3. Методика анализа баланса банка.

При проведении анализа банка с точки зрения методики в начале следует анализировать пассивы банка, так называемые источники ресурсов, так как источники ресурсов и, следовательно, их объём и структура в большей степени влияют на виды активных операций банка.

Обязательными показателями анализа баланса являются:

3. Абсолютные величины по статьям баланса;

4. Удельные веса статей баланса;

5. Изменения в абсолютных величинах и удельных весах;

6. Темпы роста и прироста по статьям бкланса;

7. Цена 1% роста валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения.

Анализ баланса банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры пассива в сравнении с базовым или предыдущими периодами. Данные заносятся в таблицу, содержащую следуюшие показатели:

- средства клиентов;

- депозиты юридических и физических лиц;

- кредиты и другие средства банка;

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- дополнительный фонд;

- нераспределённая прибыль.

Определяются абсолютные и относительные изменения, темпы роста. По результатам проведенного анализа делаются выводы.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры активов баланса, данные заносятся в таблицу, содержащую следуюшие показатели:

- денежные средства;

- средства в Национальном банке;

- ценные бумаги для продажи;

- кредиты клиентам;

- кредиты и другие средства в банках;

- основные средства и нематериальные активы;

- прочие активы.

Определяются темпы роста и изменения и делаются выводы.

3 этап. Проводится сопоставление структуры изменений в активах и пассивах, на основании которых можно сделать вывод о том, через какие источники был приток ресурсов и в какие активы они, в основном, вложены.

4 этап. Проводится анализ темпов роста показателей и делаются выводы об их опережении или отставании по отношению к валюте баланса.

5 этап. Проводится факторный анализ влияния статей баланса на сумму активов и пассивов.

6 этап. Разрабатываются мероприятия, направленные на оптимизацию баланса банка.

Тема № 4: анализ ресурсов банка

1 Сущность и состав ресурсов банка

2 Анализ пассива банка

3 Анализ собственных средств банка

4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка

5 Анализ привлеченных средств банка

6 Анализ использования межбанковских кредитов

7 Управление ресурсами банка

4.1 Сущность и состав ресурсов банка

Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более полным является определение Кравцовой Г. И.: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Понятие «банковские ресурсы» шире, чем ресурсы кредитования, поскольку первые используются не только для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активных операций банка.

Источники банковских ресурсов делятся на 2 группы:

1. собственные источники банковских ресурсов, к которым относятся:

- уставный (акционерный) капитал,

- фонды банка, созданные за счет прибыли,

- фонды переоценки, резервный фонд, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

2) привлеченные ресурсы, к которым относятся:

- ресурсы депозитного характера, включающие: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозитные и сберегательные сертификаты;

- ресурсы недепозитного характера: ресурсы Национального банка, ресурсы коммерческих банков, ресурсы, привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг (векселей, облигаций). В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми, и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов, и нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Рис. 4.1 Состав и источники банковских ресурсов

Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70—80 %. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заин­тересованы в повышении прибыльности собственного капи­тала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от ис­пользования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с сум­мой собственных средств. Осуществляя формирование ресурс­ной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой — ста­раются обеспечить оптимальное соотношение между размерами собственных и привлеченных средств.

За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах.

Ресурсная база банков формируется посредством пассивных операций.