Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка

1. Информационная база финансового анализа

2. Система показателей деятельности банка

3. Система показателей банковской системы государства

4. Бухгалтерская и статистическая отчетность банка

5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка

6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка

7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка

1. Информационная база финансового анализа

Экономический анализ занимает промежуточное место между сбором информации и принятием управленческих решений. Поэтому его комплексность, глубина и эффективность во многом зависит от объема и качества используемой информации. Экономический анализ выступает не только как потребитель информации, но и создает ее для собственных потребностей и принятия управленческих решений.

Под информацией обычно понимают упорядоченные сведения о процессах и явлениях. Экономическая информация представляет собой совокупность сведений о деятельности банка и его структурных подразделений, отражаемых в экономических показателях.

К основным элементам информационного обеспечения относятся данные аналитического и синтетического учета, массивы нормативно-справочной информации, должностные инструкции и другое. Информационное поле конкретного банка должно обеспечивать сравнимость данных и отвечать следующим требованиям:

- достоверности;

- консерватизма;

- полноты;

- эффективности.

Выделяют системы внешней и внутренней информации. Источником внешней информации являются деловые партнеры и клиенты банка. Система внутренних показателей деятельности формируется банками самостоятельно.

Информационная база складывается из данных различного вида:

- плановых и нормативных;

- бухгалтерских и статистических;

- оперативных и отчетных.

2. Система показателей деятельности банка

Показатель – численная характеристика отдельных сторон деятельности банка.

К основным показателям деятельности банка относятся:

1. доходы банка;

2. расходы банка;

3. валовая прибыль банка;

4. нормативный капитал банка;

5. активы банка:

- денежные средства

- средства в Национальном банке

- кредиты и другие средства в банках

- основные средства и нематериальные активы

- кредиты клиентам;

6) ресурсы банка:

- депозиты юридических и физических лиц

- средства юридических и физических лиц

- средства Национального банка

- кредиты и другие средства банков

7) собственные средства банка

- уставный фонд

- резервный фонд

- нераспределенная прибыль

8) годовой фонд заработной платы

9) годовая среднесписочная численность работающих.

10) мгновенная ликвидность;

11) краткосрочная ликвидность;

12) текущая ликвидность;

13) соотношение высоколиквидных и суммарных активов;

14) коэффициент эффективности использования собственных, привлеченных средств;

15) коэффициент обеспеченности собственными средствами;

16) коэффициент стабильности ресурсной базы;

17) коэффициент оседания денежных средств;

18)коэффициент прилива денежных средств;

19) достаточность основного капитала банка;

20) достаточность собственного капитала банка;

21) коэффициент иммобилизации;

22) коэффициент соотношения доходных активов к общей сумме активов;

23) достаточность созданного резерва под сомнительные кредиты;

24) удельный вес просроченных кредитов в общем объеме;

25) рентабельность активов банка;

26) рентабельность нормативов;

27) коэффициент опережения;

28) процентный разброс;

29) коэффициент финансового риска;

30) доля безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек;

31) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;

32) прибыль на одного работающего;

33) среднегодовая заработная плата одного работающего;

34) коэффициент финансового риска;

35) коэффициент клиентской базы

36) темп роста средних остатков ссудных активов