8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

В основе методов, используемых при измерении влиянии факторов в детерминированном анализе, лежит элиминирование.

Элиминирование – есть приём, при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и исключается действия всех остальных.

В детерминированном факторном анализе используются следующие методы:

1. Метод цепной подстановки – позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путём постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объёме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух,3-х и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются.

Рассмотри этот метод на примере модели, отражающей сумму, получаемых процентов по облигациям:

П=К*Р*СП, где К – количество облигаций, Р – стоимость облигации, СП – уровень процентной ставки:

П₀=К₀*Р₀*СП₀ – базовый вариант;

П_усл1= К₁*Р₀*СП₀

П_усл2=К₁*Р₁*СП₀

П₁= К₁*Р₁*СП₁

∆П_к=П_УСЛ1-П₀

∆П_Р=П_УСЛ2-П_УСЛ1

∆П_СП=П₁-П_УСЛ2

∆П_ОБЩ=Пк+Пр+Псп

∆П=П1+П0

2. Метод абсолютных разниц, заключается в том, что величина влияния факторов рассчитывается умножение абсолютного прироста значения, исследуемого фактора, на базовой уровень факторов, который находится справа от него, и на текущий уровень факторов, расположенный слева от него в модели:

…..

3. метод относительных разниц, заключается в том, что для расчета влияния первого фактора, необходимо базовую величину результативного показателя умножить на относительный прирост 1-го фактора в выраженном виде десятичной дроби. чтобы рассчитать влияние 2-го фактора, нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его за счёт 1-го фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост 2-го фактора и т.д.

∆Пк=П0*(∆К/К0)

∆Пр=(П0+∆Пк)*( ∆Р/Р0)

∆Псп=(П0+∆Пк+∆Пр)* (∆СП/СП0).

4. Метод пропорционального деления рассмотрим на примере следующей модели:

Y=a+b+c

∆Ya=(∆Yобщ/(∆a+∆b+∆c))* ∆a

∆Yb=(∆yобщ……..))*∆b

∆Yc=(∆yобщ……..))*∆c

5. Интегральный метод:

f=x*y

∆fx=∆x*y0+1/2∆x*∆y=1/2*∆x(y0+y1)

∆fy=∆y*x0+1/2*∆x*∆y=1/2*∆y*(x0+x1)

6. Метод логарифмирования:

f=xyz

∆fx=∆fобщ*((lg(x1/x0))/(lg(f1/f0)))

Сфера применения методов детерминированного факторного анализа к решению моделей разного типа в систематизированном виде можно представит в виде следующей матрицы:

Метод	Модели
	мультипликативная		аддитивная	кратная	Смешанная
Цепной подстановки	+		+	+	+
Абсолютных разниц	+		-	-	Y=a(b-c)
Относительных разниц	+		-	-	-
Пропорционального деления	-		+	-	y=axi
Интегральный	+		-	+	y=axi
Логарифмический	+		-	-	y=axi

Следует иметь в виду, что при факторном анализе аддитивных моделей, используется метод прямого счёта. Например, изменение ресурсов банка за счёт каждого фактора тождественно изменению самого фактора. Математически:

∆РБ_деп= ∆ДБ – денежная база

∆РБ_КР=∆КБ – кредиты банка

∆РБ_ПР=∆ПС – привлечённые средства

∆РБ_СС=∆СС – собственные средства