Оборотная ведомость за ______ 200_ г.
Счет |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс предприятия. Форма 1
Отчетная форма 1 «Баланс предприятия» заполняется (распечатывается) по окончании расчетов при условии:
-итоговые суммы остатков по дебету и кредиту на конец отчетного периода в оборотной ведомости равны между собой;
-итоговые суммы по активу и пассиву в балансе упрощенной формы на конец отчетного периода равны между собой
Бланк отчетной формы 1 «Баланс предприятия» приведен в Приложении 1.
3.10. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2
Отчет о прибылях и убытках заполняется (распечатывается) после составления баланса по форме, приведенной в Приложении 2. Отчет о прибылях и убытках составляется по данным оборотной ведомости.
3.11. Производственный учет
Ведомости аналитического учета (таблицы 1 – 12), используемые в процессе производственного учета, заполняются на основе исходных (первичных) данных, предварительно составленных ведомостей аналитического учета (баланс производства и др.), разработочных таблиц и т.п. При необходимости разрешается использование дополнительных аналитических ведомостей и разработочных таблиц. Формат и количество ведомостей и таблиц определяется студентом самостоятельно.
Ведомости составляются в соответствующей последовательности. Сначала определяются затраты по вспомогательным производствам, далее определяются общепроизводственные и общехозяйственные расходы. После этого определяются расходы по переделу. Состав расходов по переделу (косвенные расходы) определяется рекомендациями отраслевых органов, министерств и спецификой предприятия. Порядок определения и распределения расходов по переделу (накладных, косвенных расходов) по видам продукции закрепляется в учетной политике предприятия.
Затраты вспомогательных производств распределяются между подразделениями пропорционально объемам передаваемой им продукции, товаров и услуг. Общехозяйственные (управленческие) расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) расходы распределяются пропорционально цеховой себестоимости реализованной продукции в отчетный период.
Разработочные таблицы необходимы для определения цен списания сырья и материалов, себестоимости готовой продукции, стоимости остатков готовой продукции и др.
Ведомости аналитического учета составляются на основе бухгалтерской программы или вручную. Если в программе настроены ведомости, отличающиеся по форме от рекомендованных, но соответствующие им по сути, тогда разрешается пользоваться аналитическими ведомостями, настроенными в бухгалтерской программе.
Таблица 1
Баланс производства в натуре, натуральные ед. (т, шт., м и т.п.)
№ п/п |
Показатель |
Продукция А |
Продукция Б |
1 |
Выпуск готовой продукции |
|
|
2 |
Расход на передел |
|
|
3 |
Расход на прочие нужды предприятия |
|
|
4 |
Оседание продукции на складе |
|
|
5 |
Реализация ГП |
|
|
Таблица 2
Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||
Сч. № |
Сч. № |
...... |
||
ТЭЦ |
|
|
|
|
1. Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
2. Отчисления на соц. Нужды |
|
|
|
|
3. Амортизация ОС |
|
|
|
|
4. Отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
|
5. Материалы |
|
|
|
|
6. Топливо и энергия |
|
|
|
|
7. Прочие |
|
|
|
|
ИТОГО (ТЭЦ): |
|
|
|
|
РМЦ |
|
|
|
|
1. Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
2. Отчисления на соц. Нужды |
|
|
|
|
3. Амортизация |
|
|
|
|
4. Отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
|
5. Материалы |
|
|
|
|
6. Топливо и энергия |
|
|
|
|
7. Прочие |
|
|
|
|
ИТОГО (РМЦ): |
|
|
|
|
ВСЕГО: |
|
|
|
|
Таблица 3
Ведомость распределения услуг ТЭЦ
№ п/п |
Показатели |
Стоимость Руб. |
В д-т счетов |
1 |
Всего затрат на производство пара |
|
Х |
2 |
Фактическая цеховая себестоимость 1т пара |
|
Х |
3 |
Отпущено: |
|
|
|
а) цехам основного производства - на технологические цели - на хозяйственные нужды |
|
|
|
б) общезаводским службам |
|
|
Таблица 4
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||
Сч. № |
Сч. № |
...... |
||
1. Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования (РСО) |
|
|
|
|
А) амортизация оборудования |
|
|
|
|
Б) эксплуатация оборудования - зарплата - отчисления на соц. нужды - прочие |
|
|
|
|
В) текущий ремонт оборудования |
|
|
|
|
Г) прочие |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
2. Общецеховые расходы |
|
|
|
|
А) содержание прочего персонала цеха |
|
|
|
|
Б) амортизация |
|
|
|
|
В) текущий ремонт |
|
|
|
|
Г) содержание цеховых зданий и инвентаря |
|
|
|
|
Д) прочие |
|
|
|
|
Е) непроизводительные расходы |
|
|
|
|
ИТОГО (общецеховые расходы): |
|
|
|
|
ВСЕГО: |
|
|
|
|
Таблица 5
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||
