс. руб. При выполнении работ в течение 5 месяцев израсходованы были материалы, принадлежавшие физическому лицу, стоимостью 35 тыс. руб. У работника на иждивении находятся 2 несовершеннолетних детей. Прочих мест работы физическое лицо не имело, поэтому оно подало в организацию заявление о предоставлении стандартных и профессиональных вычетов. Определить сумму НДФЛ к удержанию.

Задание 5 В состав организации входят филиал, имеющий отдельный баланс и расчетный счет в банке, и обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета, которые находятся в других субъектах РФ. Среднегодовая стоимость имущества в целом по организации составила 2 млн. руб., в том числе по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) – 1 млн. руб., филиала – 800 тыс. руб., обособленного подразделения – 200 тыс. руб. Ставки налога на имущество предприятий установлены в следующих размерах: по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) - 2 %, месту нахождения филиала – 2,2 %, месту нахождения обособленного подразделения – 1,5 %. Определить сумму налога на имущество предприятия к уплате за год.

Задание 6 Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 800 кв. м, приобретенный 10 июля текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства. Срок проектирования и строительства 5 лет. Определить земельный налог за первый и второй годы строительства, если кадастровая стоимость 1 кв. м участка 890 руб.

Тема 16 Показатели эффективности использования экономических

ресурсов

Задание 1 При реализации продукции выручка составила, тыс. руб.: зерно – 84825; картофель – 9425; овощи – 188500; прирост КРС – 348725; прирост свиней – 37700; молоко – 273325.

Определить уровень специализации предприятия. Пояснить результат.

Задание 2 Структура товарной продукции в хозяйстве следующая: зерновые – 13 %, рапс – 2 %, картофель – 8 %, лен – 3%, прирост КРС – 35 %, прирост свиней – 12 %, молоко – 27 %. Рассчитать коэффициент специализации и оценить его величину.

Задание 3 Определить продуктивность молочного стада КРС, если поголовье коров 900 гол, среднедневной надой от всего поголовья 108 ц, дней лактации 300.

Задание 4 Определить среднесуточный привес КРС на откорме, если: вес при постановке на откорм 109 т, при снятии с откорма 165 т, откормочное поголовье 840 гол, продолжительность откорма 90 дней.

Задание 5 Определить зачетный вес молока, если фактически сдано государству 1530 т с жирностью 3,7 %. Базисная жирность 3,4 %.

Задание 6 Определить продуктивность молочного стада и среднедневной надой молока на 1 корову, если поголовье коров 122, валовой надой молока за 300 дней лактации 324 т.

Задание 7 Определить: прибыль от реализации продукции, балансовую прибыль, рентабельность каждого вида деятельности, рентабельность сельскохозяйственного производства и рентабельность деятельности предприятия в целом.

Данные приведены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Исходные данные для решения задачи

Показатели	Выручка от реализации, млн. руб.	Полная себестоимость, млн. руб.
Продукция растениеводства	213,3	62,9
Продукция животноводства	189,7	218,4
Продукция подсобных производств	3,4	2,1
Работы и услуги на сторону	17,4	13,2

Задание 8 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения 7963,59 млн. руб. Площадь с. - х. угодий 2451 га. Среднегодовая численность работников предприятия 240 чел. Стоимость валовой продукции 2794,65 млн. руб. Определить показатели обеспеченности предприятия основными производственными фондами и показатели эффективности их использования.

Задание 9 Предприятие, выпуская 4млн. т продукции в год при затратах на ее производство 200 млн. руб., провело мероприятие по углублению процесса специали­зации, в результате чего себестоимость изделия снизи­лась на 7%, Одновременно в связи с изменением по­ставщиков повысились транспортные расходы в расчете на единицу продукции с 2600 до 2400 руб. Определите размер годовой экономии от проведенных мероприятий в предстоящем периоде при увеличении выпус­ка продукции на 10%.

Задание 10 В 2007 г. фирма изготовила изделий на сумму 980 млн руб., среднегодовая стоимость ее основных про­изводственных фондов составила 400 млн руб. В 2002 г. выпущено продукции на сумму 890 млн руб., среднегодо­вая стоимость основных производственных фондов фир­мы ~ 500 млн руб. Необходимо определить, как изменилась фондоотдача.