Зміст виробничої практики з курсу „Фінансів облік іі”

№ з/п

Назва теми

Знання, вміння та навички, що формуються

Орієнтовані види робіт

Додатки, що необхідні у звіті за виконаними видами роботи

1

2

3

4

5

1

Загальне знайомство із структурою державної податкової служби (ДПС), організацією та станом роботи з наповнення доходної частини бюджетів різних рівнів

ЗНАТИ:

• нормативно-правові акти, що регулюють діяльність органів ДПС в Україні;

• типову структуру органів ДПС;

• функції та процедури структурних підрозділів, права та обов’язки працівників органів ДПС;

• нормативно-правові акти щодо бюджетного процесу в Україні;

взаємовідносини органу ДПС з іншими органами фінансової системи України;

• види, форми й методи наповнення доходної частини бюджетів різних рівнів;

• структуру податкових та інших платежів суб’єктів господарювання до бюджетів різних рівнів.

ВМІТИ:

• визначати місце та функції окремих структурних підрозділів органу ДПС;

• визначати функціональні обов’язки працівників органу ДПС;

визначати та аналізувати склад доходів бюджету, що мобілізується місцевим органом ДПС.

• Ознайомлення із структурою місцевого органу ДПС – бази практики.

• Ознайомлення з функціями органу ДПС та його структурних підрозділів.

• Ознайомлення з основними правами та обов’язками працівників органів ДПС та посадовими інструкціями посадових осіб органу ДПС – працівників структурного підрозділу, в якому студент проходить практику.

• Ознайомитися з процедурою обліку в органах ДПС суб’єктів підприємницької діяльності.

• Складання схеми організаційної структури органу ДПС – бази практики з відображенням основних функцій окремих структурних підрозділів.

• Ознайомлення з кількісним та якісним показниками діяльності органу ДПС з наповнення доходної частини державного та місцевих бюджетів.

• Схема “Організаційна структура органу ДПС – бази практики”

• Таблиця “Структура податкових надходжень місцевого бюджету” (за умови наявності даних).

2

Організація обліку платників податків – юридичних та фізичних осіб

• порядок обліку платників податків в органах ДПС;

• порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (ДРФО).

• Порядок реєстрації платників податків в органах державної статистики

• Ознайомитися з пакетом документів для постанови на облік платників податків.

• Виконати у звіті на прикладі 2-х платників податків (умовних) процедуру обліку юридичної особи – платника податку.

• Виконати у звіті на прикладі 2-х платників податків (умовних) процедуру реєстрації фізичної особи – платника податку в ДРФО та постанови на облік фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності.

• Реєстраційна картка, свідоцтво та інформаційне повідомлення (постановка на облік зняття та внесення змін).

• Облікова картка фізичної особи – платника податку (ф. №1ДР, ф. 5ДР).

• Заява про облік платника податків для юридичних осіб (ф. №1-ОПП), для фізичних осіб (ф. №6-ОПП), ф. №4-ОПП.

3

Нарахування, сплата й облік податку на додану вартість (ПДВ)

ЗНАТИ:

• економічний зміст ПДВ;

• нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування ПДВ;

• порядок нарахування та сплати ПДВ;

• податкову звітність, порядок складання та подання декларації з ПДВ;

• порядок прийому в органах ДПС звітності з ПДВ.

ВМІТИ:

• визначати об’єкт оподаткування, базу оподаткування, ставки оподаткування, пільги з ПДВ;

• складати декларацію з ПДВ;

• складати необхідних документів для реєстрації суб’єкта господарювання платником ПДВ.

• Ознайомлення з Законом України “Про ПДВ” та нормативно-правовими актами 2005р.

• Ознайомлення зі структурним підрозділом органу ДПС, який займається організацією роботи з платниками ПДВ юридичних осіб.

• Ознайомлення з процедурами податкового обліку операцій з ПДВ.

• Ознайомлення з порядком визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

• Ознайомлення з порядком заповнення та процедурою подання й прийому декларації з ПДВ.

• Ознайомлення з порядком проведення документальних та камеральних перевірок з ПДВ.

• Ознайомлення з порядком проведення реєстрації платників ПДВ; провести необхідні облікові процедури щодо обліку оподатковуваних операцій, нарахуванням та сплати ПДВ; заповнити відповідні регістри податкового обліку; виписати необхідні податкові накладні; заповнити декларацію з податку.

• заповнити відповідні регістри фінансового обліку; зробити розрахунок ПДВ.

• Реєстраційна заява платника ПДВ (фф. №1-Р, 2-Р, 1-РЮ, 1-РФ).

• Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ (ф. №5-Р).

• Заява про встановлення податкового (звітного) періоду.

• Реєстр придбаних та виданих податкових накладних.

• Податкова накладна з ПДВ.

• Податкова декларація з ПДВ.

• Розрахунок коригування сум ПДВ (за необхідністю).

- заповнити відповідні регістри бухгалтерського обліку; зробити розрахунок ПДВ.

Розрахунок бюджетного відшкодування (за необхідністю).

