2. Доходы федерального бюджета: состав и характеристика. Полномочия федеральных органов законодательной и исполнительной власти по формированию доходов федерального бюджета.

Доходы федерального бюджета формируются за счет налоговых доходов и неналоговых доходов.

В федеральный бюджет, прежде всего, зачисляются доходы от федеральных налогов и сборов, а также налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами. В составе основных налоговых доходов федерального бюджета в настоящее время выступают следующие подгруппы:

1. Налоги на прибыль, доходы. Например: налог на прибыль организаций

2. Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ, а также ввозимые на территорию РФ. В их состав включают: НДС по нормативу 100%, акцизы на отдельные виды товаров и минерального сырья (этиловый спирт сырец по нормативу 50% , табачные изделия по нормативу 100%).

3. Налоги сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. НДПИ в виде углеводородного сырья по нормативу 95%. НДПИ в виде природного газа по нормативу 100%. Водный налог по нормативу 100%. Сбор за пользование водными биологическими ресурсами.

4. Налоги и сборы на социальные нужды. Страховые взносы, подлежащие к зачислению в федеральный бюджет. По нормативу 100%.

5. Государственная пошлина (за исключением госпошлины, которая зачисляется в региональные и местные бюджеты по нормативу 100%). Госпошлина по делам рассматриваемые в арбитражном и конституционном суде. В названии используется наименование «Россия».

Налоговые поступления являются основным источником формирования доходов федерального бюджета, их удельный вес в общей структуре доходов за последние 5 лет составляет от 60 до 67%.

Неналоговые доходы в федеральном бюджете формируются за счет:

1. Доходов от использования имущества находящегося в государственной собственности по нормативу 100%. За исключением имущества федеральных автономных учреждений.

2. Доходы от оказания платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящиеся в ведении органов РФ по нормативу 100%(патентные пошлины, лицензионные сборы).

3. Доходы от продажи имущества (кроме акций, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, находящихся в собственности РФ).

4. Часть прибыли унитарных предприятий созданных РФ которая остается после уплаты налогов.

5. Платежи за пользование природными ресурсами – плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 20%. За пользование водными объектами по нормативу 100%.

6. Административные платежи и сборы. Сбор за выдачу лицензий по нормативу 100%.

7. Штрафные санкции, получаемые в возмещение ущерба причиненного РФ.

8. Прочие.

Кроме того помимо перечисленных существуют специфические виды неналоговых доходов федерального бюджета:

1. Прибыль ЦБРФ, оставшаяся после уплаты налогов, норматив определяется законом о бюджете на очередной финансовый год.

2. Доходы от внешнеэкономической деятельности. Таможенные пошлины, сборы ввозные и вывозные на газ и нефтепродукты и прочие товары по нормативу 100%. Доходы от реализации экспорта высокообогащенного урана.

3. Консульский сбор.

В составе неналоговых доходов федерального бюджета именно поступления от внешнеэкономической деятельности занимают наибольший удельный вес. Общий вес неналоговых доходов составляет от 33 до 40%.

Начиная с 2008 года, в составе доходов федерального бюджета выделяются нефтегазовые доходы. Цель этого заключается в обеспечении устойчивости бюджетной системы и, прежде всего, бюджетных расходов независимо от конъюнктуры сырьевого рынка. Нефтегазовые доходы федерального бюджета используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования резервного фонда и фонда национального благосостояния. К ним относятся доходы федерального бюджета от уплаты:

1. НДПИ в виде углеводородного сырья.

2. Вывозные пошлины на нефть сырую.

3. Вывозные таможенные пошлины на природный газ.

4. Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти.

Нефтегазовые трансферт – часть средств федерального бюджета используемых для финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов и средств резервного фонда. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов и доходов от управления средствами резервного фонда и фонда национального благосостояния и общим объемом расходов федерального бюджета в соответствующем финансовом году.

Допустимый размер дефицита федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов не может превышать 4,7% ВВП. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета финансируется за счет нефтегазового трансферта и источников финансирования дефицита федерального бюджета, при этом на размер нефтегазового трансферта наложены ограничения не более 3,7% ВВП. Оставшиеся средства от сырьевых доходов направляются в РФ и ФНБ.

В администрировании доходов федерального бюджета участвуют более 40 министерств и федеральных агентств. Однако в настоящее время более 90% доходов бюджета поступает от 3 администраторов:

1. ФНС – НДС, НДПИ и т.д.

2. ФТС – таможенные пошлины и сборы, на товары, ввозимые и вывозимые на территорию страны.

3. Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом.

Полномочия РФ по формированию доходов федерального бюджета: