Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
1. Оценка достаточности капитала.
2.Оценка качества активов.
3.Оценка деловой активности.
4.Оценка доходности банка.
5.Оценка ликвидности банка.
В мировой практике финансовое состояние банка часто оценивается путём сравнения полученных в результате расчетов коэффициентов с формальными критериями. Недостаток всех подобных методик заключается в том, что для стандартизации подхода к толкованию показателей необходимо определить максимальные и минимальные значения этих коэффициентов. Эти значения определяются на основе обобщения массивов информации или собственных заключений. Поэтому делать однозначные выводы в отношении каждого конкретного банка на основе этих методикбыло бы не совсем правильно.Тем не менее аналитические коэффициенты широко используются на практике для экспресс-оценки финансового состояния банков.
Оценка достаточности капитала.
Для оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты:
1.1. Коэффициент отношения собственных средств к пассивам банка (рекомендуемое значение коэффициента не менее 0,1). Разброс в значениях коэффициента достаточно велик. Если у крупного банка может быть значение незначительно превышающее 0,1; то для небольшого банка критическим может быть и значение коэффициента менее 0,3-0,4.
1.2. Коэффициент отношениясобственныхк привлеченным средствам банка (рекомендуемое значение коэффициента не менее 0,25). Его значение можно трактовать как предельную сумму обязательств, которая может покрываться собственными средствами банка.
1.3. Коэффициент отношения собственных средств банка к доходным активам (рекомендуемое значение коэффициента не менее 0,2).
1.4. Коэффициент отношения собственного капитала банка к его собственным средствам (рекомендуемое значение коэффициента не менее 0,5).
1.5. Коэффициент отношения уставного фонда к собственным средствам банка (рекомендуемое значение коэффициента не менее 0,2).
Рейтинговая оценка достаточности капитала по данной методике проводится следующим образом:
Характеристика рейтинга |
Леверидж |
Основной капитал (1-ого уровня) |
Основной и дополнительный капитал (1-ого и 2-ого уровня) |
Рейтинг 1: Высокий уровень капитализации |
≥5% |
≥6% |
≥10% |
Рейтинг 2: Достаточный уровень капитализации |
≥4% |
≥4% |
≥8% |
Рейтинг 3: Недостаточный уровень капитализации |
<4% |
<4% |
<8% |
Рейтинг 4: Значительный недостаток капитала |
<3% |
<3% |
<6% |
Рейтинг 5: Критически низкий уровень капитала |
Уровень достаточности капитала ≤2% |
||
2.Оценка качества активов.
Оценка качества банковских активов является вторым по важности показателем для оценки степени устойчивости банка, а не редко и более важным показателем, чем достаточность капитала. Для оценки качества активов используются следующие коэффициенты:
2.1. Коэффициент отношения доходных активов-нетто к активам-нетто банка (рекомендуемое значение не более 0,75). С учетом нормативов пруденциального надзора в доходных активах можно разместить не более 70-75% ресурсов банка.
2.2. Коэффициент защищенности от риска, характеризующий максимальный размер потерь, которые банк может покрыть, не затрагивая основной капитал и средства клиентов.
Минимальное и максимальное значение коэффициента не устанавливается. А для оценки уровня защищенности рекомендуется сравнивать значения коэффициентов за ряд лет.
2.3. Коэффициент отношения активов с повышенным риском к доходным активам. К активам с повышенным риском относятся активы, размещение которых не сопровождается залогом, гарантиями или иными способами защиты вложений. Максимальное и минимальное значение не устанавливается, а для оценки уровня защищенности рекомендуется сравнивать значения коэффициентов за ряд лет.
2.4. Коэффициент отношения просроченной задолженности к кредитным вложениям (рекомендуемое значение показателя не менее 0,05). Просроченная задолженность, превышающая 5% кредитного портфеля, свидетельствует о значительных проблемах, возникших у банка.
2.5. Коэффициент отношения активов-нетто к активам по балансу (минимальное значение показателя 0,75). Чем выше данный показатель, тем более эффективно размещение собственных и привлеченных средств банка.
Аналогично рейтингам достаточности капитала в оценке качества рейтинг 1 означает превосходное качество активов, рейтинг 5 – критически низкое качество активов и практики управления кредитным процессом и требует немедленных мер по спасению финансового состояния банка.