Вопрос 6 организация системы аналитических счетов

Аналитический учет реализуется на основе использования справочников объектов аналитического учета. Каждая программа определяет собственный порядок ведения справочников и объединяет их в модели аналитического учета.

По целевому назначению и выполняемым учетным функциям выделяют:

• Справочники объектов натурального учета (справочник материалос,ОС,НМА,ЦБ)

• Справочник субъектов учета(физ и юр лица)

• Справочник структурных единиц(подразделения, предприятия)

• Основание взаиморасчетов

• Прочие(справочники статей затрат, единиц измерения, валют,ставок налогов)

В зависимости от процедуры обработки выделяют:

• Справочники по каждой позиции которых ведется учет остатков в стоимостном и натуральном выражении;

• Позволяют производить поиск и группировку данных;

• Содержат информационно-текстовые сведения.

В зависимости от разделения работ по участкам учета:

• Общие

• Локальные

Каждый справочник объектов аналитического учета состоит из элементов у которого существует 2 обязательных реквизита: Код (для машинной обработки)и наименование (для того чтобы пользователь мог идентифицировать объект при бухгалтерской обработке).

Справочники бывают 2ух видов: простой список и структурированный справочник. Простой справочник предполагает создание таблицы элементов, которые машина автоматически сортирует по алфавиту. Самым простым явл: справочник единиц измерения

Структурированный - позволяет организовать иерархическую классификацию каждому пользователю.

Справочники объектов аналитического учета делятся по структуре на жесткие и гибкие. Справочники жесткой структуры имеют фиксированный заранее набор реквизитного состава справочника. В этом случае, пользователь имеет возможность заполнения и редактирования уже заполненных данных. Гибкая структура справочника предполагает, что реквизитный состав справочника может быть переопределен самим пользователем при этом он несет все риски, связанные с использование измененных справочников в практической работе.

Существует 2 модели организации аналитического учета: модель типизированных аналитических счетов, не типизированных аналитических счетов.

Модель типизированных аналитических счетов предполагает, что система аналитических счетов отделена от системы синтетических счетов. При формировании выходных отчетов это позволяет получить итоги конкретного синтетического счета в отделе от аналитических счетов. Либо по аналитическому счету в разрезе нескольких синтетически счетов по которым ведется выбранный аналитический признак. Модель не типизированных аналитических счетов ведется за ведение кода счета составляет из последовательного соединения код синтетического счета и код аналитических счетов в один общий код. В этих системах невозможно сделать выборку по нескольким аналитическим признакам и наоборот.

В процессе разработки бух программ сформировалось несколько видов организации аналитического учета:

1)простая модель организации аналитического учета, где каждому синтетическому соответствует один аналитический счет.

2) Модель иерархической детализации объектов аналитического учета. Здесь каждому синтетическому счету относятся несколько выставленных в иерархию аналитических признаков.

3)модель фасетной классификации объектов аналитического учета. В этой модели каждому синтетическому счету устанавливается несколько независимых равноправных аналитических признаков. Это позволяет при формировании отчетов в запросе указывать нужную пользователю иерархию аналитических счетов разных типов. Эта организации позволяет организовать многомерный учет.

4)модель пооперационной организации аналитического учета. Модель предполагает, что счета детализирует хозяйственную операцию. При формировании бухгалтерской записи к конкретной проводке присваивается код аналитического счета и этот код является базой для увязки хозяйственно операции с аналитического счета.

5)смешанная модель организации аналитического учета.