Виробничий план

Салон-магазин “Хмаринки щастя” буде розміщуватися у орендованому приміщені у центрі м. Шепетівка, за адресою вул. Карла Маркса 75 а, (площа приміщення – 50 м²). Вартість оренди 1500 грн. в місяць. В приміщенні проведений євроремонт [19].

Щоб розпочати бізнес буде взятий кредит у розмірі 35000 грн., під 17 % річних у Альфа-Банку. Власні кошти становлять 12845 грн.

Важливим є придбання необхідного інвентарю та устаткування, що використовуватиметься у процесі діяльності. Перелік основних засобів, обладнання та їх вартість подано в додатку К. Отже, для забезпечення діяльності підприємства на початковому етапі витрати на інвентар та обладнання складуть 8586 грн. Здійснимо розрахунок витрат на придбання весільного вбрання та аксесуарів (табл.6).

Таблиця 6

Розрахунок витрат на придбання весільного вбрання та аксесуарів салоном-магазином “Хмаринки щастя”, необхідних для початку роботи магазину

Назва продукції	К-сть, шт.	Ціна, грн.	Вартість	Постачальник
Весільні сукні, в т.ч. Низької цінової категорії Середньої цінової категорії	5 5	600 1000	3000 5000	Салон-магазин “Наталка”м. Луцьк, ТЦ "Ювант"
Рукавички	25	55	1375
Біжутерія, в т.ч. Кольє Браслети Діадеми Шпильки, упаков.	20 20 20 20	30 15 35 10	600 300 700 200
Балеро атласні	10	105	1050
Муляжі весільних букетів	20	30	600
Італійські сукні торгової марки Delsa Низької цінової категорії Середньої цінової категорії	10 3	1500 2000	15000 6000	ПП Ропотілова Г.В. ПП «Ідеальна пара»
Всього	-	-	33825	-

Отже, витрати на придбання весільного вбрання та аксесуарів, необхідних для початку роботи плануються у розмірі 33825 грн.

Для забезпечення діяльності салону-магазину необхідним є персонал, який буде забезпечувати реалізацію товарів безпосередньо споживачеві. Визначимо потребу в персоналі і витрати на оплату праці (табл. 7).

Таблиця 7

Розрахунок потреби в персоналі та витрати на заробітну плату

Назва категорій працюючих	Потреба, чол.	Середня заробітна плата, грн.	Витрати на заробітну плату, грн.
Директор (продавець, бухгалтер) Продавець-консультант	1 1	1000 941	1000 941
Всього	2	1941	1941

На нашу думку, для ефективної діяльності салону-магазину оптимальною кількістю працівників буде два, оскільки директор, який буде налагоджувати зв’язки з оптовими постачальниками, також працюватиме продавцем за сумісництвом, оформлятиме весільні запрошення, і буде здійснювати необхідні платежі до бюджету. Щодо обов’язків продавця-консультанта, то він має не тільки пропонувати клієнтам товари, до його обов’язків також належить оформлення весільного авто та весільного залу. З часом, коли магазин займе стійке становище на ринку, підвищиться попит на його продукцію, заробітна плата буде підвищена, кількість працівників при потребі збільшено.

Підприємець зобов’язаний сплатити єдиний податок у розмірі 200*0,43=86 грн та внесок до пенсійного фонду 36,9 % від заробітної плати, що становить 716,23 грн в місяць [18].

Щодо витрат на інші послуги, то опалення сплачується в розмірі 7,5 грн. за кв.м. в місяць протягом опалювального сезону. Відповідно, плата за опалення становить 375 грн. в місяць та сплачується в місяці з жовтня по березень.

Вартість електроенергії становить 0,67 грн. за КВт/год, тобто витрати в місяць складуть 33 грн. Витрати за користування мережею «Інтернет» становлять 90 грн. в місяць. Абонентська плата за послуги мобільного зв’язку становить 60 грн. в місяць [19].

Розрахуємо поточні витрати на перший рік діяльності салону-магазину.

Таблиця 8

Розрахунок поточних витрат салону-магазину “Хмаринки щастя” на рік

	Витрати по кварталах, грн.				Витрати за перший рік, грн.
Статті витрат	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4кв.
Закупівля товарів	33825	34000	37000	37000	141825
Витрати на придбання МШП	1000	1000	1000	1000	4000
Транспортні витрати	500	500	500	500	2000
Заробітна плата	5823	5823	5823	5823	23372
Нарахування на зарплату	2148,7	2148,7	2148,7	2148,7	2148,7
Сплата % за кредит	5950	4938,5	5110,46	5081,22	21080,2
Орендна плата	4500	4500	4500	4500	18000
Комунальні послуги*	1224	1224	474	33	2955
Реклама	945	45	45	45	880
Єдиний податок	258	258	258	258	1032
Реєстрація	1000	-	-	-	1000
Собівартість надання послуг	56715,7	54179,2	56601,2	56130,9	219661

*Припустимо, що солан магазин буде відкритий у жовтні

Комунальні послуги** витрати на електроенергію 80 Вт*8 год*31*0,67+20=33 грн

Обчислимо прибуток, який буде отримувати салон-магазин “Хмаринки щастя” у перший рік своєї діяльності. Оскільки саме наявність прибутку та рівень рентабельності вкладених коштів є тими індикаторами, які відображають доцільність вкладення коштів у проект.

Таблиця 9

Основні показники ефективності вкладення грошових коштів та використання основних засобів ПП “Хмаринки щастя” за перший рік діяльності

№	Показник	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За рік
1	Виручка від реалізації, грн.	61435	65485	65415	67215	259550
2	Єдиний податок, грн.	258,00	258,00	258,00	258,00	1032,00
3	Дохід з обороту, грн.	61177,00	65227,00	65157,00	66957,00	258518,00
4	Собівартість надання послуг, грн.	56715,70	54179,20	56601,20	56130,90	227241
5	Прибуток	4461,30	11047,80	8555,80	10826,10	31277,00
6	ОЗ	8819,00	8819,00	8819,00	8819,00	35276,00
7	Інвестований (авансовий) капітал	47845,00	47845,00	47845,00	47845,00	191380,00
8	Фондомісткість	0,14	0,13	0,13	0,13	0,135912
9	Фондовіддача	6,97	7,43	7,42	7,62	7,36
10	Рентабельність авнсованого капіталу, %	9,32	23,09	17,88	22,63	16,34
11	Рентабельність продажів, %	7,87	20,39	15,12	19,29	13,76

Згідно з даними таблиці, вже у перший рік діяльності салон - магазин буде мати чистий прибуток у розмірі 31277 грн, фондомісткість буде становити 0,13, що означає, що 13 коп. основних засобів припадає на 1 гривню виручки. Фондовіддача буде становити у перший рік 7,36, що означає, що на 1 грн основних засобів припадає 7,36 грн виручки від реалізації. Рентабельність авансованого капіталу становить 16,34 %, а рентабельність продажів 13,76 %.