6 Анализ рентабельности банка

Рентабельность (прибыльность) банка рассчитывается как отношение суммы полученной прибыли к сумме расходов и характеризует уровень отдачи текущих затрат банка.

Динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении эффективности деятельности банка, что не представляется возможным сделать по динамике суммы прибыли.

Анализ рентабельности производится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ рентабельности банка в динамике, определяется изменение и темп роста. Исходные данные изменения заносятся в таблицу в разрезе следующих показателей:

-прибыль отчетного периода

-текущие расходы банка

-рентабельность банка

2 этап. Производится анализ эффективности деятельности банка на основе расчета следующих относительных показателей:

-коэффициент, характеризующий прибыль банка на один рубль дохода

К_{пр.на1руб.дох} ;

-общая рентабельность банка:

Rб = Прибыль / Расходы

-рентабельность активов:

RА = Прибыль / Активы

-коэффициент, характеризующий соотношение прибыли к акционерному капиталу (УФ):

К_{приб.на1руб.уф} = ;

-рентабельность капитала:

RК = Прибыль / Капитал

Он означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов.

- коэффициент, характеризующий деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создать доход:

_{Кэф.р.акт. = ;}

-коэффициент, характеризующий соотношение прибыли к активам, приносящим доход:

К_{приб/дох.акт} =

-рентабельность выданных кредитов определяется по формуле:

К _{кред.выд.} =

-рентабельность долгосрочных кредитов:

R _{д/с кредит}= ;

-рентабельность краткосрочных кредитов:

R _{к/с кред}= ;

-соотношение процентных доходов и расходов.

3 этап. Проводиться факторный анализ рентабельности активов на основе использования следующих факторных моделей:

R= ;

R _{собст.кап.пр}= = Кп/дох * Кэф.исп.акт. * МК.

4 этап. Проводится расчет резервов рентабельности банка:

R_б=R_возм. – R₁=

Далее разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов.

7 Резервы роста банковской прибыли

На практике для расчёта резервов роста прибыли часто применяются методы линейного программирования. Экономические задачи, решаемые с помощью линейного программирования, отличаются альтернативностью решения и определенными ограничивающими условиями. Решить такую задачу – значит выбрать из всех допустимо возможных (альтернативных) вариантов лучший, оптимальный. Важность и ценность использования в экономике метода линейного программирования состоит в том, что оптимальный вариант выбирается из весьма значительного количества альтернативных вариантов. При помощи других способов решать такие задачи практически невозможно.

Построим экономико-математическую модель прибыли банка с помощью линейного программирования. Для решения задачи требуется определить оптимальное соотношение доходов и расходов банка, позволяющих получить максимальную прибыль с учётом возможных ограничений. Целевая функция будет выглядеть следующим образом:

В качестве ограничений приняты следующие показатели:

1. отношение процентного дохода к общей величине активов должно соответствовать следующему неравенству: 10%<ПД/А*100%<18%;

2. коэффициент непроцентных доходов, характеризующийся отношением непроцентных доходов к величине активов: 1%<НД/А*100%<4%;

3. отношение непроцентных расходов к величине активов: 8%<НР/А*100%<9%;

4. коэффициент процентной маржи, характеризующий отношение разницы процентных расходов и процентных доходов к величине активов: 3%<(ПД-ПР)/А*100%<7%;

5. размер доходов банка (его значение должно превышать значение отчетного периода): Доптим.>Д1;

6. размер расходов банка: Роптим.<Р1;

7. ПД — ПР > ЧПД;

8. НД — НР > ЧНД

Поставленная задача решается с помощью Excel. Полученные оптимизационные результаты сравниваются с отчётными и определяются резервы: