4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка

Собственный капитал банка обеспечивает средства для начала работы банка пока не привлечено достаточного количества заемных средств и клиентов и не получена прибыль. Он должен быть достаточен, чтобы поддерживать уверенность заемщиков в способности банка удовлетворить их потребности в кредитах и обеспечить возврат средств кредиторов.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. В соответствии с Банковским кодексом РБ он называется нормативным капиталом. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала.

Собственный (нормативный) капитал для расчёта достаточности капитала исчисляется согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь. В этом случае нормативный капитал банка кроме определенных статей собственных средств, включает и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. Так, в состав собственного капитала банка может входить привлечённый субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов.

Собственный капитал банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала за вычетом ряда показателей.

СК = ОКнетто + ДК (≤ ОК) – ИМ – НРкр – Иду – ВЗ – СКп. р – Пр. и

где ОК – основной капитал;

ДК – дополнительный капитал;

ИМ – сумма иммобилизации

НРкр – недосозданный резерв на покрытие возможных убытков (кредитных рисков)

Иду – имущество, переданное банкам в доверительное управление

ВЗ – выданные займы

СКп. р – субординированный кредит предоставленный

Пр. и – превышение суммы рисков по инсайдерам

Основной капитал (капитал I уровня) рассчитывается путем суммирования:

• размера зарегистрированного уставного фонда;

• эмиссионного дохода;

- фондов банка и прибыли текущих и прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом.

Полученный результат в соответствии с методикой уменьшается на суммы:

- убытков прошлых лет и текущего года;

• средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций;

• вложений в нематериальные активы и дочерние банки, и юридические лица;

- доля участия в уставных фондах других юридических лиц.

- нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) определяется путем

суммирования следующих показателей:

• прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом;

• прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом;

- фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом;

• переоценка (прирост стоимости) основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;

- привлеченный долгосрочный субординированный кредит.

- резервы банка на возможные потери;

- нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионном доходе и фондах банка, сформированных в СКВ.

Дополнительный капитал (капитал III уровня) включает привлеченный краткосрочный субординированный кредит.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы. Ненадлежащие активы - денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самим банком, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) несения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:

1. долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;

2. краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней;

3. дополнительный капитал (II и III уровней) включается в расчет нормативного капитала банка в сумме, не превышающей размер основного капитала;

4. если рассчитанная величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственного капитала;

К показателям, уменьшающим сумму основного и дополнительного капитала при определении величины собственного капитала, также относятся:

• величина резерва на возможные потери по активам, не относящимся к ссудной задолженности, а также внебалансовым операциям и срочным сделкам, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в соответствии с нормативным актом Национального банка Республики Беларусь;

- величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативным актом Национального банка.

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: директора, акционеры, имеющие более 5% акций, члены кредитного совета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредитов, родственники инсайдеров и т.д.

Анализ собственного капитала банка заключается в том, что все вышеперечисленные показатели основного и дополнительного капиталов и их корректировок рассчитываются за три года и их значения заносятся в аналитическую (типовую) таблицу, находятся изменения и темпы роста. После чего делаются выводы и предложения.