- •Тема 1. Экономический анализ в системе управления банком и его теоретические основы
- •Роль экономического анализа в системе управления банком.
- •Предмет, объекты, цели и задачи анализа банковской деятельности
- •3. Принципы проведения финансового анализа
- •4. Классификация видов финансового анализа
- •По пространственному признаку:
- •По степени охвата объектов:
- •По методики исследования объектов:
- •По содержанию программы:
- •5. Содержание финансового и управленческого анализа банков
- •6. Модели общего и детерминированного финансового анализа
- •7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
- •8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
- •Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
- •Информационная база финансового анализа
- •Система показателей деятельности банка
- •Система показателей банковской системы государства
- •Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
- •5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
- •6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
- •7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
- •Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
- •1. Баланс банка и его виды
- •2. Экспресс-анализ баланса банка
- •3. Методика анализа баланса банка.
- •Тема № 4: анализ ресурсов банка
- •4.1 Сущность и состав ресурсов банка
- •4.2 Анализ пассива банка
- •4.3 Анализ собственных средств банка
- •4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
- •4.5 Анализ привлеченных средств банка
- •4.6 Анализ использования межбанковских кредитов
- •4.7 Управление ресурсами банка
- •Тема 5-6: Анализ активов баланса банка
- •1 Экономическое содержание активов баланса банка
- •2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов
- •3 Анализ состава и структуры активов банка
- •4 Анализ ликвидности активов банка
- •5 Анализ кредитной деятельности банка
- •6 Анализ степени риска активов банка
- •7 Анализ процентных ставок по кредитам
- •8 Анализ операций банка с векселями
- •9 Анализ валютных операций банка
- •Тема 7. Анализ достаточности капитала банка
- •1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
- •2. Методы оценки и управления банковскими рисками
- •3. Операционный риск банка
- •4. Рыночный риск банка
- •5. Анализ достаточности капитала банка
- •Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
- •2 Анализ доходов банка
- •3 Анализ расходов банка
- •4 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •5 Анализ прибыли банка
- •6 Анализ рентабельности банка
- •7 Резервы роста банковской прибыли
- •Тема 9-10: Анализ выполнения обязательств банка.
- •2. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
- •3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
- •4 Анализ отчислений на счет обязательных резервов
- •5.Анализ налогообложения банка
- •Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
- •Оценка достаточности капитала.
- •2.Оценка качества активов.
- •3.Оценка деловой активности.
- •4. Оценка доходности банка.
- •5. Оценка ликвидности банка.
Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
1 Содержание финансового результата деятельности банка.
2 Анализ доходов банка.
3 Анализ расходов банка.
4 Анализ внутренней стоимости банковских операций.
5 Анализ прибыли банка.
6 Анализ рентабельности банка.
7 Резервы роста банковской прибыли.
1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
Финансовым результатом банка является прибыль (убыток), который отражает эффективность его деятельности. Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета класса 8 «Доходы», счета класса 9 «Расходы», счета 737 «Прибыль, 738 «Использование прибыли», форма №2 «Отчёт о прибыли и убытках банка».
Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыли банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей более эффективной работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:
1) как можно дешевле приобрести капитал;
2) продать капитал и услуги по рентабельной ставке;
3) снизит банковские риски потерь путём отбора надёжных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.
Анализ банковской деятельности с точки зрения её доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявит менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.
В современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг, в том числе трастовых (доверительных) операций. В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использоваться. Однако в ближайшей перспективе с развитием рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.
При проведении анализа следует руководствоваться Инструкцией о бухгалтерском учёте доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утверждённой Постановлением Совета директоров Национального банка №350 от 23.11.2005г.
Доход представляет собой увеличение экономических выгод в течение отчётного периода (в форме увеличения активов и (или) уменьшения обязательств), которое ведёт к увеличению собственного капитала банка, не связанного с вкладами акционеров.
Расходы – это уменьшение экономических выгод в течение отчётного периода (в форме уменьшения активов и (или) увеличения обязательств), которое ведёт к уменьшению собственного капитала банка, не связанного с его распределением между акционерами.
Процентные доходы (расходы) – это доходы (расходы) по активным и пассивным операциям, связанным с размещением (привлечением) денежных средств, которые определяются, исходя из срока, размера процентной ставки и суммы активов и обязательств.
Комиссионные доходы (расходы) – это доходы (расходы) по оказанным (полученным) услугам, выполненным работам, доходы (расходы) по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью.
Прочие доходы (расходы) – это доходы (расходы), не входящие в состав процентных и комиссионных (по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами, по инкассации денежной наличности и др.)
Операционные доходы (расходы) – это доходы (расходы), связанные с обеспечением хозяйственной деятельности Национального банка и банков (от выбытия основных средств, расходы по содержанию персонала, платежи в бюджет и т.д.).
Непредвиденные доходы возникают в виде поступлений по ранее списаным долгам, которые считались безнадёжными, а также с отклонениями в методике бухгалтерского учёта.
Непредвиденные потери (расходы) возникают в виде списания долгов, которые отнесены к безнадёжным, а также в результате отклонений методики бухгалтерского учёта.