
- •Тема 1. Экономический анализ в системе управления банком и его теоретические основы
- •Роль экономического анализа в системе управления банком.
- •Предмет, объекты, цели и задачи анализа банковской деятельности
- •3. Принципы проведения финансового анализа
- •4. Классификация видов финансового анализа
- •По пространственному признаку:
- •По степени охвата объектов:
- •По методики исследования объектов:
- •По содержанию программы:
- •5. Содержание финансового и управленческого анализа банков
- •6. Модели общего и детерминированного финансового анализа
- •7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
- •8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
- •Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
- •Информационная база финансового анализа
- •Система показателей деятельности банка
- •Система показателей банковской системы государства
- •Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
- •5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
- •6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
- •7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
- •Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
- •1. Баланс банка и его виды
- •2. Экспресс-анализ баланса банка
- •3. Методика анализа баланса банка.
- •Тема № 4: анализ ресурсов банка
- •4.1 Сущность и состав ресурсов банка
- •4.2 Анализ пассива банка
- •4.3 Анализ собственных средств банка
- •4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
- •4.5 Анализ привлеченных средств банка
- •4.6 Анализ использования межбанковских кредитов
- •4.7 Управление ресурсами банка
- •Тема 5-6: Анализ активов баланса банка
- •1 Экономическое содержание активов баланса банка
- •2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов
- •3 Анализ состава и структуры активов банка
- •4 Анализ ликвидности активов банка
- •5 Анализ кредитной деятельности банка
- •6 Анализ степени риска активов банка
- •7 Анализ процентных ставок по кредитам
- •8 Анализ операций банка с векселями
- •9 Анализ валютных операций банка
- •Тема 7. Анализ достаточности капитала банка
- •1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
- •2. Методы оценки и управления банковскими рисками
- •3. Операционный риск банка
- •4. Рыночный риск банка
- •5. Анализ достаточности капитала банка
- •Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
- •2 Анализ доходов банка
- •3 Анализ расходов банка
- •4 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •5 Анализ прибыли банка
- •6 Анализ рентабельности банка
- •7 Резервы роста банковской прибыли
- •Тема 9-10: Анализ выполнения обязательств банка.
- •2. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
- •3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
- •4 Анализ отчислений на счет обязательных резервов
- •5.Анализ налогообложения банка
- •Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
- •Оценка достаточности капитала.
- •2.Оценка качества активов.
- •3.Оценка деловой активности.
- •4. Оценка доходности банка.
- •5. Оценка ликвидности банка.
3. Методика анализа баланса банка.
При проведении анализа банка с точки зрения методики в начале следует анализировать пассивы банка, так называемые источники ресурсов, так как источники ресурсов и, следовательно, их объём и структура в большей степени влияют на виды активных операций банка.
Обязательными показателями анализа баланса являются:
Абсолютные величины по статьям баланса;
Удельные веса статей баланса;
Изменения в абсолютных величинах и удельных весах;
Темпы роста и прироста по статьям бкланса;
Цена 1% роста валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения.
Анализ баланса банка проводится в следующей последовательности:
1 этап. Проводится анализ состава и структуры пассива в сравнении с базовым или предыдущими периодами. Данные заносятся в таблицу, содержащую следуюшие показатели:
- средства клиентов;
- депозиты юридических и физических лиц;
- кредиты и другие средства банка;
- уставный фонд;
- резервный фонд;
- дополнительный фонд;
- нераспределённая прибыль.
Определяются абсолютные и относительные изменения, темпы роста. По результатам проведенного анализа делаются выводы.
2 этап. Проводится анализ состава и структуры активов баланса, данные заносятся в таблицу, содержащую следуюшие показатели:
- денежные средства;
- средства в Национальном банке;
- ценные бумаги для продажи;
- кредиты клиентам;
- кредиты и другие средства в банках;
- основные средства и нематериальные активы;
- прочие активы.
Определяются темпы роста и изменения и делаются выводы.
3 этап. Проводится сопоставление структуры изменений в активах и пассивах, на основании которых можно сделать вывод о том, через какие источники был приток ресурсов и в какие активы они, в основном, вложены.
4 этап. Проводится анализ темпов роста показателей и делаются выводы об их опережении или отставании по отношению к валюте баланса.
5 этап. Проводится факторный анализ влияния статей баланса на сумму активов и пассивов.
6 этап. Разрабатываются мероприятия, направленные на оптимизацию баланса банка.
Тема № 4: анализ ресурсов банка
1 Сущность и состав ресурсов банка
2 Анализ пассива банка
3 Анализ собственных средств банка
4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
5 Анализ привлеченных средств банка
6 Анализ использования межбанковских кредитов
7 Управление ресурсами банка
4.1 Сущность и состав ресурсов банка
Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более полным является определение Кравцовой Г. И.: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.
Понятие «банковские ресурсы» шире, чем ресурсы кредитования, поскольку первые используются не только для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активных операций банка.
Источники банковских ресурсов делятся на 2 группы:
собственные источники банковских ресурсов, к которым относятся:
- уставный (акционерный) капитал,
- фонды банка, созданные за счет прибыли,
- фонды переоценки, резервный фонд, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
2) привлеченные ресурсы, к которым относятся:
- ресурсы депозитного характера, включающие: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозитные и сберегательные сертификаты;
- ресурсы недепозитного характера: ресурсы Национального банка, ресурсы коммерческих банков, ресурсы, привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг (векселей, облигаций). В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми, и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов, и нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Рис. 4.1 Состав и источники банковских ресурсов
Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70—80 %. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой — стараются обеспечить оптимальное соотношение между размерами собственных и привлеченных средств.
За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах.
Ресурсная база банков формируется посредством пассивных операций.