4. Исходные данные.

№ п/п

Наименование материалов

Кол-во, т.

Цена, руб./т.

Сумма, руб.

1.

Полоса 20

30

8000

240 000

2.

Арматура

10

9000

90 000

Итого:

330 000

№ п/п

Наименование материалов

Отклонение

(-) экономия,

(+) перерасход, руб.

1.

Полоса 20

9000

2.

Арматура

11000

Итого:

20 000

№ п/п

Наименование изделия

Количество, т

Себестои-мость руб.

Сумма, руб.

1.

Продукция А

-

-

2.

Продукция Б

60

Р

70 АБВ

Итого:

70 АБВ

№ п/п

Наименование материалов

Отклонение

(-) экономия,

(+) перерасход, руб.

1.

Продукция А

15000

2.

Арматура

9000

Итого:

24000

№ п/п

Поставщики и подрядчики

Сумма

задолженности, руб.

1.

ООО «Водоканал»

40000

2.

ООО «Метиз»

16 000

3.

ОАО «Стройинвест»

23 000

Итого:

79000

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

руб.

1

2

3

1

Акцептован счет №225 ООО «Водоканал» за потребленную техническую (химически очищенную) воду:

- стоимость потребленной воды (без НДС)

- НДС

60АБВ

Р

2

Акцептован счет №19 ООО «Реал-Сервис» за поставку оборудования

- стоимость оборудования (без НДС)

- НДС

90АБВ

Р

3

Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету №19

Р

4

Оборудование, полученное по счету № 19, введено в эксплуатацию

Р

5

Реализован ООО «Восток» станок по счету № 163

- продажная стоимость станка (включая НДС)

- НДС

40АБВ

Р

6

Списывается остаточная стоимость станка. Первоначальная стоимость объекта

Р

80 АБВ

7

Списывается сумма амортизации станка на момент реализации

56АБ

8

На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету № 163

Р

9

Получены безвозмездно нематериальные активы

1АБВ

10

По акту списания №3 демонтирован мостовой кран ввиду дальней нецелесообразности его эксплуатации.

Первоначальная стоимость мостового крана

Р

145000

11

Списывается сумма амортизации мостового крана

100АБВ

12

Оприходованы полученные при ликвидации мостового крана запасные части

56АБ

13

Произведены амортизационные отчисления по:

Р

А) оборудованию основных цехов

50АБВ

б) зданию, машинам и пр. основных цехов

475А

В) зданию заводоуправления

63АБ

Г) складским помещениям общезаводского назна­чения

64АБ

Д) зданию, оборудованию и пр. основным средствам ТЭЦ

131АБ

Е) зданию, оборудованию и пр. РМЦ

17АБВ

14

Произведены отчисления в ремонтный фонд по:

А) оборудованию основных цехов

21АБ

б) оборудованию заводоуправления

25АБ

В) оборудованию ТЭЦ

4АБВ

Г) оборудованию РМЦ

15АБ

15

С расчетного счета оплачен счет № 225

Р

16

Поступила от ОАО «Восход» полоса 20 в количестве 100 т. по цене 10000 руб. за 1 т:

- стоимость поставки (без НДС)

- транспортные расходы (без НДС)

- НДС

Р

3000

Р

17

Оприходована Полоса 20 на склад по учетной цене.

Р

18

Учтены отклонения учетной цены полосы 20 от фактической стоимости

Р

19

©

Поступили от ООО «Метиз» арматура в количестве 80 т по цене руб. за 1 т:

- стоимость поставки (без НДС)

- транспортные расходы (без НДС)

- НДС

7АБ

Р

2700

Р

20

Оприходована арматура на склад по учетной цене

Р

21

Учтены отклонения учетной цены арматуры от фактической стоимости

Р

22

Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета

Р

23

Отпущено со склада Полосы 20 по учетным ценам:

А) 45 т на изготовление Продукции А

Р

б) 35 т на изготовление Продукции Б

Р

В) 5 т на нужды цехов основного производства

Р

Г) 25 т на нужды РМЦ

Р

24

Отпущено со склада арматуры по учетным ценам:

А) 25 т на изготовление Продукции А

Р

©

б) 35 т на изготовление Продукции Б

Р

В) 10 т на содержание ТЭЦ

Р

Г) 8 т на нужды цехов основного производства

Р

Д) 7 т заводоуправлению

Р

25

Списываются накопленные отклонения фактических затрат на полосу 20 от плановых по назначению:

А) продукция А

Б) продукция Б

В) на нужды цехов основного производства

Г) РМЦ

Р

Р

Р

Р

Р

26

Списываются накопленные отклонения фактических затрат на арматуру от плановых затрат по назначению:

А) продукция А

Б) продукция Б

В) на содержание ТЭЦ

Г) на нужды цехов основного производства

Д) заводоуправлению

Р

Р

Р

Р

Р

Р

27

Начислена заработная плата (доходы работников нарастающим итогом не превышают 280000 тыс. руб. в год):