Сч. № |
Сч. № |
…… |
||
1. Расходы на управление предприятием: |
|
|
|
|
А) расходы на содержание аппарата управления |
|
|
|
|
Б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны |
|
|
|
|
В) прочие |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
2. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
А) содержание прочего общезаводского персонала |
|
|
|
|
Б) амортизация основных средств |
|
|
|
|
В) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
3. Сборы и отчисления |
|
|
|
|
4. Непроизводительные расходы |
|
|
|
|
ВСЕГО: |
|
|
|
|
Таблица 6
Ведомость аналитического учета расходов на продажу (коммерческих затрат (КЗ))
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||
Сч. № |
Сч. № |
….. |
||
1. Погрузочно-разгрузочные работы |
|
|
|
|
2. Реклама и маркетинг |
|
|
|
|
3. Прочие |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
Таблица 7
Ведомость учета косвенных затрат (расходов по переделу/накладных расходов)
№ п/п |
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||
Сч. № |
Сч. № |
...... |
|
||
1 |
Вспомогательные материалы на технологические цели; |
|
|
|
|
2 |
Топливо на технологические цели; |
|
|
|
|
3 |
Энергия (всех видов) на технологические цели; |
|
|
|
|
4 |
Расходы на оплату труда производственного персонала; |
|
|
|
|
5 |
Единый социальный налог; |
|
|
|
|
6 |
Отчисления в фонды социального страхования |
|
|
|
|
7 |
Общепроизводственные расходы, в том числе: |
|
|
|
|
а) амортизация основных средств; |
|
|
|
|
|
б) расходы на ремонт и содержание основных средств; |
|
|
|
|
|
в) прочие расходы подразделения. |
|
|
|
|
|
Итого расходов по переделу (накладных расходов) |
|
|
|
|
|
Таблица 8
Ведомость распределения косвенных расходов (расходов по переделу, ОХР и КР)
Объекты
|
База распреде- ления (коэф. труности, машино-час/т , чел-час/т) |
Выпуск в условных тоннах, усл. ед. |
Расходы по переделу на выпуск *, руб. |
Себестоимость подразделения (цеховая) реализованной продукции, руб. |
ОХР** |
КР** |
Продукция А |
|
|
|
|
|
|
Продукция Б |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
х |
|
|
|
|
|
* распределяется на основе выбранной базы распределения;
** распределяются пропорционально цеховой себестоимости реализованной продукции в отчетный период.
Справочно:
РПП на 1 условную единицу __________ руб.
ОХР на 1 руб. затрат __________ руб.
КР на 1 руб. затрат ___________ руб.
Таблица 9
Ведомость учета прямых затрат основного производства
Продукция |
С кредита счетов |
Итого |
||
Продукция А |
|
|
|
|
Продукция Б |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
Таблица 10
Калькуляция себестоимости на производство и сбыт продукции _____ в отчетный период
Статьи затрат |
На весь выпуск |
На 1 единицу |
|||
Коли- чество |
Цена |
Сумма |
Коли- чество |
Сумма |
|
I. Заданное: сырье, основные материалы и полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
II. Расходы по переделу: |
|
|
|
|
|
III. Изменение
остатков незавершенного производства
на начало и конец периода ( |
|
|
|
|
|
ИТОГО себестоимость готовой продукции по подразделению (I + II + III), произведенной в отчетный период |
|
|
|
|
|
IV. Готовая продукция, отпущенная на собственные производственные цели (-) |
|
|
|
|
|
V. Изменение остатков готовой продукции на начало и конец учетного периода ( ) |
|
|
|
|
|
ИТОГО: себестоимость продукции, реализуемой в учетном периоде. |
|
|
|
|
|
VI. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
VI. Расходы на продажу (коммерческие расходы) продукции, реализуемой в учетном периоде. |
|
|
|
|
|
ИТОГО: полная себестоимость продукции, реализуемой в учетном периоде. |
|
|
|
|
|
)
Таблица 11
Расчет фактической себестоимости реализованной готовой продукции
Содержание операции |
Продукция А |
Продукция Б |
Итого |
|||
Пла- новая |
Фактиче-ская |
Плано-вая |
Фактичес-кая |
Плано-вая |
Фактическая |
|
1. Остаток готовой продукции на начало период |
|
|
|
|
|
|
2. Выпущено из производства за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Отклонения |
|
|
|
|
|
|
4. Отгружено покупателям за месяц |
|
|
|
|
|
|
5. Остаток готовой продукции на складе на конец период |
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Аналитическая оборотная ведомость учета основных материалов
Наимено-вание материала |
Ед. измере- ния |
Учетная цена руб. |
Остаток на начало периода |
Приход материала в течение периода |
Расход материала в течение месяца |
Остаток на конец месяца |
||||
Количе-ство |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количес- тво |
Сумма |
Количес- тво |
Сумма |
|||
Полоса 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Армату-ра |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|