1. Направление финансовой работы

Задача 4.1.1.

На расчетный счет фирмы "В" зачислено 65 млн. руб. Каковы величина и очередность списания средств с расчетного счета при условии, что:

• НДС - 20% от перечисленной суммы;

• налог на прибыль составляет 25% от перечисленной суммы;

• отчисления во внебюджетные фонды - 8% от перечисленной суммы;

• заработная плата - 9 млн. руб.;

• предъявленные платежные требования - 18 млн. руб.

Задача 4.1.2.

Установить экономическую целесообразность получения кредита в сумме 340000 руб., который фирма планирует взять на покупку партии обуви сроком на три месяца. Оборачиваемость предыдущей партии обуви стоимостью 210000 руб. составила 32 дня. Рентабельность продажи обуви, купленной за счет собственных средств, составила 12%. За пользование кредитом банк установил ставку 30% годовых. Свободных собственных оборотных средств на момент покупки фирма имела 165000 руб.

Задача 4.1.3.

Предприятие получило и оприходовало на склад непродовольственные товары, полученные от поставщика. По какой ставке и за какой период следует исключить НДС из стоимости товаров при определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество: а) для предприятий розничной торговли и общественного питания; б) для снабженческо-сбытовых предприятий.

2. Организация финансовой службы

Задача 4.2.1.

Фирма перешла на расчеты с основными поставщиками в порядке последующих платежей по группам товаров в сроки, установленные договорами и графиками поставки товаров. Кто, какой отдел должен отслеживать эти сроки? Кто из работников должен осуществлять платежи? Какую форму расчетов в таких случаях следует применять? Кто должен контролировать своевременность платежей поставщикам?

Задача 4.2.2.

Фирма "Д" за последние годы резко выросла. Годовой объем реализации продукции, товаров, услуг достиг 850 млн. руб. Усложнилась структура хозяйства. Имеется 15 производственных цехов, 3 транспортных, 17 торговых подразделений. 2 филиала в других городах. заключены договоры с 210 поставщиками, 312 покупателями. Фирма платит все виды налогов. Однако бухгалтерия с оперативной финансовой работой не справляется. нарушаются сроки платежей. Замедляется оборачиваемость оборотных средств, растет дебиторская задолженность. Резко возросла уплата штрафных санкций. Фирма несет большие потери. Других финансовых служб на фирме нет. Какую управленческую структуру следует создать в фирме "Д"? С какими подразделениями? Какие оперативные функции ей поручить? Кто должен возглавлять эту службу?

3. Структура и функциональные обязанности финансовой службы

Задача 4.3.1.

Фирма "В" имеет 14 расчетных счетов в разных банках, кредитуется в 9 банках, платит 27 видов налогов и платежей. Имеет 13 филиалов, 27 цехов, 16 складов, 36 розничных торговых предприятий, вложила средства в 8 финансовых компаний, является учредителем 9 акционерных обществ, заключила договоры с 368 поставщиками, 527 покупателями, строит 12 крупных производственных объектов, располагает 15 транспортными хозяйствами. Какую службу следует создать для проведения финансовой работы в фирме "В" и с какими подразделениями, если объем реализации продукции, товаров, работ и услуг достиг 3970 млн. руб., а среднегодовые темпы прироста его составляют за последние три года 23% ?

Задача 4.3.2.

Искитимское райпо располагает 67 магазинами, 5 товарными складами, 12 заготовительно-перерабатывающими пунктами. Заключило договоры с 332 поставщиками и 212 покупателями. Платит 17 видов налогов и платежей. Имеет в своем распоряжении 2 лесопильные линии, 2 мебельных цеха, 2 рыбокоптильных цеха, промкомбинат по производству отделочных материалов, 2 цеха безалкогольных напитков и пива, откормочное хозяйство на 500 голов крупного рогатого скота и 900 свиней, полеводческую бригаду. Арендует 480 га пашни и 150 га сенокосных угодий и пастбищ. Райпо строит 7 объектов. Величина активов райпо составляет28 млн. рублей. Годовой объем реализации продукции, товаров, услуг составляет152 млн. руб. Отчисления в фонд развития составляют 7,5 млн. руб. в год. Райпо имеет 5 расчетных счетов в банках, кредитуется в 4 банках. Однако чистая годовая прибыль райпо не превышает 4 млн. руб., оборачиваемость оборотных средств замедлилась до 38 дней, не завершено создание системы стимулирования экономического развития райпо. Определить, какую финансовую работу следует выполнить в Искитимском райпо, какими специалистами и каких подразделений?

Задача 4.3.3.

В финансовой службе созданного крупного акционерного общества выделены отделы: финансово-кредитного планирования, операционный, отдел финансового анализа, инвестиционный отдел, отдел организации финансовых отношений, отдел финансового контроля. Как распределить между этими отделами следующие функции:

• составление финансовой отчетности;

• контроль издержек, финансовых результатов;

• организация расчетов по налогам;

• осуществление компьютерных расчетов через банки с контрагентами;

• контроль и регулирование денежных операций;

• составление бюджетов;

• привлечение финансовых ресурсов;

• финансирование реальных инвестиций;

• осуществление финансовых инвестиций;

• организация кредитных отношений с банками;

• составление баланса доходов и расходов;

• составление платежного календаря;

• составление кассовой заявки;

• анализ финансовой устойчивости;

• разработка положений об отделах;

• разработка должностных инструкций;

• разработка положения о материальном стимулировании;

• разработка графиков выполнения финансовых работ.

Задача 4.3.4.

Какие из перечисленных черт должны быть присущи финансовому менеджеру, а какие - главному бухгалтеру: педантичность, усидчивость, терпение, творческий подход, склонность к риску, способность верно оценивать риск, аккуратность в работе с первичными документами, быстрое восприятие всего нового ? Способен ли главный бухгалтер по своему психологическому складу и своей занятости по ведению хозяйственного учета выполнять функции финансового менеджера? Если нет, то почему?