- •Тема 1. Экономический анализ в системе управления банком и его теоретические основы
- •Роль экономического анализа в системе управления банком.
- •Предмет, объекты, цели и задачи анализа банковской деятельности
- •3. Принципы проведения финансового анализа
- •4. Классификация видов финансового анализа
- •По пространственному признаку:
- •По степени охвата объектов:
- •По методики исследования объектов:
- •По содержанию программы:
- •5. Содержание финансового и управленческого анализа банков
- •6. Модели общего и детерминированного финансового анализа
- •7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
- •8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
- •Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
- •Информационная база финансового анализа
- •Система показателей деятельности банка
- •Система показателей банковской системы государства
- •Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
- •5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
- •6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
- •7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
- •Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
- •1. Баланс банка и его виды
- •2. Экспресс-анализ баланса банка
- •3. Методика анализа баланса банка.
- •Тема № 4: анализ ресурсов банка
- •4.1 Сущность и состав ресурсов банка
- •4.2 Анализ пассива банка
- •4.3 Анализ собственных средств банка
- •4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
- •4.5 Анализ привлеченных средств банка
- •4.6 Анализ использования межбанковских кредитов
- •4.7 Управление ресурсами банка
- •Тема 5-6: Анализ активов баланса банка
- •1 Экономическое содержание активов баланса банка
- •2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов
- •3 Анализ состава и структуры активов банка
- •4 Анализ ликвидности активов банка
- •5 Анализ кредитной деятельности банка
- •6 Анализ степени риска активов банка
- •7 Анализ процентных ставок по кредитам
- •8 Анализ операций банка с векселями
- •9 Анализ валютных операций банка
- •Тема 7. Анализ достаточности капитала банка
- •1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
- •2. Методы оценки и управления банковскими рисками
- •3. Операционный риск банка
- •4. Рыночный риск банка
- •5. Анализ достаточности капитала банка
- •Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
- •2 Анализ доходов банка
- •3 Анализ расходов банка
- •4 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •5 Анализ прибыли банка
- •6 Анализ рентабельности банка
- •7 Резервы роста банковской прибыли
- •Тема 9-10: Анализ выполнения обязательств банка.
- •2. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
- •3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
- •4 Анализ отчислений на счет обязательных резервов
- •5.Анализ налогообложения банка
- •Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
- •Оценка достаточности капитала.
- •2.Оценка качества активов.
- •3.Оценка деловой активности.
- •4. Оценка доходности банка.
- •5. Оценка ликвидности банка.
Система показателей банковской системы государства
Банковскую систему государства можно характеризовать системой следующих показателей:
Наличные деньги в обращении (Мо);
Активная рублевая денежная масса (М1);
Рублевая денежная масса (М2);
Широкая денежная масса (М3), представляющая собой чистых иностранных активов и чистых внутренних активов банковской системы;
Ставка рефинансирования Национального банка;
Объем кредитования экономики банками;
доля проблемных кредитов банка в активах, подверженных кредитному риску;
Коэффициент монетизации экономики
Мо/ВВП; М1/ВВП; М2/ВВП;
Скорость обращения денег
ВВП/Мо; ВВП/М1; ВВП/М2;
Денежный оборот;
Обменный курс белорусского рубля;
Индекс потребительских цен;
Сальдо платежного баланса;
Нормативный капитал банков;
Рентабельность капитала банков
Рентабельность активов банков;
Золотовалютные резервы Национального банка;
Валовый внешний долг страны;
Ресурсная база банков;
Количество банков и филиалов;
Валовая прибыль банков;
Мгновенная ликвидность банков;
Текущая ликвидность банков;
Краткосрочная ликвидность банков;
Достаточность нормативного капитала банка;
Уставный фонд банков;
Удельный вес ресурсов банков к ВВП;
Удельный вес нормативного капитала банков к ВВП.
Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
Отчетность – система показателей, характеризующих результаты деятельности банка за определенный период.
В соответствии с законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», бухгалтерская отчетность – это единая система данных о имущественном и финансовом состоянии организации и результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Банковская отчетность может быть классифицирована по следующим признакам:
По видам:
статистическая;
оперативная – содержит информацию о показателях деятельности банка за короткие промежутки времени (день, неделя, декада);
бухгалтерская – формируется на основе данных аналитического и синтетического учета и содержит сведения об имуществе банка, его требованиях и обязательствах, финансовых результатах и др.;
По периодичности составления:
2.1 текущая отчетность (ежедневная, еженедельная, за месяц, квартал);
2.2 годовая (за отчетный год);
3) По назначению:
3.1 внутренняя отчетность - предназначена для использования самим банком;
3.2 внешняя отчетность – служит источником информации для внешних пользователей.
Основным финансовым отчетом банка является годовой отчет, который включает:
Бухгалтерский баланс - форма 1;
Отчет о прибыли и убытках – форма 2;
Отчет об изменении капитала – форма 3;
Отчет о движении денежных средств;
Пояснительная записка, в которой излагаются учетная политика банка или методы бухгалтерского учета, приводятся краткие сведения о банке и его деятельности. Также даются пояснения при отклонениях, расхождениях и предложения по улучшению банковского учета.
Национальный банк устанавливает банкам страны следующую пруденциальную отчетность:
Форма отчетности 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;
Форма отчетности 2809 «Расчет ликвидности»;
Форма отчетности 2820 «Сведения о кредитных рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ним лицам»;
Форма отчетности 2810 «Сведения о соблюдении норматива максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу А»;
Форма отчетности 2826 «Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску»;
Форма отчетности 2829 «Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования»;
Форма отчетности 2807 «Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»;
Форма отчетности 2815 «Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»;
Форма отчетности 28216 «Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки»;
Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь введены следующие виды отчетности по финансам, в том числе касающиеся деятельности банка:
Форма 1-Ф «Отчет об использовании денежных средств»
Форма 4-Ф (Средства) «Отчет о составе средств»
Форма 1-Ф (ОС) «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов»
Форма 12-Ф (Прибыль) «Отчет о финансовых результатах»
Форма 12-Ф (Расчеты) «Отчет о состоянии расчетов».
При оформлении бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться следующими нормативно-правовыми документами Национального банка:
Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137, с последующими изменениями и дополнениями;
Формы отчетности и инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь, утвержденных Постановлением Правления Национального банка от 31 октября 2006 г. № 172 с последующими изменениями и дополнениями;
О годовом отчете банков Республики Беларусь, утвержденным Постановлением Совета директоров Национального банка от 27 ноября 2006 г № 323;
Инструкция о порядке представления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная Постановлением Правления Национального банка от 30 декабря 2003 г. № 226 с последующими изменениями и дополнениями;
Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка от 28 сентября 2006 г. № 138 с последующими изменениями и дополнениями;
О совершенствовании управления кредитным риском в банках. Письмо Национального банка от 17 октября 2007 г. № 23/14/114;
Банковский кодекс Республики Беларусь;
Инструкция о бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь, Постановление Совета директоров Национального банка от 23 ноября 2005 г. № 350.