Вопрос 9 Система первичных документов в бух программах

Любая хозяйственная операция требует первичного оправдательного документа. По способам использования первичные документы бывают разовые и накопительные. По отношению к источнику формирования.

По степени обработки: полнотекстовые и операционные.

По числу отражаемых объектов: однострочные и много строчные.

По назначению: организационно - распорядительные, сопроводительные, специализированные. Специализированные предназначены для формирования проводок по регламентным операциям бухгалтерского учета. Они позволяют соблюдать технологию обработки учетных данных в регламентной последовательности.

По унификации: типовые и индивидуальные документы.

Каждый документ состоит из 3ех частей: заголовочный (номер, контрагенты, название), содержательный и оформляющий.

В бух программах документ может иметь экранную форму, печатную форму и для него могут формироваться правила формирования проводок.

Вопрос 10 Модели документооборота в бух программах

Под документооборотом бух программ понимается движение документов от момента их создания, исполнения, отражения в соответствующих записях на счетах, а также до сдача их в архив, т е закрытой для обработки информационной базы. В настоящее время сформировалось 2 подхода к работе с операционными учетными документами:

1)подход заключается в том, что каждый созданный документ должен сразу найти отражение на счетах бух учета.

2) ориентирован на документооборот всего предприятия и основывается на системе взаимосвязей между документами разных видов.

При первом подходе в комп системах применяется 3 модели документооборота: 1)рассматриваем документ, как дополнение к хозяйственной операции;2)рассматриваем документ, как средство формирования записи массива информации о хоз операциях;3)рассматриваем документ, как вспомогательные информационные объекты.

Первую модель рассматривают следующую технологию: возникновение операции несет запись в массиве хоз операциях, а затем формируется первичный документ, но электронная форма при этом не сохраняется.

Вторая модель реализует технологию работы с документом по след сфере: при возникновении хоз операции формируется первичный документ, а затем делается запись о массиве информации в хоз операциях. В этом случае, сформированные на основания документа проводки считаются сразу же подтвержденными, участвуют в расчете оборотах и сальдо по счетам.

Третья модель базирует на следующей технологии работы: возникновение хоз операции влечет к необходимости формирования первичн док-та сопровождает совершение хоз операции, а оно сопровождается записью в массиве информации по хоз операции. Учетный док-т сопровождает хоз опер. А совершенная хоз опер отражается записью в массив информации о хоз операции. Данная модель дает время на формирование хоз опер и ее совершение.

Современная хоз практика требует, чтобы был реализован электронный документооборот всего предприятия. Модель полного документооборота реализуется в корпоративных информационных системах, где бухгалтерский учет рассматривается, как одна из функциональных подсистем управления п/п. Такой подход базируется на 4ех основных положениях:

1. Большая часть документов возникает вне бухгалтерии, и массивы электронных документов могут формироваться и храниться в электронных архивах вне бухгалтерии.

2. Между документами разных видов существует тесная взаимосвязь и поэтому реализуется технология ввода данных на основании ранее введенных документов.

3. Документ не является только средством отражения хоз операции на счетах бух учета.

4. Процесс формирования документов и соответствующих ему записей на счетах бухгалтерского учета может быть разделен во времени.