
- •Тема 1. Экономический анализ в системе управления банком и его теоретические основы
- •Роль экономического анализа в системе управления банком.
- •Предмет, объекты, цели и задачи анализа банковской деятельности
- •3. Принципы проведения финансового анализа
- •4. Классификация видов финансового анализа
- •По пространственному признаку:
- •По степени охвата объектов:
- •По методики исследования объектов:
- •По содержанию программы:
- •5. Содержание финансового и управленческого анализа банков
- •6. Модели общего и детерминированного финансового анализа
- •7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
- •8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
- •Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
- •Информационная база финансового анализа
- •Система показателей деятельности банка
- •Система показателей банковской системы государства
- •Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
- •5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
- •6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
- •7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
- •Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
- •1. Баланс банка и его виды
- •2. Экспресс-анализ баланса банка
- •3. Методика анализа баланса банка.
- •Тема № 4: анализ ресурсов банка
- •4.1 Сущность и состав ресурсов банка
- •4.2 Анализ пассива банка
- •4.3 Анализ собственных средств банка
- •4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
- •4.5 Анализ привлеченных средств банка
- •4.6 Анализ использования межбанковских кредитов
- •4.7 Управление ресурсами банка
- •Тема 5-6: Анализ активов баланса банка
- •1 Экономическое содержание активов баланса банка
- •2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов
- •3 Анализ состава и структуры активов банка
- •4 Анализ ликвидности активов банка
- •5 Анализ кредитной деятельности банка
- •6 Анализ степени риска активов банка
- •7 Анализ процентных ставок по кредитам
- •8 Анализ операций банка с векселями
- •9 Анализ валютных операций банка
- •Тема 7. Анализ достаточности капитала банка
- •1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
- •2. Методы оценки и управления банковскими рисками
- •3. Операционный риск банка
- •4. Рыночный риск банка
- •5. Анализ достаточности капитала банка
- •Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
- •2 Анализ доходов банка
- •3 Анализ расходов банка
- •4 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •5 Анализ прибыли банка
- •6 Анализ рентабельности банка
- •7 Резервы роста банковской прибыли
- •Тема 9-10: Анализ выполнения обязательств банка.
- •2. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
- •3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
- •4 Анализ отчислений на счет обязательных резервов
- •5.Анализ налогообложения банка
- •Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
- •Оценка достаточности капитала.
- •2.Оценка качества активов.
- •3.Оценка деловой активности.
- •4. Оценка доходности банка.
- •5. Оценка ликвидности банка.
3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в распоряжении средств во вклады иных банков или кредитно – финансовых институтов (активные депозиты).
Эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.
Депозит – это определенные денежные средства, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банках. Депозиты являются основным источником ресурсов банка (до 70%).
Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников банки, а с другой – как кредиторы: предприятия, кредитные учреждения, коммерческие банки, общественные фонды и физические лица.
Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах в банках.
Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам осуществляется в следующей последовательности:
1 этап. Проводится анализ состава и структуры депозитной базы по следующим показателям:
1) Расчетные, текущие и другие счета клиентов;
2) Депозиты и вклады предприятий;
3) Межбанковские кредиты;
4) Вклады граждан;
5) Привлеченные средства.
2 этап. Проводится анализ стабильности депозитной базы на основе использования следующих показателей:
1) Средний срок хранения вкладного рубля:
где
– средний остаток вкладов;
- оборот по выдаче
кредитов;
– количество дней
в периоде.
2) Уровень оседания средств поступивших во вклады:
где
- поступления во вклады;
и
– остатки вкладов соответственно на
конец и начало периода.
3) Доля средств от плановой выручки, оседающей на расчетных счетах, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозит в планируемом периоде:
где
и
– соответственно планируемые (ожидаемые)
и фактические поступления на расчетный
счет;
– средний остаток
средств на расчетном счете за
соответствующий период прошлого года.
4) Коэффициент клиентской базы, показывающий долю средств клиентов в общем объеме привлеченных средств;
5) Отношение вкладов населения к собственным средствам банка.
Низкое значение показателя говорит о наличии весьма существенных потенциальных возможностей коммерческих банков по расширению масштабов привлечения вкладов населения.
Показатели заносятся в таблицу, определяются изменения, делаются выводы и предложения.
3 этап. Проводится анализ затратности формирования депозитной базы по следующим показателям:
Начисленные и оплаченные проценты по расчетным, текущим и другим счетам клиентов;
Средние остатки по расчетным, текущим и другим счетам клиентов;
3) удельный вес начисленных и оплаченных процентов к средним остаткам;
4) начисленные и оплаченные проценты по депозитам и вкладам организаций;
5) средние остатки по депозитам и вкладам организаций;
6) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по депозитам и вкладам организаций к средним остаткам;
7) начисленные и оплаченные проценты по межбанковским кредитам;
8) средние остатки по межбанковским кредитам;
9) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по межбанковским кредитам к их средним остаткам;
10) начисленные и оплаченные проценты по вкладам граждан;
11) средние остатки по вкладам граждан;
12) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по вкладам граждан к их средним остаткам.
При проведении анализа следует учитывать следующее:
Затраты по обслуживанию расчетных счетов, как правило, наименьшие. Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако изменение остатков на расчетных счетах - непредсказуемо, так как клиенты могут затребовать свои средства одновременно. В связи с этим высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.
Несмотря на рост процентных расходов увеличение доли срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, так как они являются наиболее стабильной и менее затратной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки и по ним выплачиваются более высокие проценты. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%.
Межбанковский кредит самый дорогой элемент депозитной базы. Поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов в других банках. Рекомендуемый уровень 20% в ресурсной базе.
4 этап. Проводится факторный анализ процентных расходов банка с использованием следующей факторной модели:
где
– средние остатки по оплаченным
депозитам;
- средняя процентная ставка по депозитам.
или
где
– ресурсная база банка;
– доля средних
остатков оплаченных депозитов в
ресурсной базе.
Расчет влияния факторов проводим с использованием метода абсолютных разниц.
5 этап. Проводится расчет резервов и разработка мероприятий по совершенствованию структуры депозитных вкладов.