4

Нарахування, сплата й облік акцизного збору (АЗ)

ЗНАТИ:

• економічний зміст АЗ;

• нормативно-правові акти, що регулюють питання сплати АЗ;

• види ставок АЗ;

• порядок визначення бази оподаткування та застосування певних ставок АЗ;

• порядок й терміни сплати та подання звітності з АЗ;

- порядок проведення документальних та камеральних перевірок.

ВМІТИ:

• визначити групу підакцизних товарів;

• застосувати відповідний вид ставки АЗ;

• обчислити суму АЗ;

заповнити розрахунок суми АЗ, що підлягає сплаті до бюджету.

• Ознайомлення з відповідними нормативно-правовими актами.

• Ознайомлення зі структурним підрозділом органу ДПС, який займається прийомом документів з АЗ.

• Ознайомлення з переліком підакцизних товарів та ставками АЗ.

• Ознайомлення з процедурами бухгалтерського обліку операцій з підакцизними товарами.

• Ознайомлення з документальним забезпеченням бухгалтерського обліку АЗ.

• Ознайомлення з порядком визначення суми АЗ, що підлягає сплаті до бюджету.

• Ознайомлення з порядком заповнення та процедурою подання й прийому розрахунку АЗ.

• Ознайомлення з порядком проведення документальних та камеральних перевірок з АЗ.

• Ознайомитися з порядком обліку оподатковуваних операцій, нарахування та сплати АЗ;

• заповнити відповідні регістри фінансового обліку; заповнити розрахунок АЗ.

• Таблиця “Терміни сплати акцизного збору”.

• Таблиця “Види ставок акцизного збору для окремих груп підакцизних товарів”.

• Розрахунок акцизного збору.

5

Оподаткування прибутку підприємства та його облік

ЗНАТИ:

• нормативно-правові акти, що регулюють оподаткування прибутку підприємства;

• особливості визначення прибутку з метою оподаткування;

• об’єкт оподаткування, ставки податку та особливості оподаткування окремих видів доходів;

• звітність з податку на прибуток;

• порядок проведення документальних та камеральних перевірок з податку на прибуток.

ВМІТИ:

• визначити склад валових доходів платника податку;

• визначити склад валових витрат підприємства;

• визначити суму амортизаційних відрахувань;

• заповнювати декларацію з податку на прибуток та додатки до неї;

• проводити документальні та камеральні перевірки з податку.

• ознайомлення з відповідними нормативно-правовими актами;

• ознайомлення з структурним підрозділом органу ДПС, який займається прийомом декларації з податку на прибуток;

• ознайомлення з обліком реалізації продукції (товарів, послуг) на підприємстві;

• ознайомлення з бухгалтерським обліком інших операцій, які входять до складу валових доходів та валових витрат платника податку;

• ознайомлення з документальним забезпеченням бухгалтерського обліку податку на прибуток;

• ознайомитись з порядком формування фонду оплати праці на підприємстві;

• ознайомлення з порядком визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету;

• ознайомлення з особливостями сплати податку на прибуток окремими категоріями платників (неприбуткові організації, страхові організації, тощо)

• ознайомлення з терміном сплати податку;

• ознайомлення з порядком заповнення та процедурою подання й прийому декларації з податку на прибуток, інших звітів з податку

• ознайомлення з порядком проведення документальних та камеральних перевірок з податку.

• ознайомлення з порядком обліку валових доходів, валових витрат та амортизаційних відрахувань на підприємстві; визначення оподатковуваного прибутку;

обчислення та сплати податку на прибуток; заповнити відповідні регістри фінансового обліку; заповнити декларацію з податку на прибуток.

• декларація з податку на прибуток підприємства;

• додатки до декларації;

• податковий звіт про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи;

• звіт про використання коштів неприбуткових організацій;

• відомість про балансову вартість матеріальних ресурсів і малоцінних предметів (за необхідністю).

• відобразити порядок обліку валових доходів, валових витрат та амортизаційних відрахувань на підприємстві; визначити оподатковуваний прибутку;

обчислити до сплати податок на прибуток; заповнити відповідні регістри фінансового обліку; заповнити декларацію з податку на прибуток.

6

Податок з доходів фізичних осіб

ЗНАТИ:

• економічний зміст податку на доходи фізичних осіб;

• нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування доходів фізичних осіб;

• особливість визначення загального оподатковуваного доходу;

• особливості нарахування та сплати окремих видів доходів;

• застосовування податкові соціальні пільги;

• застосування податкового кредиту.

ВМІТИ:

• обчислювати ПДФО для різних категорій платників;

• робити річний перерахунок сум податку на доходи фізичних осіб.

• Ознайомитися з відповідними нормативно-правовими актами.

• Ознайомитися із структурним підрозділом, який займається питаннями оподаткування доходів фізичних осіб.

На прикладі одного підприємства (умовного) нарахувати заробітну плату, надати відповідні пільги, провести утримання з заробітної плати основним працівникам та сумісникам; заповнити розрахунково-платіжну відомість; заповнити картки особових рахунків на працівників (за необхідністю); відобразити проведені операції у фінансовому обліку; заповнити на працівників підприємства довідку ф. №1-ДФ; зробити працівникам підприємства річний перерахунок сум прибуткового податку та заповнити довідку ф. №3 .

