Тема 5-6: Анализ активов баланса банка

1 Экономическое содержание активов баланса банка

2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов

3 Анализ состава и структуры активов банка

4 Анализ ликвидности активов банка

5 Анализ кредитной деятельности банка

6 Анализ степени риска активов банка

7 Анализ процентных ставок по кредитам

8 Анализ операций банка с векселями

9 Анализ валютных операций банка

1 Экономическое содержание активов баланса банка

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулированных банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитных организацией и получения доходов.

Качество активов является обобщающей характеристикой. Оно определяется на основании таких критериев, как доходность, диверсифицированность, ликвидность и рискованность.

Активы банка по степени доходности подразделяются на 2 группы:

1. активы, приносящие доход:

2. активы, не приносящие доход:

Увеличение доли высокодоходных видов активов, которыми являются кредитные вложения, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения требуют отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков, а его суммы должны относиться на расходы банка, это отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности банка.

Диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности, может оцениваться следующими показателями:

• структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;

• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

- структурой портфеля ценных бумаг;

- удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;

- составом банков-корреспондентов.

Ликвидность банка определяется соответствием сроков требований банка и полученных им обязательств своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Рискованность банка характеризуется тем, что практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки.

Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска является рейтинги стран и банков, в которых размещены средства и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком.

В РБ с учетом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка, его активы классифицируются по семи группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные уровни рисков от 0 до 150 %.

В банковской деятельности необходимо соблюдать следующие основные принципы:

- не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков;

- ограничивать средне- и долгосрочные кредиты тогда, когда большая часть привлеченных ими средств носит в основном краткосрочный характер. Отсюда вытекает «золотое банковское правило», которое гласит: «Деньги,

хранящиеся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время»;

- использовать значительную часть краткосрочных вкладов для

вложений, так как у банков всегда остается определенный «осадок»

денежных средств для ежедневных выплат.

Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.