4. Содержание курса

Тема 1. Налоговая политика государства.

Налоги в системе экономических отношений государства.

Понятие налоговой политики, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Основные направления налоговой политики и реформы Российской Федерации на современном этапе.

Налоговый механизм и его структура. Налоговое администрирование, его цели и задачи. Методы и формы налогового администрирования. Концепция планирования выездных налоговых проверок.

Тема 2. Понятие и виды уменьшения налогов

Роль налогов в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Причины налогового планирования: моральные (нравственно-психологические), политические, экономические, технико-юридические (правовые).

Основные модели поведения налогоплательщика:

• налоговое планирование;

• уплата налогов в соответствии с законодательством без применения специальных методов минимизации налоговых обязательств;

• уклонение от уплаты налогов;

• обход налогов.

Основные последствия налогового планирования.

Тема 3. Основы налогового планирования.

Понятие и виды налогового планирования. Возможность налогового планирования. Виды налогового планирования в зависимости:

• от длительности;

• от размера территории;

• от типа налогоплательщика.

Общая схема налогового планирования на коммерческих предприятиях. Налоговое поле. Зависимость налогового планирования от тяжести налогового гнета. Три ступени управление налогами.

Этапы налогового планирования: до регистрации и текущее планирование. Структура налогового планирования:

• операционный уровень;

• тактический уровень;

• стратегический уровень.

Методы налоговой минимизации:

• метод замены отношений;

• метод разделения отношений;

• метод отсрочки налогового платежа;

• метод сокращения объекта налогообложения;

• метод принятия учетной политики с максимальным использованием предоставленных возможностей для снижения размер налоговых платежей;

• метод применения законодательно установленных льгот;

• метод смены юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих решений.

Элементы налогового планирования:

1. Налоговый календарь.

2.Стратегия оптимизации налоговых обязательств.

3. Контроль состояния бухгалтерского и налогового учета.

4. Постоянный мониторинг налоговых льгот и законодательства.

5. Рациональное размещение активов и прибыли организации.

Инструментарий налогового планирования.

Методы ограничения налогового планирования:

• законодательные ограничения;

• административное воздействие;

• судебные доктрины.

Налоговые риски.

Тема 4. Методы определения налоговой нагрузки

Направления методики определения налоговой нагрузки:

1) по структуре налогов, включаемых в расчет при определении налогового бремени;

2) по интегральному показателю, с которым сравнивают уплачиваемые налоги.

Расчеты по методике Департамента налоговой политики Министерства финансов РФ и Методике Федеральной налоговой службы РФ я целью определения риска налоговой проверки.

Расчеты по методике Е.А. Кировой.

Расчеты по методике М.И. Литвина.

Расчеты по методике Крейниной М.Н..

Сравнительная характеристика методик налоговой нагрузки.