Ознайомитися та визначити склад валових доходів та валових витрат суб’єкта господарювання, провести необхідні облікові процедури у книзі доходів і витрат ф. №10; заповнити квартальні та річні декларації; нарахувати авансові внески; зробити річні перерахунки; заповнити платіжні повідомлення про сплату податку на доходи фізичних осіб; підібрати комплект документів, що забезпечує

• Довідка про суму виплаченого

доходу та утриманого податку не за місцем основної роботи(ф. №2)

• Довідка про суми виплачених доходів і утриманих з них податків (ф. №1-ДФ).

• Довідка про проведення річного перерахунку (ф.№3).

• Декларація про

доходи, одержані протягом року (ф. №1).

• Річний перерахунок

податку на доходи фізичних осіб (за формою, що застосовується на базі практики).

• Книга обліку дохо

дів та витрат фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності (ф. №10).

• Декларації про до

ходи, одержані протягом кварталу та року (ф. №1).

• Платіжні повідомлення про сплату авансових внесків податку на доходи фізичних осіб.

• Заява та патент про сплату фіксованого податку.

• Декларація про доходи іноземної фізичної особи (ф. №9)(за наявністю таких платників

• заповнювати та перевіряти декларації податку на доходи фізичних осіб;

• нараховувати авансові внески податку на доходи фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності;

• обчислювати суму фіксованого податку, виписувати патент на сплату податку

• заповнювати форму №1-ДФ.

фізичний процес здійснення підприємницької діяльності;

відобразити вище перераховані господарські операції у вигляді бухгалтерських проводок.

• Ознайомлення з порядком процедури сплати прибуткового податку у вигляді фіскального податку та відображення у звіті з практики.

на базі практики).

7

Плата за землю

ЗНАТИ:

• нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування земельних ділянок, що перебувають у власності чи орендуються;

• елементи податку; систему ставок податку;

• особливості сплати податку фізичними та юридичними особами;

• пільги з податку;

• порядок обліку платників податку;

• терміни сплати податку;

• звітність з податку.

• Ознайомитися з відповідними нормативно-правовими актами України щодо сплати єдиного податку.

• Ознайомитися із структурними підрозділами податкових органів які займаються питаннями сплати податку.

• Ознайомитися з порядком обліку платників податку – юридичних та фізичних осіб.

• Ознайомитися з формою звітності юридичних осіб.

• Ознайомитися з особливостями порядку обчислення та термінів сплати податку для юридичних та фізичних осіб.

• Відображення в фінансовому обліку вище перерахованих операцій

• Розрахунок сплати єдиного податку для юридичних осіб.

• Платіжне повідомлення про нарахування плати за землю за термінами для фізичної особи.

8

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів

ЗНАТИ:

• нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування земельних ділянок, що перебувають у власності чи орендуються;

• елементи податку;

• систему ставок податку;

• особливості сплати податку фізичними та юридичними особами;

• пільги з податку;

• терміни сплати податку;

• звітність з податку.

• Ознайомитися з відповідними нормативно-правовими актами щодо податку з власників транспортних засобів та інших машин та механізмів;

• Ознайомитися з порядком обліку платників податку – юридичних та фізичних осіб.

• Ознайомитися з формою звітності юридичних осіб – платників податку.

• Ознайомитися з особливостями порядку обчислення та термінів сплати податку для юридичних та фізичних осіб.

• На прикладі двох платників податку – юридичних осіб та двох платників податку – фізичних осіб (умовних) розглянути та відобразити комплекс заходів щодо сплати податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів; провести необхідні облікові процедури, заповнити розрахунки сум податку для юридичних осіб; заповнити відповідні платіжні документи щодо сплати податку фізичними особами.

• Відобразити в звіті з практики зазначені види робіт, зробити необхідні бухгалтерські проводки.

• Розрахунок податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів для юридичних осіб.

• Квитанція про сплату податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів для фізичної особи.

9.

Відрахування до державних цільових фондів. Ресурсні та рентні платежі. Місцеві податки та збори. Інші види податкових платежів.

ЗНАТИ

• нормативно-правові акти щодо стягнення в Україні збір за спеціальне використання прісних водних ресурсів, збір за геологорозвідувальні роботи, лісового збір; інших видів ресурсних платежів;

• види рентних та ресурсних платежів;

• види місцевих податків та зборів;

ВМІТИ:

• обчислювати плату за використання природних ресурсів, відрахування збору на геологорозвідувальні роботи, лісовий дохід, інші

• обчислювати місцеві податки та збори з юридичних та фізичних осіб;

• складати відповідні розрахунки на бланках встановленої форми.

• Розрахунок збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту; збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду; інші види звітності – за наявності відповідних об’єктів та суб’єктів оподаткування на базі практики.

• Звітність за місцевими податками та зборами – за формою, що прийнята місцевими органами самоврядування.