6. Модели общего и детерминированного финансового анализа

Все модели финансового анализа сводятся к следующим общим моделям:

1. Дескриптивные модели – модели, используемые при оценке финансового состояния, базирующиеся на данных бухгалтерской отчётности, на основе применения горизонтального, вертикального и трендового анализа.

2. Предикативные модели – модели прогноза финансового отчёта, основанные на данных динамического анализа.

3. Нормативные модели – модели, позволяющие сравнивать фактические результаты деятельности с законодательно установленными или внутренними нормативами.

Детерминированный анализ базируется на использовании функциональной зависимости между показателями.

Финансовый факторный анализ включает два направления его проведения:

1. Детерминированный анализ, методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

2. Стохастический анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем, в отличие от функциональной, является неполной, вероятностной (корреляционной).

В детерминированном финансовом анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей:

1. Аддитивные модели: модели сложений

y=i=1nxi=x1+x2+…+xn

2. Мультипликативные модели (модели умножения)

y=i=1nxi=x1*x2*…*xn

3. Кратные (модели деления)

y=x₁/x₂

4. Комбинированные (смешанные) – сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей.

Y = (a+b)/c; y = (a*b)/c

Преобразование кратных и смешанных моделях осуществляется за счёт применения следующих методов:

1. Метод удлинения предусматривает удлинение числителя исходной модели путём замены одного фактора на сумму однородных показателей.

2. Метод расширения предусматривает расширение исходной модели путём умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей.

3. Метод сокращения предусматривает создание новой факторной модели путём деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

При анализе банковской деятельности достаточно широко используется факторный анализ.

7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности

Метод анализа есть приём, подход, способ изучения финансовых процессов.

К методам, используемым при обработке финансовой информации, относятся:

1. Метод сравнения – позволяет дать оценку любому показателю, по отношению к другому или изменению этого показателя. Применяются следующие разновидности методов сравнения:

   1. Горизонтальный метод – это сравнение каждой позиции финансовой отчётности с предыдущим периодом;

   2. Вертикальный метод – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением доли каждой составляющей в этом итоге;

   3. Трендовый метод – это сравнение каждой позиции отчётности с несколькими предшествующими периодами с целью определения тренда основной тенденции данного показателя;

   4. Сравнительный метод – основан на сравнение количественных и качественных характеристик деятельности данного банка с показателями конкурентов или с показателями по банковской системе страны.

2. Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Сопоставимость показателей, в ряде случаем, может быть достигнута, если вместо абсолютных величин применить относительные величины.

3. Метод относительных и средних величин, позволяющих раскрыть и изучить качественные стороны анализируемых показателей.

4. Метод группировки – деление массы, изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам.

5. Балансовый метод состоит в сравнении, в соизмерение двух комплексов показателей , стремящихся к определённому равновесию.

6. Эвристический (метод экспертных оценок), сущность которого заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов по исследуемой проблеме, с последующей обработкой полученных ответов.

7. Метод табличного представления данных, заключается в том, что данные и результаты анализа оформляются в виде таблицы.

8. Графический метод анализа, позволяет представить зависимость между показателями при помощи графиков и диаграмм.

9. Индексный метод – основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Индексы: агрегатные ,арифметические, гармонические и т. д.