Задача 18
Николай произвел следующие расходы :
Мед.центру «Худеем вместе» 43 500
Оплата пластической операции по изменению формы бровей 120 000
Оплата лечения тёти в зубной поликлинике 16 000
Оплата операции мамы в московской больнице 49 000
Оплата лекарств маме в послеоперационный период 5 000
Кроме того он потратил 55 000 руб. на оплату заочных курсов на себя и 56 000 руб. за оплату обучения сына – студента очника.
Николай перевел 720 000 руб. детскому спортцентру в Москве , а так же подарил своей школе 3 компьютера и 1 принтер стоимостью 95 000
Николай перечислил 22 000 в виде страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения ,заключенный в пользу жены и 10 000 по договору в пользу сына.
Доход Николая ,облагаемый по ставке 13% в текущем году составил 2 900 000 руб. Определить максимальный размер вычетов.
Решение
Социальные вычеты : -720 000 руб ( 20% от налогооблагаемого дохода)
- 49 000 +5000+22 000 + 55 000 = 131 000 ( максимум только 120 000)
- 50 000 за обучение сына
Сумма вычетов = 720 000 + 120 000 + 50 000 = 890 000 рублей
Задача 19
Певица получает следующие подарки, призы и выигрыши :
Кухонный комбайн от ресторана где она выступала по субботам – 10 000
Денежный выигрыш от казино – 20 000
Денежный приз за правильные ответы в радиовикторине 3 500
…от газеты – 5 000
Холодильник от участия в мероприятиях рекламного характера– 25 000
Определить налогооблагаемый доход и сумму налога
По ставке 13 % выигрыш основанный на риске по ст.218
10000-4000 + 20 000+ 3 500 + 5000 = 34 500
Сумма НДФЛ = 4485
По ставке 35%
25 000- 4000 = 21 000
21 000 * 35%= 7 350
Задача 20
В 2012 г. Актрисе Музе Леденцовой была начислена заработная плата в размере 120 000 . В январе 2012 года Муза получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2011 год, начисленная в декабре 2011
Кроме того, в 2012 году Музе произвел оплату театр:
- абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 ( приобретен в феврале)
- талонов на питание в буфете театра – 12 000 ( 1000 ежемесячно)
- путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 ( оплата в мае)
- полиса доб.мед.страхования – 50 000 (оплата в январе)
Так же в июле того же года Муза получила от театра браслет стоимостью 16 000 в качестве подарка на день рождения.
Рассчитать налогооблагаемый доход, Объяснить как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат,сделанных Музе в натуральной форме.
Решение.
25 130 руб. – облагаем в 2011 году ( когда сумма начислена)
полиса доб.мед.страхования – 50 000 (оплата в январе) – не облагается согл. пп.3 п.1 ст.213 НК
120 000 + 18 000 + 12 000+ 36 000+ (16000-4000) = 190 000 руб. – налогооблагаемый доход
Согласно ст.211 НК РФ налоговая база определяется как стоимость этих товаров исчисленная исходя из их цен ,определяемых в порядке предусмотренных статьей 105.3
Налог на имущество ФЛ
Задача 1
Гражданин Сорокин имеет в собственности квартиру площадью 100 кв.м.
Инвентаризационной стоимостью 380 тыс.руб. , жилой дом площадью 126 кв.м.; инвентаризационной .стоимостью 350 т.р.Садовый дом площадью 45 кв.м. ,инвентаризационной стоимостью 30 тыс.руб.все объекты находятся на территории разных муниципальных образований .Рассчитать сумма налого использую максимальные ставки.
Решение.
Квартира – ставка 0.3%
Жилой дом – ставка 0.3%
Садовый домик – ставка 0.3%
380 000 * 0.3% = 1140 руб.
350 000 * 0.3%= 1050 руб.
Садовый дом не облагается, т.к. площадь менее 50 кв.м.
Сумма налога = 1140+1050= 2190 руб.
Задача 2.
Гражданин имеет в собственности механический автомобиль с мощностью двигателя – 75 лош.сил.
15 мая он приобрел в собственность механический автомобиль с мощностью двигателя- 150 лош.сил , кот был зарегистрирован 20 мая 2011 года.
Исчислить сумму налога .,используя федеральные ставки
Решение
Сумма налога = 75 * 2.5% = 187, 5 рублей
150 * 3.5 * 8/12 = 350 рублей
Итого сумма налога 537,5 рублей
Задача 3
На ФЛ зарегистрировано 2 автомобиля с мощностью двигателя 105 и 120 лош.сил. В июне автомобиль с мощностью 105 лош.сил передан по доверенности другому ФЛ. Рассчитать налог , который уплатит ФЛ, используя ставки региона.
Решение.
Ставка 26 руб.
105 * 26 РУБ * 6/12 = 1365
120 * 26 РУБ.= 3120
Итого сумма налога = 4485 рублей
Задача 4.
У Васечкина П.И. 10 ноября 2011 года угнали автомобиль с мощностью двигателя 210 лош.сил . Угон транспортного средства зарегистрирован в ГИБДД 1 декабря 2011 года. Исчислить сумму налога . Ставки региональные.
Решение.
11/12 * 210 * 60 руб = 11 550 руб
Задача 5
В 2012 году известный шоумен Дмитрий Лапиков продал следующее имущество:
- садовый домик – за 1200 000 руб.
- гараж – 300 000 руб.
- земельный участок – 600 000 руб.
Садовый домик был построен в 2007 году. Документально подтвержденная стоимость строительства – 400 000 руб. Доля Лапикова в собственности на домик – 70 % . Гараж был подарен Диме его дядей в 2008 г. Земельный участок был приобретен Лапиковым в 2005 году за 200 000 руб.
В 2012 году Дима и его супруга Люся приобрели квартиру .Доля Димы в собственности на новую квартиру равна 70 %. Стоимость квартиры – 2 400 000 руб. Часть покупки была профинансирована за счет ипотечного кредита , полученного от российского банка. Проценты уплаченные по кредиту , составили 120 000 руб.
Доход Димы, облагаемый по базовой ставке 13% , рассчитанный без учета операций по купле-продаже имущества и социальных вычетов , составил в 2012 году 400 000 рублей.
Общая сумма социальных вычетов , которыми может пользоваться Дима , в 2012 году составили 75 000 руб.
Определите налогооблагаемый доход Димы Лапикова в 2012 году
Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2012 год и последующие годы.
Какие действия должен принять дима ,чтобы получить имущественный вычет в отношении расходов на приобретение новой квартиры.