А) рабочим за изготовление Продукции А

34АБВ

б) рабочим за изготовление Продукция Б

16АБВ

В) рабочим, обслуживающим оборудование

20АБВ

Г) ИТР и служащим цехов основного производства

18АБВ

Д) рабочим ТЭЦ

8АБВ

Е) рабочим РМЦ

12АБВ

ж) ИТР заводоуправления

32АБВ

28

Произведены отчисления по ЕСН (По фондам и подразделениям)

Р

29

Произведены отчисления по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)

Р

30

Погашена задолженность по ОПС

Р

31

Произведены отчисления в резерв на отпуска (9% от ФОТ) по подразделениям

Р

32

Начислены пособия по временной нетрудоспособ­ности по подразделениям

76А

33

Проведены отчисления в фонд травматизма и профессиональных заболеваний по подразделениям.

Ставка отчислений, %

Р

6*А/10

34

Погашена задолженность фонду профессиональных заболеваний и травматизма

Р

35

Произведены удержания из заработной платы:

А) подоходный налог

17640

Б) по исполнительным листам

320

36

Принят к оплате счет сторонней организации за обеспечение пожарной и охранной безопасности предприятия:

- стоимость услуг по договору (без НДС)

- НДС

17АБ

Р

37

Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»

Р

38

©

Выдано старшему экспедитору Петрову А.Н. из кассы в подотчет

540

39

©

Утвержден авансовый отчет старшего экспедитора Петрова А.Н. по приобретению канцтоваров для:

А) работников цехов основного производства

320

б) работников заводоуправления

220

40

Списываются по назначению услуги ТЭЦ

Р

41

Списываются по назначению общепроизводственные расходы (ОПР)

Р

42

Оприходовано на склад 100 ед. готовой Продукции А по фактической цеховой себестоимости (незавершенное производство отсутствует).

Плановая себестоимость Продукции А

Р

15000

43

©

Оприходовано на склад 200 ед. готовой Продукции Б по фактической цеховой себестоимости (НЗП отсутствует)

Плановая себестоимость Продукции Б

Р

17000

44

Акцептованы рас­ходы на доставку продукции до станции отправления и погрузку в вагоны по счету № 344 от ООО «Артлог».

- стоимость услуг по договору (без НДС)

- НДС

1650А

Р

45©

С расчетного счета оплачены расходы по счету № 344.

Р

46

©

Предъявлен счет ОАО «Машстрой» за 80 ед. отгруженной Продукции А по договорной цене, обеспечивающей рентабельность продукции 20% (без НДС).

• стоимость продукции по договору (включая НДС)

• НДС

Р

Р

47

Списывается цеховая себестоимость по отгруженной Продукции А

Р

48

Акцептованы рас­ходы на посреднические услуги по реализации продукции предприятия по счету № 445

- стоимость услуг по договору (в т.ч. НДС)

- НДС

1800Б

Р

49

С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке по счету № 445.

Р

50

Предъявлен счет ООО «ЧМНТ» за 120 ед. отгруженной Продукции Б по договорной цене, обеспечивающей рентабельность продукции 25% (без НДС).

• стоимость продукции по договору (включая НДС)

• НДС

Р

Р

51

Списывается цеховая себестоимость по отгруженной Продукции Б

Р

52

Списываются расходы на продажу (КР)

Р

53

Списываются ОХР

Р

54

©

Предъявлен счет ОАО «Калибр» за выполненный ре­монт:

-договорная стоимость ремонта (без НДС) принята из расчета обеспечения рентабельности затрат РМЦ за отчетный период в размере 10%

-НДС

Р

Р

55

Списываются затраты по выполненному ремонту (фактические затраты РМЦ за текущий период)

Р

56

На расчетный счет возвращен займ, полученный ранее от сторонней организации

23 000

57

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН (с учетом ОПС)

Р

58

На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчиков за продукцию А и Б.

Р

59

©

Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства для выплаты заработной платы

90АБВ

60

Выдана из кассы заработная плата

82АБВ

61

Депонирована не выданная заработная плата

Р

62

Депонированная заработная плата сдана в банк

Р

63

Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы

Р

64

Отражена прибыль (убыток) от основной деятельности

Р

65

Отражена прибыль (убыток) от прочей деятельности

Р

66

Произведены отчисления в резервный капитал

7АБВ

67

Начислен налог на прибыль (ТРНП)

Р

Услуги

Количество пара, т.

1. Выработано пара за период

28 300

2. Отпущено:

а) цехам основного производства

-на технологические цели

-на хозяйственные нужды

14 800

7 300

Б) общезаводским службам

6 200

№

п/п

Вид продукции

Часовая произво-

дительность,

т/час

Удельный расход машиноемкость,

машино-час/т

Удельная трудоемкость продукции,

чел-час/т

Выпуск в

отчетный

период, т

1

Продукция А

45 А

120Б

40В

540А

2

Продукция Б

45 Б

90А

60А

405Б