3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам

Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в распоряжении средств во вклады иных банков или кредитно – финансовых институтов (активные депозиты).

Эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Депозит – это определенные денежные средства, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банках. Депозиты являются основным источником ресурсов банка (до 70%).

Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников банки, а с другой – как кредиторы: предприятия, кредитные учреждения, коммерческие банки, общественные фонды и физические лица.

Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах в банках.

Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам осуществляется в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры депозитной базы по следующим показателям:

1) Расчетные, текущие и другие счета клиентов;

2) Депозиты и вклады предприятий;

3) Межбанковские кредиты;

4) Вклады граждан;

5) Привлеченные средства.

2 этап. Проводится анализ стабильности депозитной базы на основе использования следующих показателей:

1) Средний срок хранения вкладного рубля:

где – средний остаток вкладов;

- оборот по выдаче кредитов;

– количество дней в периоде.

2) Уровень оседания средств поступивших во вклады:

где - поступления во вклады;

и – остатки вкладов соответственно на конец и начало периода.

3) Доля средств от плановой выручки, оседающей на расчетных счетах, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозит в планируемом периоде:

где и – соответственно планируемые (ожидаемые) и фактические поступления на расчетный счет;

– средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года.

4) Коэффициент клиентской базы, показывающий долю средств клиентов в общем объеме привлеченных средств;

5) Отношение вкладов населения к собственным средствам банка.

Низкое значение показателя говорит о наличии весьма существенных потенциальных возможностей коммерческих банков по расширению масштабов привлечения вкладов населения.

Показатели заносятся в таблицу, определяются изменения, делаются выводы и предложения.

3 этап. Проводится анализ затратности формирования депозитной базы по следующим показателям:

1. Начисленные и оплаченные проценты по расчетным, текущим и другим счетам клиентов;

2. Средние остатки по расчетным, текущим и другим счетам клиентов;

3) удельный вес начисленных и оплаченных процентов к средним остаткам;

4) начисленные и оплаченные проценты по депозитам и вкладам организаций;

5) средние остатки по депозитам и вкладам организаций;

6) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по депозитам и вкладам организаций к средним остаткам;

7) начисленные и оплаченные проценты по межбанковским кредитам;

8) средние остатки по межбанковским кредитам;

9) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по межбанковским кредитам к их средним остаткам;

10) начисленные и оплаченные проценты по вкладам граждан;

11) средние остатки по вкладам граждан;

12) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по вкладам граждан к их средним остаткам.

При проведении анализа следует учитывать следующее:

1. Затраты по обслуживанию расчетных счетов, как правило, наименьшие. Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако изменение остатков на расчетных счетах - непредсказуемо, так как клиенты могут затребовать свои средства одновременно. В связи с этим высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

2. Несмотря на рост процентных расходов увеличение доли срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, так как они являются наиболее стабильной и менее затратной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки и по ним выплачиваются более высокие проценты. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%.

3. Межбанковский кредит самый дорогой элемент депозитной базы. Поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов в других банках. Рекомендуемый уровень 20% в ресурсной базе.

4 этап. Проводится факторный анализ процентных расходов банка с использованием следующей факторной модели:

где – средние остатки по оплаченным депозитам;

- средняя процентная ставка по депозитам.

или

где – ресурсная база банка;

– доля средних остатков оплаченных депозитов в ресурсной базе.

Расчет влияния факторов проводим с использованием метода абсолютных разниц.

5 этап. Проводится расчет резервов и разработка мероприятий по совершенствованию структуры депозитных вкладов.