Бюджет доходів. Прогнозування продажів.

Бюджет доходів — консолідований бюджет, що дозволяє згрупувати інформацію про доходи підприємства від усіх видів діяльності: операційної, інвестиційної та фінансової.

Бюджетування доходів починають зі складання бюджету продажів, заснованого на прогнозах збуту.

Бюджет продажів — операційний бюджет, що містить інформацію про запланований обсяг продажів, ціну й очікуваний дохід від реалізації кожного виду продукції. Якість складання бюджету продажів безпосередньо впливає на процес бюджетування й успішну роботу компанії.

Бюджет продажів призваний відповісти на наступні запитання:

— яку продукцію випускати і реалізовувати;

— в яких обсягах вона буде реалізована (з розбивкою на певні проміжки часу);

— яку встановити ціну продукції;

— який відсоток продажів буде оплачено у поточному місяці, який у наступному, чи варто планувати безнадійну заборгованість.

До бюджету продажів ставляться такі вимоги:

— бюджет має відображати місячний, квартальний або річний обсяг продажів у натуральних і вартісних показниках;

— бюджет складається з урахуванням попиту на продукцію, географії продажів, категорій покупців, сезонних факторів;

— бюджет містить у собі очікуваний грошовий потік від продажів, що надалі буде включено до дохідної частини бюджету руху грошових коштів;

— у процесі прогнозу грошових потоків від продажів необхідно враховувати коефіцієнти інкасації, що показують, яку частину продукції оплачено у місяці відвантаження та у наступному місяці, а також запланований безнадійний борг.

Важливо пам'ятати, що незначне відхилення запланованого обсягу продажів від фактичного може призвести до серйозних відхилень основного бюджету від факту.

Для зручності і простоти сприйняття складання бюджет розглянемо на місяць. Річний бюджет складається аналогічно щомісяця, для визначення показників за рік щомісячні дані підсумовуються.

Порядок і послідовність складання бюджету продажів.

1. Визначити обсяг продажів щодо кожного продукту, товару, послуги в натуральному вираженні за 1-й місяць бюджетного періоду.

2. Визначити ціну продажу для кожного продукту за 1-й місяць.

3. Помноживши обсяг на ціну, одержати обсяг продажів для кожного продукту, за 1-й місяць.

4. Визначити можливу динаміку збуту і динаміку цін до кінця бюджетного періоду щодо кожного продукту, товару.

5. Прорахувати динаміку обсягів продажів за місяцями і на весь бюджетний період щодо всіх продуктів і товарів.

6. Скласти графік надходжень грошових коштів.

Основу бюджету доходів становить бюджет продажів за напрямком «Х» та за напрямком «Z».При складанні цього бюджету розраховується кількість відвантаженої (поставленої) продукції чи товару, прогнозована її вартість і виручка від реалізації.

У бюджеті продажів необхідно також окремо порахувати обсяг продажів без ПДВ і з ПДВ, щоб було видно податкові зобов'язання і потім можна було розрахувати суму ПДВ до сплати.

Інформація про обсяги продажів з бюджету продажів потім використовується у відповідній статті бюджету доходів і витрат.

Поряд із планом-графіком відвантаження продукції або товару в бюджеті продажів необхідно спланувати і графік надходження грошових коштів від проданої продукції або товару, де буде показано,яка частка відвантаженої цього місяця продукції оплачується в цьому ж місяці, а яка й у якому обсязі — в наступні місяці. ( необхідна з цього приводу інформація наведена у вихідних даних до курсової роботи)..

Суми грошових надходжень заносяться потім до відповідного рядка календарного плану надходжень і платежів, що буде розглянутий трохи пізніше, і відповідного рядка бюджету руху грошових коштів.

Прогнозована кількість проданої продукції щодо кожного виду продукції помножується на прогнозовану ціну і виходить обсяг продажів у грошовому вираженні.

Таблиця 3